第一阶段测试题参考答案 一、判断题
1、× 2、√ 3、× 4、× 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、× 10、√ 二、单项选择题
1、C 2、B 3、B 4、C 5、B 6、B 7、C 8、C 9、D 10、C 三、多项选择题
1、ABC 2、AB 3、ABCE 4、ACDE 5、ABD 四、简答题
1. 银行会计是以货币为主要计量单位，采用专门的方法和程序，对银行的资金运动过程进行全面、系统、连续、分类地反映和监督，为银行内部管理者和其他相关各方提供有关银行的财务状况、经营成果、现金流量信息的专业会计，银行会计学是会计学的一个重要分支学科。
2. 区别：(1)编制人员不同：基本凭证是银行会计人员自行填制；特定凭证是由单位购买和填写，也有由银行自行填制的。(2)基本凭证是记账凭证；特定凭证既是原始凭证，也是记账凭证。
3. 银行会计凭证传递的基本规定是：正确及时、手续严密、先外后内、先急后缓。对于不同类型的会计凭证又有以下具体规定： (1)收款凭证的传递程序是“先收款，后记账”。即先收妥款项并盖章后，会计人员再进行记账以保证账款一致。 (2)付款凭证的传递程序是“先记账，后付款”。即会计人员先审核记账后，再付款以免发生透支。(3)转账凭证的传递程序是“先记付方账，后记收方账”。这样处理，主要是贯彻银行不垫款原则。(4)受理他行票据的传递程序是“先收妥，后抵用。”即受理他行票据时，首先要严格审核，在审核无误的前提下进行票据交换，待票据款项到达本行后方可为客户收账，由其支用。这样处理，可以防止客户套用银行资金或被他行占用结算资金。 (5)装档管理。银行的会计凭证必须按日装订成册，妥善保管。
4. 按照我国《金融企业会计制度》的规定，银行会计要素主要包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用与成本、利润。 五、业务题
1.借：活期存款--纺织厂户 64560
贷：活期存款--苏宁电器商场户 64560 2. 借：短期贷款--上海阀门三厂户 200000
贷：活期存款--上海阀门三厂户 200000 3. 借：活期存款--大名百货店户 8000
贷：现金 8000
4. 借：定期储蓄存款---王平户 10000 利息支出 360
贷：现金 10360 5. 借：现金 50660
贷：活期存款--友谊五金交电户 50660 第二阶段测试题
一、判断题（每题2分，计20分）
1.活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾”的原则，结息日不应该包含在存期内。( )
2.计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。( ) 3.商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息.( )
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4.一个单位只能在银行开设一个基本存款账户。（ ）
5．营业机构在经办单位活期存款业务时，应对不同类别的账户按照其各自的管理要求加强管理和监督。( )
6．银行柜台支付现金，必须贯彻“先付款，后记帐”的原则。( )
7．单位存款人只能选择一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，用于各种转账结算和现金收付。( )
8. 活期存款利息，应当在结息日当天存入客户账户。( )
9．商业银行发放的委托贷款，属于商业银行的资产业务。 ( )
10．财政拨款、预算内资金和银行贷款均不得作为单位定期存款。( ) 二、单选题（每题2分，计20分）
1.银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ ）。
A.利息支出 B.手续费支出 C.金融企业往来支出 D.营业外支出 2.单位活期存款结息日为（ ）。
A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 3.个人活期存款的计息时间是（ ）。 A.上年7月1日至本年6月30日 B.上季末月21日至本季末月20日 C.上季末月20日至本季来月21日 D.上年6月20日至本年6月21日
4.活期存款和定期存款的划分是按照（ ）。
A.产生的不同来源 B.不同的经济性质 C.存款的期限 D.存款的手续 5.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（ ）。
A.专用存款账户 B.一般存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户 6.储户在存款时约定存款期限,一次存入一定数额的本金,到期一次支取本息的储蓄存款是（ ）。
A.整存整取定期储蓄存款 B.存本取息定期储蓄存款 C.零存整取定期储蓄存款 D.整存零取定期储蓄存款 7.为了核销贷款损失而提取的准备金是（ ）。
A.坏账准备金 B.贷款损失准备金 C.投资风险准备金 D.存款准备金
8.按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款为（ ）。 A.抵押贷款 B.信用贷款 C.质押贷款 D.保证贷款
