一、单项选择题 （每题1分，共10分）
1. 资产负债表是根据（ ）填制的。
A.账户的发生额 B.账户的发生额和余额 C.账户的期末余额 D.账户的期初余额 2．从计量手段界定金融企业会计核算的前提是（ ）
A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 3. 设置应收利息和应付利息是按照（ ）。
A. 永续盘存制 B.收付实现制 C. 权责发生制 D.实地盘存制 4. 商业银行“吸收存款”科目的借方发生额表示( )。
A.资产的增加 B．资产的减少 C．负债的增加 D．负债的减少 5. 商业银行“贷款”科目的借方发生额表示( )。
A.资产的增加 B．资产的减少 C．负债的增加 D．负债的减少
6. 银行对抵押物拍买、变卖，其价款（扣除有关费用）超过贷款本息部分，应（ A.返还借款人 B.作为营业外收入 C.作为其他营业收入 D.作为利息收入7. 存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为( )。 A．基本账户 B．一般账户 C．专用账户 D．临时账户 8. 资产负债共同类科目，当其科目余额在借方，表示为（ ）。
A．负债 B．损益 C．所有者权益 D．资产 9. 明细核算的主要形式是（ ）。
A.登记簿 B.分户账 C.科目日结单 D.余额表
10. 居民到银行开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ ）。
A．定期存单 B．存款开户证实书 C．定期存款申请书 D．单位定期存单确认书 二、多项选择题 （每小题2分，共12分） 1. 按贷款期限划分，银行贷款可以分为（ ）。
A．担保贷款 B. 中期贷款 C. 短期贷款 D. 长期贷款 2. 按贷款担保方式划分，银行贷款可以分为（ ）。
A．保证贷款 B. 信用贷款 C.抵押贷款 D.质押贷款 3. 贷款损失准备包括（ ）。
A．一般准备 B．专项准备 C．委托贷款准备 D．特种准备
）
4. 反映商业银行经营财务状况的要素有（ ）。 A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.收入 5. 下列属于商业银行负债类会计科目的是（ ）。 A.吸收存款 B. 存放中央银行款项
C.向中央银行借款 D.拆入资金 6. 反映商业银行经营成果的要素有（ ）。 A.资产 B.收入 C.费用 D.利润 三、判断题 （每小题1分，共25分）
1. 贷款业务目前是商业银行的主要资产业务。（ ）
2. 吸收存款是商业银行的主要负债和经常性的资金来源。（ ） 3. 定期存款可以办理部分提前支取，则以一次为限。( )
4. 商业银行发放的贷款，期限在1年以上的，遇利率调整不分段计息。( ) 5. 活期存款按季结息，每季末月21日为结息日。（ ）
6. 再贴现是商业银行以未到期的贴现票据向同业的其他商业银行的贴现。（ ） 7. 一个存款单位只能在一家银行开立一个一般存款账户。（ ）
8.银行的利润核算包括营业利润、利润总额和净利润三个核算阶段。（ ） 9．出票人在支票上的签章，必须与预留银行印鉴相符。( ) 10.活期存款计息方法也可采用对年对月对日方法计算利息。（ ） 11.在金融企业会计中单式记账法主要应用于表外科目的核算。( ) 12. 票据贴现也叫贴现贷款。（ ）
14.计提贷款损失准备使用的费用科目是“资产减值损失”。（ ） 15. 目前银行使用的票据主要是支票、本票、汇票。（ ） 四、计算题（共20分，1题10分、2题5分、3题5分）
1.2013年6月5日储户王鑫开户存入定期储蓄存款100 000元，期限1年，存入时1年期定期利率为3.25%。请根据以下几种情况分别计算其利息。
假设：（1）王鑫于次年到期日来行办理取款手续。
（2）王鑫于当年8月10日来行提前部分支取40 000元；剩余本金王鑫于次年7月12日才来行支取本息，假设支取时挂牌的活期利率为0.5%。
2. 7月10日，开户单位中信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为100 000元，汇票到期日为11月2日，贴现率为5‰，经信贷部门审查后予以办理。要求计算贴现息。
3. 某银行营业机构2011年12月31日贷款余额是1000万元，其中：正常类贷款600万元，风险系数1.5%，关注类贷款100万元，风险系数3%，次级类贷款为50万元，风险系数30%，可疑类贷款100万元，风险系数60%，损失类贷款150万元，风险系数100%，则2011年12月31日该银行营业机构应计提的专项准备是多少？
二、假定某工商银行某时期发生如下业务，根据业务要求做出会计分录（共43分）
1、建筑公司向工商银行申请定期存款80000元，存期为1年，利率6%。一年后，建筑公司将定期存款取出。 2、工行接受某居民存入的活期储蓄存款8500元。
