1. 张三持现金1000元存入自己活期储蓄账户中，经审核银行同意受理： 借：（库存）现金 1000
贷：（吸收存款——）活期储蓄存款——张三 1000
2. 李四取现500元，经审核银行同意受理： 借：（吸收存款——）活期储蓄存款——李四 500
贷：（库存）现金 500
3. 某储户2004年2月5日存入定期1年的储蓄存款1200元，于2005年3月10日来行支取，存入时1年整存整取储蓄存款利率为2%，2004年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率为0.72%；利息税率为20% 4. 西湖化工厂持现金2000元存入自己活期储户，经审核银行同意受理： 借：（库存）现金 2000
贷：（吸收存款——）活期存款——西湖化工厂 2000
5. 西湖化工厂开出转账支票和进账单支付西湖交通公司（他行开户）货款200000元， （1） 西湖交通公司委托其开户行收款；
① 西湖交通公司开户行
借：存放中央银行款项 200000
贷：其他应付款 200000 ② 西湖化工厂
借：（吸收存款——）活期存款——西湖化工厂 200000 贷：存放中央银行款项 200000
③ 退票期过后，西湖交通公司开户行
借：其他应付款 200000
贷：（吸收存款——）活期存款——西湖交通公司 200000
（2） 西湖交通公司委托西湖化工厂的开户行付款；
① 西湖化工厂开户行
借：（吸收存款——）活期存款——西湖化工厂 200000 贷：存放中央银行款项 200000 ② 西湖交通公司开户行
借：存放中央银行款项 200000
6. 天龙公司于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，合同利率5.1‰；该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元于7月8日归还。（按季结息手续略，假设逾期贷款利率按合同利率加收50%，总计算应收逾期贷款利息）
① 1月18日 借款发放
借：短期贷款-天龙公司 240000 贷：单位活期存款-天龙公司 240000
② 4月18日 收回贷款
借：单位活期存款-天龙公司 100000 贷：短期贷款-天龙公司 100000
逾期处理
借：逾期贷款-天龙公司 140000 借：短期贷款-天龙公司 140000 7月8日
已预提利息=240000×3× 5.1‰=3672元
逾期利息=（140000+36/2）×81 ×（5.1‰÷30）×1.5=2967.55元 借：单位活期存款-天龙公司 146639.55 贷：应收利息 3672
利息收入 2967.55 逾期贷款-天龙公司 140000
7. 4月22日甲县支行受理A企业提交的贴现凭证以及异地商业承兑汇票，汇票为3月22日签发，面额为250000元，于6月22日到期，贴现率为
3.9‰。该商业汇票的承兑人为省外乙县B企业。6月20日甲县支行填制委托收款凭证与汇票，经审查付款人无款支付，随即退回贴现银行，贴现银行与6月26日收到退回凭证，向A企业收取贴现款。
1、4.22甲县支行办理贴现：
贴现利息=250000*64*3.9‰/30=2080（元） 付款金额=250000-2080=247920（元） 借：贴现——A单位户 250000
贷：（吸收存款——）（单位）活期存款——A单位存款户 247920 贷：利息收入——贴现利息收入户 2080
2、6．26向A企业收取贴现款项
借：（吸收存款——）（单位）活期存款 250000 贷：贴现——A企业户 250000
8. 1.21某果品公司向工行某支行提交一份银行承兑汇票和银行承兑协议，向开户行申请承兑，票面金额为250000元，期限为2个月，收款人为外省某种植场。银行审核后同意承兑，提取保证金100000元，并按15‰收取手续费。 3.11该种植场向其开户行工行某分理处提交该份银行承兑汇票,委托银行代理收款。3.15该行向付款行发出委托收款书和银行承兑汇票，3.20承兑行收到委托收款书和银行承兑汇票，3.21某果品公司户头上只有100000元余额，其余部分由银行支付。3.22款项收妥。请写出双方行的有关会计分录。
1.21 签发行
借：活期存款——某果品公司户 100000 贷：保证金——某果品公司专户 100000 收取手续费：
手续费= 15‰* 250000=3750（元） 借：活期存款——某果品公司户 3750 贷：手续费收入 3750 收入：银行承兑汇票 250000
3.11 委托银行收款 3.21 承兑行
提取票款 借：活期存款——某果品公司户 100000