9.借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款是（ ）。
A.呆账贷款 B.呆滞贷款 C.逾期贷款 D.正常贷款 10.银行贷款分为信用贷款和担保贷款是（ ）。
A.按贷款经营属性划分 B.按贷款使用期限划分 C.按借贷主体经济性质划分 D.按贷款信用程度划分 三、多选题（每题2分，计10分） 1．单位定期存款的存期分为（ ）。
A．三个月 B．六个月 C．一年 D．二年 E．三年。 2．单位通知存款的种类分为 （ ）。
A．一天 B．二天 C．五天 D．七天 E．十天。 3．应当计入当期损益而计提的贷款损失准备是（ ）。
A．一般准备 B．总准备 C．专项准备 D．特种准备 E．支付准备 4.贷款发生逾期，其核算方法正确的是（ ）。
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A．转入逾期贷款科目或账户
B．采用红蓝字同方向转账法处理账务 C．贷款借据在贷款全部归还前继续保存 D．按合同利率计算逾期贷款利息
E．按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息 5．下列不能作为抵押物的是（ ）。
A、抵押人依法有权处分的国有土地使用权
B．抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山的土地使用权 C．集体土地使用权 D．学校的房屋及设施
E．医院的房屋及设施
四、简答题（每10分，计20分） 1.简述什么是定活两便存款？
2.简述住房按揭贷款的还款方式有哪些？ 五、计算题（每题10分，计30分）
1. 储户张丽2010年10月13日存入活期储蓄存款3000元，2011年6月10日支取。支取日活期储蓄存款利率为0.5%,计算利息。
2.无锡招商银行第三季度末各项贷款准备余额如下：一般准备730000，专项准备：1050000元。第四季度末，各项贷款余额合计为17800万元，其中按五级分类标准划分：正常类贷款15850万元，关注类贷款1200万元，次级类贷款550万元，可疑类贷款120万元，损失类贷款80万元。按规定提取一般准备和专项准备。
3. 储户刘娟于2010年5月20日到本行存入单位定期存款60000元，存期为一年，存入时该档期利率为3.06％。假设刘娟于2011年6月3日到本行办理逾期支取款项60000元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％。计算利息。 第二阶段测试题参考答案 一、判断题
1、× 2 、× 3、× 4、√ 5、√ 6、× 7、√ 8、× 9、× 10、√ 二、单项选择题
1、A 2 、A 3、B 4、C 5、C 6、A 7、B 8、C 9、C 10、D 三、多项选择题
1、ABCDE 2、AD 3、ACD 4、ABCE 5、ABC 四、简答题（每10分，计20分） 1.定活两便储蓄顾名思义就是定期、活期两方便。它是储户在存款时出于各种原因不能确定具体存期，但一时又用不着，要购物时可随时提取，而利率又可以随存期的长短而变动的一种储蓄，即可以在存期较长的情况下按规定获得较高的利息，又可享受活期储蓄随时支取之便。储户在存款时，不必约定存期，银行根据储户存款的实际存期按规定计息。50元起存，多存不限，但采取记名式，可以挂失。定活两便的利息按实际存期同档次定期利率打六折计算，打六折以后低于活期存款利率时，按活期存款利率计息，超存期无论多长，一律按一年期定期利息打六折计息。
2. 住房按揭贷款的还款方式主要有等额本息还款法和等额本金还款法（递减法）两种。等额本息还款法。即借款人每月以相等的金额偿还贷款本息。计算公式为：每月还款额=贷款本金×月利率×（１＋月利率）还款月数/（１＋月利率）还款月数-1
2.等额本金还款法。即借款人每月等额偿还本金，贷款利息随本金逐月递减。 计算公式为： 每月还款额=贷款本金/还款期数 +（贷款本金－累计已还本金）×月利率
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五、计算题
1. 1）12月20日结息：（2010.10.13-2010.12.20）
利息= 3000×0.5%÷360×69=2.88(元)
2）3月20日结息：（2010.12.21-2011.3.20）
利息=（3000+2）×0.5%÷360×90=3.75（元）
3）6月10日支取：（2011.3.21-2011.6.10）
利息=（3002+3）×0.5%÷360×81=3.38（元）
4）利息合计=2.88+3.75+3.38=10.01（元） 2. 1) 一般准备金=17800×1%=178（万元）
计提：178-73=105（万元）
2）专项准备金户=1200 ×2%+550×25%+120×50%+80×100%
=24+137.5+60+80=301.5（万元）
计提：3015000-1050000=1965000（元）
3. 2011年5月20日到期利息=60000×3.06％×1=1836（元）
2011年6月3日逾期支取的利息=（60000+1836）×0.72％÷360×13=16.08（元） 利息=1836+16.08=1852.08（元） 第三阶段测试题
