第3章 消费税练习题
注： 蓝色部分是这周可以作的练习
一、单项选择：
1.下列商品中，征收消费税的有（ ）。
A．冰箱 B．彩电 C．空调 D．酒精 2.以下应税消费品中，适用定额税率的有（ ）。 A．粮食白酒 B．薯类白酒 C．黄酒 D．其他酒 3. 下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A.粮食白酒的生产和批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.化妆品的生产环节 4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ ）。 A．珠宝玉石 B．金银首饰 C．小汽车 D．摩托车
5. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（ ）计征。
A、平均税率 B、最高税率 C、不同税率分别 D、最低税率 6. 消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率或征收率只能是（）
A．3% B．10% C．13% D．17%
7.委托加工的应税消费品(个体工商户除外)在以下环节征收消费税（ ）。 A．加工环节 B．销售环节 C．交付原材料时 D．完工提货时
8．某卷烟批发企业2015年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税一共为（）万元 A．13．6 B．17．6 C．18．28 D．20．59
9．某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小汽车（消费税税率为5%）销售576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元，又将本厂生产的10辆小汽车赠送给非营利性组织，该企业应纳消费税为（）万元。
A．192．44 B．195．84 C．199．24 D．677．42
10.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（ ）。 A．连续生产应税消费品 B．用于样品 C．用于赠送 D．用于集体福利
11.某酒厂销售价值为200万元的药酒，包装物押金收入为5.85万元（还未到规定期限），则其应纳的消费税为（ ）。
A、20.585万元 B、20.5万元 C、20万元 D、19.415万元
12.某生产企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为10000元，成本利润率为5%，化妆品适用消费税税率为30%，则确定的组成的计税价格为（ ）。
A、130668元 B、14096元 C、11700元 D、15000元
13．某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行化妆品套装，每套由下列产品组成：自产口红一支（不含税价48元），外购防晒霜一瓶（15元），自产香水一瓶（20元），塑料包装袋（2元），每套产品单价为85元，以上均为不含税价。其本月台票销售套装产品应当缴纳的消费税为（）
A．10584元 B．10680元 C．14940元 D．15300元
14．某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2015年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（ ）元。
A.2905.98 B.3400 C.3760.68 D.5100
15.某木制品公司2011年11月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。11月份该地板公司应该缴纳消费税额为（ ）。
A.11050元 B.12700元 C.12667元 D.12400元
16. 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2015年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（ ）万元。
A.32.5 B.45 C.20 D.0
17. 2015年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税为（ ）。
A.4.775万 B.4.8万 C.7.91万 D.8.20 万
18. 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已纳消费税消费品可以从应税销售额中扣除的是（）
A．外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B．外购已税汽车轮胎生产的汽车 C．外购已税化妆品生产的化妆品 D．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
19．甲企业为增值税一般纳税人，2010年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料 2000元，发生加工支出 4000元。烟丝的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则（）
A．甲企业应缴纳增值税1020元 B．甲企业应纳消费税10115元 C．甲企业应代收代缴消费税17571元 D．甲企业应纳消费税18450元
20.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ ）。 A．（成本＋利润）÷（１＋消费税税率） B．（完税价格＋关税）÷（１＋消费税率） C．（完税价格＋关税）÷（１－消费税率） D．（成本＋利润）÷（１－消费税率）
21. 自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ ）。
A、消费环节 B、生产环节 C、移送使用环节 D、加工环节 22. 下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）。
A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B、委托加工应税消费品的单位 C、进口应税消费品的单位 D、受托加工应税消费品的单位 23. 下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（ ）。 A、大客车 B、中轻型商务客车 C、卡丁车 D、电动汽车
24. 某商业企业（增值税一般纳税人）2015年8月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。
A、4048.29 B、5983.16 C、4081.62 D、0
二、多项选择题
1.下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（ ）。
A．汽油 B．柴油 C．小汽车 D．啤酒 2. 消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。
A、批发环节 B、进口环节 C、生产消费环节 D、零售环节 3.下列货物征收消费税的有（ ）。
A．啤酒 B．汽车轮胎 C．保健食品 D．金银首饰 4. 根据现行消费税的规定，下列说法正确的有()。 A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额 B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额 C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费
D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额
5. 自2009年5月1日起，卷烟在批发环节加征一道从价消费税。下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（ ）。
A.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税
B.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。 C.从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税 D.批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款
6. 税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（ ）。 A．用于在建工程 B．用于连续生产应税消费品 C．用于广告 D．用于赞助 7. 纳下列哪种情况属于自制应税消费品（ ）。 A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
8. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。 A.委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰 C.委托加工收回已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
9. 委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有( )。 A.加工费用 B.委托方提供加工材料的实际成本 C.受托方代垫辅助材料的价格 D.受托方代收代缴的消费税金 10. 下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
A.将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的生产环节
三、判断题
1.应征增值税的货物均应征收消费税。
2.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。 3．对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
4.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。
5. 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。
6. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
7. 纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。
8. 纳税人Ａ委托纳税人Ｂ加工应税消费品，交货时由Ｂ代收代缴Ａ应缴纳的消费税，Ａ收回的产品直接出售时，不再征收消费税。
9. 委托加工的应税消费品，委托方收回后如果经税务检查发现受托方没有代收代缴税款，应由受托方补缴税款，委托方不承担补税责任。
10. 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。
四、计算分析题
1． 某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。2015年8月份，该 酒厂发生以下业务：