3、2011年4月10日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2011年6月6日到银行提前支取2000元，支取日的活期储蓄存款的利率为2‰，2012年4月10日到银行支取其余本息，做出存入时、提前支取时、到期时的会计分录。
4、A单位向工商银行申请流动资金贷款200000元，期限6个月，利率4.35‰，经审核同意，予以办理。6个月后，该客户归还贷款。写出发放和到期收回本息的银行会计分录。
5、A单位急需一笔短期资金60万元，以该单位设备一台向工商银行申请抵押贷款，银行审核批准发放，借贷合同规定该贷款利率为5.6‰、期限9个月，即日办理贷款手续，写出工商银行发放贷款业务的会计分录并作表外科目登记。
6、接7题，抵押贷款到期，A单位主动提交转账支票到银行办理还款手续，编制会计分录并作表外科目登记。
7、工商银行2008年8月1日发放一笔贷款给A厂，金额为100 000元，期限为半年，利率为5‰，采取按季结息方式，计息日分次偿还利息。到期日，该企业活期户头有足额资金。作相应的会计分录。 8、工商银行某支行年初“贷款损失准备—专项准备”账户余额为1 180 000元；3月份报经批准核销恒源化工厂的呆账贷款750 000元；年末该行进行贷款减值测试，测试结果为本年度要计提专项准备金总额为4 250 000元，特种准备金为1 320 000元。要求编制该银行提取贷款损失准备和核销坏账的会计处理
一．1C 2D 3C 4D 5A 6A 7A 8D 9B 10A 二．1.BCD 2.ACD 3.ABD 4.ABC 5.ACD 6.BCD
三．1.√ 2.√ 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.× 8.√ 9.√ 10.× 11.√ 12.√ 14.√ 15.√ 四．1.（1）次年6月5日取款 利息=100000*3.25%*1=3250元 （2）当年提前支取的利润=40000*65*0.5/360=36.11
次年7月12预期支取利息=60000*3.25+60000*37*0.5%/360=1950+30.83=1980.83
2.贴现息=100000*5‰*115/30=1916.67
3专项准备金=600*1.5%+100*3%+50*30%+100*60%+150*100%=237（万元） 五．1. 借：吸收存款-单位活期存款-建筑公司户 80000 贷：吸收存款-单位定期存款-建筑公司户 80000
借：吸收存款-单位定期存款-建筑公司户 80000 应付利息 4800 贷：吸收存款-单位活期存款-建筑公司户 84800 2. 借：库存现金 8500 贷：吸收存款-个人活期存款-某居民户 8500 3.存入时
借：库存现金 10000 贷：吸收存款-定期储蓄存款-整存整取-XX户 10000 提前支取
借：吸收存款-定期储蓄存款-整存整取-XX户 10000 利息支出或应付利息 7.6 贷：库存现金 2007.6 吸收存款-定期储蓄存款-整存整取-XX户 8000
利息=2000*2‰*57/30=7.6 到期支取
借：吸收存款-定期储蓄存款-整存整取-XX户 8000 利息支出或应付利息 800 贷：库存现金 8800
利息=8000*10%*1=800
4.发放贷款时
借：贷款-短期贷款-A户 200000 贷：吸收存款-单位活期存款-A户 200000 收回贷款时
借：吸收存款-活期存款-A户 205220 贷：贷款-短期贷款-A户 200000 利息收入或应收利息 5220 利息=200000*4.35‰*6=5220
借：贷款-抵押贷款-A单位 600000 贷：吸收存款-活期存款-A单位 600000 记入：代保管有价值品-A单位600000
借：吸收存款-单位活期存款-A单位 630240 贷：贷款-抵押贷款-A单位（本金） 600000 利息收入或应收利息 30240 应收利息=600000*9*5.6‰=36240 同时，对抵押物进行表外登记，会计记录为付出：代保管有价值品-A单位 600000
7.2008年8月1日
借：贷款-短期贷款-A厂-本金 100000 贷：吸收存款-单位活期存款-A厂 100000 2008年9月20日
借：吸收存款-活期存款-A厂 850 贷：利息收入 850 利息收入=51*100000/30*5‰=850 2008年12月20日
借：吸收存款-活期存款-A厂 1516.67 贷：利息收入 1516.67
5. 6. 利息收入=91*100000/30*5‰=1516.67
2009年2月1日
借：吸收存款-活期存款-A厂 100700 贷：贷款-短期贷款-A厂-本金 100000 利息收入 700 利息收入=42*100000/30*5‰=700 8.（1）核销坏账
借：贷款损失准备-专项准备 750000 贷：贷款-非应计贷款-恒源化工厂 750000 (2)计提准备金
专项准备金=4250000-1180000-750000=3820000 借：资产减值损失 5140000 贷：贷款损失准备-专项准备 3820000 -特种准备 1320000