第二章 增值税法
一、术语解释
增值税 法定增值额 销项税额 进项税额 二、简答题
1．我国增值税有哪些特点?
2．一般纳税人和小规模纳税人是如何划分的?区分二者有何意义? 3．混合销售行为和兼营行为有何联系和区别?
4、按对外购固定资产的处理方式的不同，增值税可以划分为哪些类型？ 三、判断题
1．已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。（ ）
2．小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税。 （ ）
? 3、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。（ ）
? 4、纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。（ ）
? 5、固定业户到外县（市）销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ）
? 6、增值税小规模纳税人购进货物取得专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（ ）
? 7、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（ ） ? 8、对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税。（ ）
? 9、增值税出口货物的零税率，从税法上理解包含两层含义：一是对本道环节生产或销售货物的增值部分免征增值税，二是对出口货物前道环节所含的进项税额进行退付。（ ） 四、单选题
1．属于交纳增值税范围的行为是( )。
A．税务咨询公司提供税务筹划服务 B．歌厅提供收费饮料 ．c．电视台播发广告 D. 典当行销售死当物品 2．销售下列货物应按13％征收增值税的有( )。 A．汽车 B.图书 c．内衣 D．方便面
3．某酒厂(一般纳税人)2009年5月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 940元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
A．13 649．4元 B．13 940元 c．2 736．12元 D．2794．37元
4．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。
A.某商场为鞋厂代销旅游鞋 B．某企业外购饮料用于职工福利
c．某企业将外购的水泥用于单位办公楼建设 D．某商场将外购的床单用于内部招待所
5.某进出口企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20％，支付国内运输企业的运输费用0．2万元(有货票)；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额( )万元。
A．28．5 B．40．8 C.18．686 D．18．9
6．关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中正确的是( )。
A.采取折扣销售方式销售货物，如果销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额
B．采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额
c．采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额
D．采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额 7．某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额60 000元(其中含分摊的运输费用4 464元)。则该批货物进项税额转出数额为( )。
A．10 536元 B. 9777.12元 c.9 441.12元 D.10 200元
8．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A.将自产的货物用于在建工程 B．将购买的货物委托外单位加工
D.将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利
9．增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( )。
A．向消费者销售应税货物 B.向某企业(一般纳税人)销售应税货物
c．销售不动产 D．转让无形资产
10．某企业为增值税小规模纳税人，2009年3月取得销售收入(含增值税)94 760元，购进原材料支付价款(含增值税)32 960元。该企业2009年3月应缴纳的增值税税额为( )元。 A．13768 B．4 560 c．1 800 D.2760 五、多选题
1.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列（ ）情况不得开具增值税专用发票。
A. 销售报关出口的货物 B.药厂销售免税药品 C. 商业企业销售烟、酒给消费者 D．国有粮食购销企业销售给其他单位粮食
2．下列属于兼营行为的有( )。
A.某药店既销售药品，又为来药店的患者提供治疗服务 B.某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务
C．某设备生产企业销售产品同时负责有偿运输
D.某机械厂既销售税率为17％的机器设备，又销售税率为13％的农机
3．下列项目中应征增值税的有( )。
A.企业售货中收取的包装物租金 B. 银行销售金银 C.汽车修理厂提供汽车修理劳务 D．宾馆预订飞机票的手续费
4．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。 A.零售商店销售家具并有偿送货上门
B．电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.商场销售空调并有偿提供安装劳务 D．饭店提供餐饮服务并销售
5．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）。 A.汽车的修配 B.房屋的修理 C.受托加工的白酒 D.房屋的装潢 六、案例分析题 ·
1-某生产性企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2011年3月经营业务如下。
①销售货物一批，开出的增值税专用发票上注明销售额100万元，另收取包装费和售后服务费5万元。货物已经发出。购买方支付了50％的货款，其余款项约定在两个月后支付。
②销售给某商场(小规模纳税人)货物一批，开出普通发票注明价