新企业内部控制规范及相关制度应用指南
一、单选题
1、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（ ）。
A、财产的保管和会计记录 B、业务经办和授权批准 C、审核监督和财产保管 D、业务经办和审核监督 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
2、社会责任不包括（ ）。
A、安全生产 B、环境保护 C、遵纪守法 D、促进就业 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
3、下列各项中不属于内部控制五要素的是（ ）。
A、外部环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
4、采购部门的永恒主题是（ ）。
A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资
B、价格随行就市 C、满足生产需求 D、及时供应 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
5、收款的主要风险不包括（ ）。
A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善 C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈 D、结算金额错误 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
6、属于筹资活动的主要风险的是（ ）.
A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险 B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险 C、无法保证支付筹资成本导致的风险
D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
7、2004年9月，COSO委员会颁布了《企业风险管理—整合框架》，下列COSO风险管理的目标，说法不正确的是（ ）。
A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命 B、经营目标是有效和高效率地利用其资源 C、报告目标是报告的及时性
D、合规目标是符合适用的法律和法规 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
8、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（ ）。
A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整 B、内部信息传递不通畅、不及时 C、内部信息传递中泄露商业秘密 D、内部报告信息集成和共享 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
9、下列工程验收 的说法中，不正确的是（ ）。
A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收
B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案 C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据
D、竣工验收可以随时进行 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
10、下列选项中，不属于内部控制缺陷的认定标准的是（ ）。
A、内部控制缺陷的影响范围 B、内部控制缺陷的影响程度 C、财务报告内部控制缺陷的认定标准 D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准 【正确答案】A
【您的答案】D
二、多选题
1、内部控制的局限性包括 （ ）。
A、成本限制 B、串通 C、修订不及时
D、非经常事项的不适用性 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
2、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（ ）。
A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接
C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接 【正确答案】AB
【您的答案】AB [正确]
3、组织架构设计的一般原则包括（ ）。
A、依据法律法规—公司法
B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力 C、符合管理控制要求—可控性要求 D、能够适应内外环境变化—及时优化调整 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
4、财务报告内部控制可能存在重大缺陷 包括（ ）。
A、董事、监事和高级管理人员舞弊
B、企业更正已公布的财务报告
C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报
D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效 【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD [正确]
5、资产管理的总体要求包括（ ）。
A、全面梳理资产管理流程 B、查找资产管理薄弱环节 C、健全和落实资产管控措施 D、加强对仓库人员的管理 【正确答案】ABC
【您的答案】ABC [正确]
6、企业层面控制的内容包括（ ）。
A、与内部环境相关的控制
B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 C、企业的风险评估过程
D、对内部信息传递和财务报告流程的控制 【正确答案】ABCD 【您的答案】AC
7、授权审批的内容包括（ ）。
A、范围：通常包括所有常规性业务活动 B、层次：根据经济业务的重要性和金额大小确定 C、责任：明确应当对哪些方面负责，出问题时追究责任