库存现金 提取现金 借：库存现金
贷：银行存款
购买办公用品，金额小，可以不作为资产入账 借：管理费用 贷：库存现金
预借差旅费，以现金支付 借：其他应收款 贷：库存现金 银行存款
购买原材料、支付货款 借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 借：应付账款 贷：银行存款 销售货物
借：应收账款 如果收到销售款就直接“银行存款” 贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：应收账款
交易性金融资产 设置“成本”“公允价值变动”两个明细科目
采用公允价值计量，不是原始价值，价格有波动时计入“公允价值变动损益”——损益类科目 购买时
借：交易性金融资产—成本 100万元 贷：银行存款 100万元 价格上涨到130万元
借：交易性金融资产—公允价值变动 30万 贷：公允价值变动损益 30万 出售时，132万元
借：银行存款 132万元
贷：交易性金融资产—成本 100
交易性金融资产—公允价值变动 30 投资收益 2万
出售时，需要将原计入公允价值变动损益的金额转入“投资收益” 借：公允价值变动损益 30 贷：投资收益 30
交易性金融资产交易过程中的交易费用（手续费），全部计入投资收益的借方 借：投资收益 贷：银行存款
原材料（买价+运费+挑选整理费+保险。。。） 购入原材料 借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 发出材料
借：生产成本—甲 生产甲乙产品领用。。。 —乙
制造费用 车间一般性耗用 管理费用 行政管理部门耗用 贷：原材料—A材料
—B材料 固定资产
（1）购入不需要安装的固定资产 借：固定资产（买价+运杂费+。。。） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
（2）需要安装，先做“在建工程” 借：在建工程 10万
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
借：在建工程 2万 安装费用。。。。 贷：银行存款 1.5 原材料 0.5
安装完毕，在建工程全部转入固定资产 借：固定资产 12 贷：在建工程 12 累计折旧
以月初可提取折旧的固定资产账面原值为依据，当月增加固定资产，当月不提折旧，下月提；当月减少固定资产，当月照提折旧，下月开始不提；已提足不提；提前报废的，不补提。 当月固定资产增减对本月计提折旧没有影响。 应提取的折旧总额：
原值—预计残值+预计整理费用 借：制造费用 车间使用的 管理费用 管理部门使用的 销售费用 销售部门使用的 其他业务成本 经营出租的 在建工程 自行建造中使用的 贷：累计折旧 固定资产清理
（1）将固定资产（原值）、累计折旧全部转入固定资产清理 固定资产原来在借方余额，累计折旧原来在贷方余额 借：固定资产清理 2万 累计折旧 8万
贷：固定资产 10万 （2）清理费用
借：固定资产清理 0.2 贷：银行存款 0.2 （3）残值收入 借：银行存款 1
贷：固定资产清理 1
（4）净收益结转到营业外收入，净损失结转到营业外支出，结转完毕，固定资产清理是没有余额的 借：营业外支出 1.2
贷：固定资产清理 1.2 应收账款
应收账款明细账正常余额应该是借方，表示资产；如果是贷方余额表示预收账款，为负债 （1）销售
借：应收账款 120000 贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额） （2）收到货款 借：银行存款
贷：应收账款 140000 坏账准备
（1）计提坏账
当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算应计提坏账准备金额—（或+）坏账准备的贷方（借方）余额 例题：年末，应收账款余额为100万，坏账准备余额贷方2万，要求根据应收账款的5%计提坏账准备 借：资产减值损失 3万 ————损益类科目 贷：坏账准备 3万
若坏账准备目前贷方余额为7万，冲掉2万 借：坏账准备 2万
贷：资产减值损失 2万 （2）实际发生坏账10万时 借：坏账准备 10万 贷：应收账款 10万 预付账款
（不管货款够不够，都通过预付账款，不用到应付账款，无非最后多退少补） （1）预付货款
借：预付账款—甲 25000 贷：银行存款 25000 （2）购入货物
借：原材料 50000