保证金——某果品公司专户 100000 逾期贷款——某果品公司户 50000 贷：应解汇款——某果品公司户 250000
支付 借：应解汇款——某果品公司户 250000
贷：联行往账/清算资金往来/辖内往来 250000
付出：银行承兑汇票 250000
3.22 收款行
借：联行来账/清算资金往来/辖内往来 250000 贷：活期存款——某种植场 250000
9. 某商业银行第三季度末专项准备余额1210000元；第四季度末，各项贷款余额合计为11500万元，其中按五级分类标准划分：正常类贷款9500万元，关注类贷款1600万元，次级类贷款250万元，可疑类贷款100万元，损失类贷款50万元。按规定提取专项准备并作相应会计处理。
应提专项准备=1600万×2%+250万×25%+100万×50%+50万×100%=194.5万元 须补提=1945000-1210000=735000元 借：资产减值准备 735000 贷：贷款损失准备 735000
11．某医药公司1.21申请签发银行汇票一笔，金额为36000元，用途是药品
采购。2.10在省外转让给是其他系统的某生物制药厂，实际结算金额为31000元，当天代理付款行发出借报，次日签发行收到。请按结算步骤写出出票行和代理付款行的账务核算过程。 （1）汇票首先交给签发行系统的代理付款行，审核后经帐；
1.21 签发行
借：（吸收存款——）活期存款——某医药公司户 36000 贷：汇出汇款 36000 2.10 代理付款行
进账： 借：联行往帐（/清算资金往来 /辖内往来） 31000
贷：存放中央银行款项 31000
同城清算：系统外收款行
借：存放中央银行款项 31000
贷：（吸收存款——）活期存款——某生物制药厂 31000
2.11 签发行付款
借：汇出汇款 36000
贷：联行来账（/清算资金往来 /辖内往来） 31000
活期存款——某医药公司 5000
（2）汇票首先交给外系统的收款行，委托收款，最后入账。
1.21 签发行
借：活期存款——某医药公司户 36000 贷：汇出汇款 36000
2.10 系统外收款行
进账：借：存放中央银行款项 31000
贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款 31000 未收到退票，办理转账
借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款户 31000 贷：（吸收存款——）活期存款——某生物制药厂户 31000 同城清算：签发行系统银行
借：联行往帐（/清算资金往来 /辖内往来） 31000 贷：存放中央银行款项 31000
2.11 签发行付款
借：汇出汇款 36000
贷：联行来账（/清算资金往来 /辖内往来） 31000 （吸收存款——）活期存款——某医药公司 5000
12．王丽持现金1000元前往建行杭州文华支行申请汇款业务，收款人是建行
北京王府井支行的开户人李四，经审核银行同意受理。请写出各级行的相关会计核算： 建设杭州文华支行
借：现金 1000
贷：资金清算往来 1000 建设杭州文华清算行
借：资金清算往来 1000
贷：系统内上存款项—上存分行备付金户 1000 建设浙江分行
借：系统内款项存放-杭州文华支行 1000 贷：系统内上存款项—上存分行备付金户 1000 建设总行
借：系统内款项存放-浙江分行 1000 贷：系统内款项存放-北京分行 1000 建设北京分行
借：系统内上存款项—上存分行备付金户 1000
贷: 系统内款项存放-北京王府井支行 1000 北京王府井清算行
借：系统内上存款项—上存分行备付金户 1000 贷：资金清算往来 1000 北京王府井支行
借：资金清算往来 1000
贷：活期储蓄存款——李四 1000
14.2008年3月12日，收到江苏省分行发来方报单一份及所附汇款单，金额为
5000元，经审核，该报单的行号是浙江分行的，但行名的业务内容是本行的，收款人为开户单位美林食品厂，按规定进行处理并转账。
借：资金清算往来——浙江分行 5000
贷：（吸收存款——）活期存款——美林食品厂 5000
15.2008年4月10日，向同城农行拆入资金250000元，4月21日将拆入资金250000元及利息3000元一并签发中国人民银行转账支票，归还农业银行上海分行。 借：存放中央银行款项——备付金存款 250000
贷：同业拆入——农业银行上海分行 250000 借：同业拆入——农业银行上海分行 250000 金融企业往来支出——同业拆借利息支出 3000 贷:存放中央银行款项——备付金存款 253000