一、单选题（每题 1.5分，共30 分） 1、属于缴纳增值税范围的行为是（ ）
A、财务咨询公司提供咨询服务 B、歌厅销售饮料、糖果 C、电视台播发广告 D、典当行销售死当物品
2、增值税的类型有三种，区分的标志——扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，2009年1月1日起，我国实行（ ）。
A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、混合型增值税
3、关税强制征收如纳税义务人自海关填发缴款书之日起（ ）个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A、 3 B、1 C、4 D、6
4、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项计算扣除率的是（ ） A、7% B、10% C、13% D、17% 5、下列哪类税会计处理不需要通过“应交税费”账户核算的。（ ）
A、 资源税 B、房产税 C、 印花税 D、土地使用税
6、某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国， 2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人。（ ） A.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人 B.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人 C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人 D.2006年度和2007年度均为我国居民纳税人
7、下列哪类税会计处理不需要通过“应交税费”账户核算的（）
A、 资源税 B、关税
C、 印花税 D、消费税
8、下列哪类税会计处理时，不计入管理费用账户的（ ）
A、印花税 B、耕地占用税 C、房产税 D、城镇土地使用税 9、稿酬所得适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征（ ）。
A.10％ B.20％ C.30％ D.40％ 10、下列收入计入工资、薪金所得缴纳个人所得税：（ ）
A、误餐补助 B、医疗保险 C、独生子女补贴 D、年终加薪 11、下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（ ）。
A.私营企业 B.联营企业 C.股份制企业 D.个体工商户
12、下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A.企业债券利息收入 B.外单位欠款付给的利息收入 C.购买国债的利息收入 D.银行存款利息收入
13、企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出。（ ）
A.奖金 B.年终加薪
C.加班工资 D.住房公积金
14、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的（ ），作为完税价格。
A.修理费 B.料件费
C.修理费和料件费 D.同类货物的到岸价格
15、出口货物以海关审定的成交价格为基础售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。其计算公式为（ ）。
A.完税价格=离岸价格÷（l十出口税率） B.完税价格=离岸价格÷（1一出口税率） C.完税价格=离岸价格×（l十出口税率） D.完税价格=离岸价格×（l一出口税率） 16、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。
A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
17、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。
A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天 D.承受不动产人交纳契税的当天 18、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ）。
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
19、用外购已税产品连续生产出来的应税消费品计算征税时，应按（ ）计算准予扣除外购已税消费品已纳的消费税税额。
A.生产领用数量 B.外购数量 C.销售数量 D.发出数量
20、下列（ ）一次收入畸高的，可以实行加成征收。
A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
二、多选题（全部选对才给分，每题 2分，共 10分） 1、税务会计的基本前提有（ ）。
A.纳税主体 B.持续经营 C.货币的时间价值 D.纳税年度
2、纳税人用于（ ）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算应纳税额。
A、换取生产资料和消费资料 B、投资入股 C、抵偿债务 D、建造不动产
3、允许抵扣固定资产进项税额。但与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品（ ）所含的进项税额，不得予以抵扣。
A、生产设备 B、小汽车
C、游艇 D、办公用品 三、判断题（对的打“√”，错的打“×”，每题 1.5分，共 15分）
1、工业企业年应税销售额超过30万元以上，并且会计核算健全，可以认定为增值 税一般人。（ ） 2、消费税与增值税的区别有：两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。 （ ） 3、兼营不同税率的应税消费品，应分别核算其销售额或销售数量。未分别核算销售额或销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 （ ）
4、邮政部门以外的其它单位与个人销售销售集邮商品，征营业税。（ ）
5、由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人，按委托方所在地的税率确定缴纳城市维护建设税。（ ） 四、计算分析题（1、2、3题各10分，4题15分，共45 分）
1、某纳税人(中国公民)月工资收入1400元，年终12月领取12个月的奖金50000元。假如该纳税人前11个月已按规定缴纳了个人所得税，计算其12月份应缴纳多少个人所得税？ 2、甲电子设备生产企业（本题下称甲企业）与乙商贸公司（本题下称乙公司）均为增值税一般纳税人，2009年3月份有关经营业务如下： （1）乙公司从再生资源经营单位购进再生物资,取得增值税专用发票,支付价款10万元,支付给丙企业运费1万元,并取得运费发票。
（2）乙公司从甲企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元，款项以支票支付。
（3）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
（4）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票;款项已收到存入银行。
（5）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。
（6）甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算甲企业2009年3月份应缴纳的增值税。 （2）计算乙公司2009年3月份应缴纳的增值税。
（3）编制业务（2）、（4）、（5）的会计分录（分录金额以万元表示）
3、某企业5月份进口原材料一批，银行存款支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。计算该企业进口关税及进口环节增值税，并写出相应的会计分录。（该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%，单位用万元表示）
2、某影剧院经地方税务机关确定其税款征收方式为查账计征。5月份发生业务如下：放映业务门票收入120000元，代售某歌舞团表演门票收入20000元，从中收取场地租赁费5000元，计算该影剧院本月应纳营业税款额及代扣税款。
4、2009年A生产企业进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，
海关代征了进口环节增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。外销货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1500万元（不含税）。该企业适用“免、抵、退”的税收政策， 上期留抵税额50万元。计算应缴或应退的增值税额。（假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%）
5、某企业2009年发生以下业务： （1）销售产品收入2000万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，税款1.7万元，企业找一运输公司将该批原材料运回企业，支付运杂费0.3万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
（4）取得当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； （5）取得国债利息2万元；
（6）当年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费200万元，含招待费80万元；全年财务费50万元；
（8）全年营业外支出40万元，含通过政府对灾区捐赠20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元； 要求计算：（1）该企业的会计利润总额；
（2）该企业对收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； (4) 该企业对招待费用的纳税调整额； （5）改企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业应纳税所得额和应纳所得税额。