应交税费—应交增值税（进项税额） 8500 贷：预付账款—甲 58500 借：预付账款—甲 33500 贷：银行存款 33500 应付账款
应付账款明细账有借方余额表示预付账款 购入原材料 借：原材料
应交税费—
贷：应付账款 130000 借：应付账款 150000 贷：银行存款 电费、水费
借：制造费用 生产车间使用 管理费用 行政管理部门 贷：应付账款—电力公司 应付职工薪酬
可以设置工资、职工福利、社会保险费、住房公积金。。。二级明细科目 借：生产成本 生产人员 制造费用 车间管理人员 管理费用 行政管理部门人员 销售费用 销售人员 贷：应付职工薪酬—工资 实际发放时：
借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 银行存款
对困难职工发放补助
借：应付职工薪酬—职工福利 贷：库存现金
以银行存款缴纳医疗保险
借：应付职工薪酬—社会保险费 贷：银行存款
应交税费—应交增值税
一般纳税人：在应交税费—应交增值税2级科目下设置“进项税额、销项税额、已交税金。。。。。”3级明细科目
小规模纳税人：只设置到“应交税费—应交增值税”2级科目 一般纳税人购入材料： 借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 小规模纳税人购入材料： 借：原材料
贷：应付账款/银行存款 应交税费—应交所得税
根据利润总额计算所得税费用 借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
应缴营业税、消费税、城市维护建设税。。。。 借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税 —应交消费税 —城市维护建设税 短期借款：
借入时，9个月期，每个季度付一次，年利率4% 借：银行存款 120000 贷：短期借款
前2个月，每个月计提利息 借：财务费用 400 贷：应付利息 第3个月
借：财务费用 400
应付利息 800 ———前两个月的利息费 贷：银行存款 1200 9个月后
借：短期借款 120000 贷：银行存款 120000
长期借款：设置“本金、利息调整”明细科目 借入3年，年利率8.4%，到期一次还本付息： 借：银行存款 4000000
贷：长期借款—本金 4000000
实际收到的资金和借款协议若有差额，差额计入“长期借款—利息调整” 每月计提利息 28000=4000000*8.4%/12 借：财务费用 贷：应付利息
最后一次还本付息时：
借：应付利息 980000 以前月份的未付利息 财务费用 28000 当月利息 长期借款—本金 4000000 贷：银行存款 实收资本
接受现金资产投入 借：银行存款
贷：实收资本 如果是股份有限公司，“实收资本”改为“股本”
如果实际收到的金额大于股本数（股票按面值1元算股本，实际发行价大于1元） 发行价5元，面值1元，发行了10000000股 借：银行存款 50000000 贷：实收资本 10000000
资本公积—股本溢价 40000000
接受非现金资产投入 借：无形资产
固定资产
贷：实收资本/股本 主营业务收入 一般纳税人
借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额） 小规模纳税人
借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税 其他业务收入：
出租固定资产、出租无形资产、出租包装物、商品、销售原材料的收入 出租房屋获得租金10万元 借：银行存款 100000 贷：其他业务收入 该房屋计提折旧 借：其他业务成本 贷：累计折旧
生产成本：包括直接材料费用、直接人工费用、制造费用（期末借方余额表示在产品成本） 制造费用（一般按车间设置明细账，期末分配给生产成本，一般无余额） 直接材料费用 借：生产成本—甲 —乙
制造费用 贷：原材料 直接人工费用 借：生产成本—甲 —乙
制造费用
贷：应付职工薪酬—工资 电费、水费、其他费用 借：制造费用 贷：银行存款 累计折旧
制造费用期末分配（一般按照生产工时分配）给生产成本—甲、生产成本—乙，分配完，生产成本三个费用就全了
借：生产成本—甲 —乙 贷：制造费用
完工入库（从生产成本转到库存商品） 借：库存商品—甲 —乙 贷：生产成本—甲 —乙
库存商品出售，先确认收入，成本要到期末才转 借：主营业务成本—甲 贷：库存商品—甲
出售材料： 借：银行存款