15．商业银行向人民银行办理缴存存款业务的时间为每月调整一次，月后8日内办理。（ ）
二、单项选择题（每小题1分，共10分）
1．以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是（ ） A.保证贷款 B.②担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款
2．某商业银行年末“贷款呆账准备”账户的期末余额在借方，为90000元，各贷款账户的余额合计为8000000，呆账准备率为1％，则该行本年末应计提贷款呆账准备金（ ）元。
A.10000元 B.80000 C.90000元 D.8000000 3．支票的提示付款期自出票日起（ ）
A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月 4．受结算起点限制的结算方式是（ ）
A.信用卡 B.汇兑 C.托收承付 D.委托收款
5．工商银行上海分行营业部收到工商银行嘉兴支行寄来的邮划贷方报单一份，金额51000元。经审核，报单的行号是本行的，但行名及附件内容是工商银行南京支行的。按规定办理有关业务手续后，应（ ）
A.借记“联行来账”51000，贷记“联行往账”51000 B.借记“联行往账”51000，贷记“联行来账”51000 C.借记“联行来账”51000，贷记“活期存款”51000 D.借记“活期存款”51000，贷记“联行来账”51000 6．财政性存款的缴存比例为（ ） A.5％ B.6％ C.7％ D.100％
7．工商银行上海分行营业部本日联行往来各科目余额为：联行往账借方246000元，贷方468000元；联行来账借方369000元，贷方257000元。该行当日联行汇差应是（ ）元。
A.应收汇差110000 B.应付汇差110000 C.应收汇差334000 D.应收汇差334000 8．联行来账科目的余额方向是（ ）
A.借贷双方同时反映 B.可以反映在借方，也可以反映在贷方 C.只能反映在借方 D.只能反映在贷方 9．“汇出汇款”用于下述哪种结算工具中（ ）
A.银行本票 B.银行汇票 C.支票 D.商业汇票 10．银行对抵押物拍卖、变卖， 其价款（扣除有关费用）超过贷款本息部分，应（ ） A.返还借款人 B.作为营业外收入 C.作为其他营业收入 D.作为利息收入
三、多项选择题（每小题2分，共16分）
1．银行按《担保法》的有关规定处理抵押品时，对抵押品的处理方法有（ ）。 A.拍卖 B.租赁 C.捐赠 D.作价入账 E.变卖
2．联行往账业务分为借记业务和贷记业务两种。下列属于贷记业务的有（ ）。 A.汇兑 B.托收承付 C.商业汇票 D.委托收款 E.银行汇票 3．银行贷款按有无保障可划分为：（ ）
A.正常类贷款 B.损失类贷款 C.信用贷款
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D.担保贷款 E.票据贴现 4．属于收款人主动收款的结算方式有：（ ）
A.委托收款 B.托收承付 C.银行汇票 D.汇兑 E.银行本票
5．仅适用于同一票据交换区域内，在银行开立账户的单位和个人各种款项结算的支付工具有：（ ）
A.支票 B.银行本票 C.委托收款 D.商业汇票 E.银行汇票 6．汇入行主动办理退汇的原因有：（ ） A.收款人为不在本行开户的单位 B.收款人为不在本行开户的个人 C.汇款人申请退汇 D.收款人拒收汇款
E.经过两个月无法交付的汇款 7．提示付款期是十天的票据有：（ ）
A.现金支票 B.转账支票 C.商业承兑汇票 D.定额银行本票 E.不定额银行本票
8．人民银行电子联行的账务处理涉及的机构有（ ） A.发报行 B.收报行 C.转汇行 D.汇出行 E.汇入行
四、计算题（ 每小题6分，共18分）
１．某商业银行2001年5月18日向A公司发放抵押贷款一笔，金额为100万元，期限6个月，利率5.4?。贷款到期收回40万元（利随本清），剩余部分于当年12月8日连同利息一并收回，逾期罚息为每日万分之2.1。 要求：分别计算每次收贷时的贷款利息。
２．某商业银行2000年12月31日“贷款呆账准备金”科目余额为借方500万元，2001年末应提呆账准备金的各类贷款余额分别为：短期贷款10000万元，中长期贷款5000 万元，抵押贷款3000万元，委托贷款1000万元；2002年该行发生贷款呆账损失30万，经批准予以核销；2002年末各项贷款余额同2001年。
要求：计算并调整该行2001、2002年末贷款呆账准备。（提取比例1％）
3.储户张青于2006年6月8日持2005年1月26日存入的一年期定期储蓄存单来行支取。金额2000元，一年期定期利率为2.25％，活期利率为0.72％。 要求：计算该储户支取存款时的利息，并做出会计分录
五、业务题（根据下列业务做出相应的会计分录）（41分） 资料：工商银行某市支行3月份发生下列业务：
1．收到开户单位变压器厂提交的三联房产公司签发的转账支票一份，金额268 000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。（3分）
2．3月12日贴现一张6月18日到期的商业承兑汇票，汇票到期值为500000元，贴现利息10000元。（3分）
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3．收到杭州工商银行电汇款8 000元，收款人为本行开户单位佳佳百货公司。（3分）
4．收到异省同系统他行寄来的报单及委托收款凭证第四联，金额8000元，系开户单位纺织厂的委托收款，审查无误，当即办理转账。（4分）
5．开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5000元，汇往异地交通银行。汇出地为单设机构地区。 （4分）
6．本期财政性存款余额为689400元，上期已缴存财政性存款500000元。作出本期调整分录。 （4分）
7.通过同城票据交换，提入一张收款人为本行开户的针织厂，付款人为同城他行开户的华联商厦的转账支票，金额6000元，审核无误，当即受理。 （4分）
8．收到异地同系统蚌埠支行发来借方报单一份附银行汇票解讫通知书一联，汇款金额1800元，实际结算金额1680元，经审核汇票申请单位系本行开户单位市化剂站。（4分）
9.某日下午各商业银行票据交换后，填交差额清算凭证，本行应付差额125000元。（4分）
１0. 归还向农业银行某支行拆入款项3500000元，利息20000元，本息一并从备付金存款账户支付。（4分）
１1.味精厂申请签发的银行承兑汇票金额50000元，今日到期，但该单位存款账户只能支付28000元，承兑银行按契约办理汇票到期收取票款手续。（4分）
试卷二答案：
一、判断题（每小题1分，共15分）
1、× 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、× 7、×
8、× 9、× 10、× 11、× 12、× 13、× 14、× 15、× 二、单项选择题（每小题1分，共10分）
1、D 2、B 3、B 4、C 5、A 6、D 7、B 8、B 9、B 10、A 三、多项选择题（每小题2分，共16分）
1、ADE 2、ABCD 3、CDE 4、AB 5、AB 6、DE 7、ABC 8、ABCD
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课程论文：
1、我国银行支付清算体系改革研究
2、银行会计方法防范银行风险 3、论我国商业银行内部控制制度建设
4、我国银行传统贷款及其向贷款风险分类的转换研究 5、我国银行财务管理方法研究 6、我国商业银行表外业务研究
7、完善银行会计标准，提高经营管理水平 8、防范银行经营风险的会计对策 9、论银行会计信息失真的原因与对策 10、论建立我国银行会计信息披露制度 11、论银行会计的管理职能
12、论商业信用票据化中的问题及对策 13、银行会计信息与信贷资产风险防范 14、呆帐准备制度改革的思考 15、商业银行中间业务的开展
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