一、编制试算平衡表的练习： P17 85、（1）将欠乙公司的20万元转为本公司的资本，应该借记\应付账款\，贷记\实收资本\，导致企业负债减少，所有者权益增加，因此是权益内部增减变动，对权益总额不产生影响。
(2)收到丁公司归还以前期间销售原材料发生的欠款50万元，款项已存入银行，应该借记\银行存款\，贷记\应收账款\，导致资产内部增减变动，对资产总额不产生影响。
(3)接受投资者投入现金100万元，存入银行，应该借记\银行存款\，贷记\实收资本\，导致企业资产和所有者权益同时增加，增加金额是100万元。
(4)用银行存款购入固定资产，价款50万元，应该借记\固定资产\，贷记\银行存款\，导致资产内部增减变动，对资产总额不产生影响。 86、
1、根据上述经济业务编制如下会计分录： (1)借：原材料 20000 贷：银行存款 20000 (2)借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000 (3)借：固定资产 50000 贷：应付账款 50000 (4)借：应付账款 20000 贷：银行存款 20000 2、根据账户记录进行试算平衡。
总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
账户名称 银行存款 应收账款 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 期初余额 借方 100 000 130 000 100 000 350 000 贷方 100 000 180 000 400 000 680 000 借方 100 000 20 000 50 000 20 000 本期发生额 贷方 40 000 50 000 100 000 190 000 190 000 借方 160 000 130 000 120 000 400 000 810 000 期末余额 贷方 100 000 210 000 500 000 合计
680 000 810 000
案例：
假定某公司2010年3月各资产、负债和所有者权益账户期初余额如下：
（金额单位：元） 资产类账户 金额 负债及所有者权益类账户 金额 现金 银行存款 应收账款 生产成本 原材料 其它应收款 固定资产 总计 1000 130 000 12 000 24 000 30 000 300 650 000 846 500 负债： 短期借款 应付账款 合计 所有者权益： 实收资本 所有者权益合计 总计 580 000 16 500 596 500 250 000 250 000 846 500 3月发生下列经济业务：
（1）以银行存款6 000元偿还银行借款。 （2）收到外商投资100 000元存入银行。
（3）以银行存款2 500元，偿还前欠某工厂购货款。 （4）收到购货单位前欠的货款3 000元，其中支票2 700元存入银行，另收现金300元。 （5）以银行借款20 000元购买设备一台。 （6）采购员预借差旅费800元，以现金付讫。
（7）购进材料一批，计价15 000元，以银行存款支付，材料验收入库。 （8）从银行提取现金500元，以备零星开支。 （9）生产车间领用材料10 000元。
（10）收到某单位投入的设备一台价值6 000元。
根据以上业务所作会计核算处理:
（1）借：短期借款 6 000 贷：银行存款 6 000
（2）借：银行存款 100 000
贷：实收资本 100 000
（3）借：应付账款 2 500
贷：银行存款 2 500
（4）借：银行存款 2 700
库存现金 300
贷：应收账款 3 000
（5）借：固定资产 20 000
贷：短期借款/长期借款 20 000
（6）借：其他应收款 800
贷：库存现金 800
（7）借：原材料 15 000
贷：银行存款 15 000
（8）借：库存现金 500
贷：银行存款 500
（9）借：生产成本 10 000
贷：原材料 10 000
（10）借：固定资产 6 000
贷：实收资本 6 000
总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 其他应收款 生产成本 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 合计 期初余额 借方 200 130 000 12 000 30 000 300 24 000 650 000 贷方 580 000 16 500 25 000 846 500 本期发生额 借方 800 102 700 15 000 800 10 000 26 000 6 000 2 500 贷方 800 24 000 3 000 10 000 20 000 106000 借方 200 208 700 9 000 35 000 1 100 34 000 676 000 期末余额 贷方 594 000 14 000 356 000 964 000 846 500 163 800 163 800 964 000
二、账簿错账更正的练习： P28
109题：
1、红字冲销凭证
借：制造费用 （6000） 贷：银行存款 （6000） 蓝字订正凭证
借：管理费用 6000 贷：银行存款 6000
2、补充登记法
借：银行存款 1053000
贷：主营业务收入 900000
应交税费——应交增值税(销项税额) 153000
3、补充登记法
借：制造费用 58500 贷：累计折旧 58500
4、红字更正法
借：应付职工薪酬——工资 （76500） 贷：库存现金 （76500）
110题
(1)红字更正法
借：交易性金融资产 （200） 贷：银行存款 （200） 借：交易性金融资产 180
应收股利 20 贷：银行存款 200
(2)补充登记法
借：银行存款 315．9 贷：主营业务收入 270
应交税费——应交增值税(销项税额) 45．9
(3)红字更正法
借：银行存款 （1．5） 贷：管理费用 （1．5） 借：银行存款 1．5 贷：财务费用 1．5
(4)划线更正法
无需编制会计分录，只需按划线更正法将账簿中的金额由4万元改为40万元。 三、财产清查中银行存款余额调节表的编制练习： P37：90题
银行存款余额调节表 项目 日记账余额 金额 238000 项目 对账单余额 金额 243000 35100 25000 253100 加：银行已收，企业未收 收到货款 20000 加：企业已收，银行未收 收到商品款 减：企业已付，银行未付 偿还货款 调整后余额 减：银行已付，企业未付 支付电费 调整后余额 4900 253100
91．某企业年末进行财产清查，清查结果如下： (1)库存现金溢余500元，无法查明原因。 (2)盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。
(3)发现设备短缺一台，账面原价50013元，已计提折旧l0130元。要求：编制上述业务批准处理前后的相关会计分录。
正确答案:
(1) 库存现金清查： ①批准处理之前： 借：库存现金 500
贷：待处理财产损溢 500 ②批准处理之后：
借：待处理财产损溢 500 贷：营业外收入 500 (2) 原材料清查： ①批准处理之前：
借：待处理财产损溢 l0000 贷：原材料 l0000 ②批准处理之后：
借：其他应收款 5000 营业外支出 3000 管理费用 2000
贷：待处理财产损溢10000 (3) 固定资产清查： ①批准处理之前：
借：待处理财产损溢 4000 累计折旧 1000 贷：固定资产5000 ②批准处理之后：
借：营业外支出 4000
贷：待处理财产损溢 4000
92．某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司应赔偿
1l600元。假定不考虑增值税。要求：(1)编制批准处理前该企业的相关会计分录。(2)编制批准处理后该企业的相关会计分录。
正确答案:
(1)批准处理前：
借：待处理财产损溢 20000 贷：原材料 20000 (2)批准处理后：
借：原材料 800
贷：待处理财产损溢 800 借：其他应收款 11600
贷：待处理财产损溢 11600 借：营业外支出 7600
贷：待处理财产损溢 7600 (或合并上述三笔分录)
借：原材料 800 其他应收款 11600 营业外支 7600
贷：待处理财产损溢 20000
93题：
银行存款余额调节表
2010年11月30日 单位：万元 项目 日记账余额 金额 304 项目 对账单余额 金额 297.4 10 0.4 307 加：银行已收，企业未收 汇入货款 4 加：企业已收，银行未收 销售商品款 减：企业已付，银行未付 购买办公用品 调整后余额 减：银行已付，企业未付 支付水电费 调整后余额
1 307