甘肃省2017年税务师考《涉税服务实务》模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、该银行第二季度应纳营业税为__万元。 A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84
2、某市汽车制造厂(一般纳税人)2004年10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格30万元。该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%。根据以上资料，回答下列问题：
本月发生的视同销售业务应纳的消费税为（）万元。 A．4 B．3.81 C．3.64 D．4.17
3、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。 A．585000 B．573300 C．580000 D．579150
4、出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照__征税。 A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．劳务报酬所得
D．个体户生产、经营所得
5、个人转让自厨3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是__。 A．户口簿 B．房屋产权证
C．购房时契税完税凭证 D．房屋买卖合同 6、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理__。 A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
C．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元 D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元 7、个人帮助出版社审稿取得所得属于__。 A．工资薪金所得 B．稿酬所得所得 C．劳务报酬所得
D．个体户生产、经营所得 8、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。2008年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)。已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为__万元。 A．1120 B．1360 C．1200 D．1920
9、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于__。 A．单方行政行为 B．双方行政行为
C．依申请的行政行为 D．不作为行政行为
10、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算__。 A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的 B．以分期收款方式转让房地产的
C．纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的 D．以其他方式转让房地产的
11、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构__，缴纳车辆购置税。 A．办理车辆交强险手续时 B．办理车辆登记注册手续后 C．办理车辆登记注册手续时 D．办理车辆登记注册手续前
12、根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚听证程序错误的是__。 A．吊销许可证属于适用听证的情形 B．当事人须亲自参加听证活动 C．听证需由本案非调查人员主持
D．当事人对听证笔录审核无误后需签字或盖章 13、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起__日内提起复议申请。 A．10 B．15 C．30 D．60
14、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为__万元。 A．22.5 B．16.5 C．25.5 D．14.5
15、按现行会计准则规定，采取“免、抵、退”办法，有出口经营权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记__科目。 A．应交税费 B．主营业务收入 C．营业外收入 D．其他应收款 16、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为__万元。 A．35 B．31.25 C．26.25 D．28.75
17、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2009年的税款是__元。 A．43.75 B．50 C．45.5 D．52
18、某建筑公司2003年自建房屋6栋，每栋房屋的建筑成本为768万元。其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入3920万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1栋按售价1960万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。该建筑公司上述业务应纳营业税__万元。 A．398.51 B．496.51 C．427.39 D．372.38
19、联合国××基金会驻中国办事处2007年1月购买我国北京生产的北京现代轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2008年1月该机构将该轿车转让给国内某企业，成交价18万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为18万元。对上述业务正确的税务处理是__。
A．2007年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2008年转让轿车时不缴纳车辆购置税
B．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时缴纳车辆购置税1.62万元
C．2007年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4万元
D．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元 20、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费 B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费 C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费 D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费 21、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有__。 A．投资者的工资
B．投资者及其家庭发生的生活费用 C．企业计提的各种准备金
D．企业从业人员计税标准内的工资支出
22、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是__。 A．自产自用应税资源不缴纳资源税
B．各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量 C．收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D．纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
23、根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）。
A．必须由发现违法行为的海关管辖 B．必须由违法行为发生地的海关管辖 C．必须由违法行为人住所地的海关管辖
D．可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖 24、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自__，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A．签订房地产转让合同之日起7日内 B．签订房地产转让合同之日起10日内
C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内 D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
25、某服装生产企业2009年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为__万元。 A．16.5 B．22.5 C．25.5 D．14.5
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符
合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项中，不符合城建税规定的是__。 A．只要缴纳“三税”，一定缴纳城建税
B．因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还 C．对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D．海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税 2、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。 A．所得税 B．销售收入 C．折旧 D．净利润 E．付现成本
3、甲公司本年度发生了如下事项：(1)正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得200万元的赔偿；(2)由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水，有关环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额100万元；(3)甲公司为A公司提供银行借款担保，担保金额500万元，甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳，可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款300万元。甲公司在本年度财务会计报告中，对上述或有事项的处理正确的有__。
A．甲公司将诉讼过程中很可能获得的200万元赔偿款确认为资产，并在会计报表附注中作了披露
B．甲公司未将诉讼过程中很可能获得的200万元赔偿款确认为资产，但在会计报表附注中作了披露
C．甲公司将因污染环境而很可能发生的100万元赔偿款确认为预计负债，并在会计报表附注中作了披露 D．甲公司将为A公司提供的A公司可能无法支付的300万元担保确认为负债，并在会计报表附注中作了披露 E．甲公司将为A公司提供的A公司可能无法支付的300万元担保未确认为负债，但在会计报表附注中作了披露
4、某纳税人2002年12月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。 A．40 B．50 C．90 D．130
5、下列纳税人可以直接向税务机关申请领购发票的是__。 A．依法办理税务登记的企业
B．不需办理税务登记，但发生临时经营活动而需要使用发票的单位 C．在税务登记地经营的个体工商户 D．临时到省外从事经营活动的单位
6、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有__。 A．出口关税不计入出口货物完税价格
B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金