一、判断题（每题2分，计20分）
1. 我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。（ ）
2. 空头支票就是金额填写空白的支票。（ ）
3. 出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。（ ）
4. 银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银行本票持票人只能到出票银行支取现金。 5.签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（ ） 6.商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。（ ）
7.信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于l0万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。（ ）
8. 在支付结算中银行必须做到先收后付、收妥抵用是贯彻“格守信用，履约付款”结算原 则的具体体现。（ ）
9. 所有的票据都可以见票即付。( )
10.在银行开立存款账户的法人及其他组织之间，且必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。( ) 二、单选题（每题2分，计20分） 1.支票的提示付款期（ ）。
A．自出票日起5天 B．自到期日起5天 C．自出票日起10天 D．自到期日起10天 2.银行汇票的提示付款期限（ ）。
A．自出票日算起1个月 B．自到期日算起1个月 C．自出票日算起2个月 D．自到期日算起10天 3.银行汇票背书转让的，其金额（ ）。
A．可以部分转让 B．必须全额转让 C．可以超过面额转让 D．以不超过出票金额的实际结算金额为准
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4.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。 A. 9个月 B. 6个月 C. 3个月 D. 2个月 5.商业汇票的提示付款期限（ ）。
A.自出票日起1个月 B．自到期日起1个月 C．自出票日起10日 D．自到期日起10日 6.银行承兑汇票的出票人必须是（ ）。
A.在银行开立账户的法人 B．在银行开立账户的法人和其他组织 C．在承兑银行开立账户的法人 C．在承兑银行开立账户的法人和其他组织 7.自出票日起提示付款期限最长不得超过两个月的是（ ）. A．支票 B．银行汇票 C．银行本票D．商业汇票 8．以下属于结算原则的是（ ）。
A．恪守信用，履约付款 B．不准无理拒付 C．不准少扣、不扣滞纳金 D．不准出租出借账户
9.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ ）。 A．现金支票B．转账支票C．划线支票D．普通支票 10．下列不属于单位信用卡的规定是（ ）。
A．从基本存款账户转入 B．不得交存现金
C．可以提取现金 D．不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算 三、多选题题（每题2分，计10分）
1. 汇票按承兑人的不同可以分为（ ）。
A．贴现汇票 B．商业承兑汇票 C．再贴现汇票 D．银行承兑汇票 E．远期汇票 2.银行结算原则有（ ）。
A.恪守信用，履约付款 B.不准多头开户转移资金
C．谁的钱进谁的账由谁支配 D．银行不垫款 E．不准签发没有资金保证的票据 3．可以用于支取现金的支票包括（ ）。
A．现金支票 B.转账支票 C．空白支票 D．普通支票 E．划线支票 4. 人民银行大额支付系统的功能特点包括（ ）。
A．实时处理 B. 批量处理 C. 低成本 D. 高成本 5.定额银行本票面额分为（ ）。
A．500元 B．1000元 C．2000元 D．5000元 E．10000元 四、简答题（每题7分，计14分） 1.银行结算原则包括哪些内容？
2.通过跨系统商业银行转汇有几种处理方法？ 五、业务题（每大题12分，计36分）
（一）无锡建行新区支行2011年6月10日发生以下业务，进行账务处理。
1.无锡海力士公司申请签发的#1185银行汇票，本日收到杭州联行划付款项的借方报单，报单金额80000元，出票金额100000元，办理转账并结清该笔银行汇票。
2.江南大学为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额120000元，本日到期，从其存款账户收取款项，由于存款不足，只能收取50000元，处理账务。
3.接到收款人李萍提交的现金定额本票一份，支取现金，金额为10000元，该本票系本行签发。
4.交换收到无锡工行青山支行提交的本行开户单位宏达公司签发的转账支票，金额5000元，付款人账户有款支付，处理帐务。
（二）无锡农行梁溪支行2011年6月10日发生以下业务，进行账务处理。 1.本日受理开户单位希捷公司提交的一式三联“银行本票申请书”，要求开户行为其签发银
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