模拟试题---计算分析题
1、甲公司为增值税一般纳税人，2013年3月份发生下列业务：
（1）因对外投资收到投资单位分来的投资利润420000元，存入银行； （2）取得罚款收入5000元，存入银行；
（3）向希望工程捐赠人民币10000元，款项已通过银行支付； （4）月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入2050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入60000元；
（5）月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本610000元，营业税金及附加1547元，其他业务成本30238元，管理费用18760元，财务费用4000元，销售费用15000元，营业外支出250000元。
要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。 答案：（1）借：银行存款 420000
贷：投资收益 420000 （2）借：银行存款 5000
贷：营业外收入 5000 （3）借：营业外支出 10000
贷：银行存款 10000 （4）借：主营业务收入 2050000 其他业务收入 50000 投资收益 220000 营业外收入 60000
贷：本年利润 2380000 （5）借：本年利润 929545
贷：主营业务成本 610000 营业税金及附加 1547 其他业务成本 30238 管理费用 18760 财务费用 4000 销售费用 15000 营业外支出 250000
2、丙公司为增值税一般纳税人，2012年度发生如下业务：
（1）6月15日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款100000元，增值税额为17000元，发票等结算凭证已经收到，款项已经支付，材料尚在运输途中。 （2）根据月末编制的“发出材料汇总表”本月领用原材料的实际成本为600000元，其中，基本生产领用350000元，辅助生产领用150000元，车间一般耗费80000元，管理部分领用20000元。
（3）根据月末编制的“工资结算汇总表”本月应付工资薪酬总额为500000元，其中：应付生产工人工资为300000元，应付车间管理人员工资为40000元，应付行政管理人员工资为50000元，应付财务部分人员工资40000，应付销售部分人员工资70000
（4）销售给某企业一批A产品，售价30000元，增值税销项税额5100元，价款尚未收到，该批产品的账面价值为25000元。
要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。 （1）借：在途物资 100000
应交税费---应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款 117000 （2）借：生产成本---基本生产成本 350000 ---辅助生产成本 150000 制造费用 80000 管理费用 20000
贷：原材料 600000 （3）借：生产成本 300000 制造费用 40000 管理费用 90000 销售费用 70000
贷：应付职工薪酬 500000 （4）借：应收账款 35100
贷：主营业务收入 30000 应交税费---应交增值税（销项税额）5100 借：主营业务成本 25000
贷：库存商品 25000 3、2013年，开源公司有关交易性金融资产资料如下：
（1）1月10日，以每股6.5元的价格购入玉门公司每股面值1元的股票10000股，作为交易性金融资产，并支付税金和手续费5000元。 （2）6月30日，玉门公司股票市价为每股7.5元
（3）9月25日，开源公司将玉门公司股票出售，收到出售价款86000元 假定开源公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告 （1） 编制开源公司1月10日购入股票的会计分录； （2） 编制开源公司6月30日的会计分录； （3） 编制开源公司出售股票的会计分录； 答案：（1）2013年1月10日，购入股票
借：交易性金融产---玉门公司股票（成本） 65000 贷：银行存款 35000 借：投资收益 5000
贷：银行存款 5000 （2）2013年6月30日，确认公允价值变动损益
借：交易性金融资产---玉门公司股票（公允价值变动） 10000 贷：公允价值变动损益 10000 （3）2013年9月25日，将玉门公司股票出售 借：银行存款 86000
贷：交易性金融资产---玉门公司股票（成本） 65000
---玉门公司股票（公允价值变动）10000 投资收益 11000 借：公允价值变动损益 10000
贷：投资收益 10000
4、甲公司2012年实现利润总额1000万元，假定没有其他纳税调整事项，所得税税率为25%，请按下列要求编制有关的会计分录：
（1）计算全年应交所得税，并作会计分录； （2）将所得税费用转入“本年利润”账户；
（3）结转本的实现的净利润；
（4）按税后利润的10%提取法定盈余公积； （5）分配给普通股股东现金股利50万元。
要求：以万元为单位，编制有关分录，列示必要的明细科目。 答案：（1）全年应交所得税=1000*25%=250万 借：所得税费用 250
贷：应交税费—应交所得税 250 （2）借：本年利润 250
贷：所得税费用 250 （3）借：本年利润 750
贷：利润分配—未分配利润 750 （4）借：利润分配—提取法定盈余公积 75 贷：盈余公积—法定盈余公积 75 （5）借：利润分配—应付现金股利 50 贷：应付股利 50
5、大华公司为增值税一般纳税人，2013年1月份发生下列业务： （1）用银行存款偿还短期借款20000元； （2）以银行存款支付税款滞纳金4000元； （3）向银行借入长期借款300000元；
（4）将交易性金融资产85000元出售，所售价款95000元存入银行；
（5）本月向丙公司销售一批B商品，价款40000元，增值税为6800元，收到丙公司开出的一张商业承兑汇票。
要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。 答案：（1）借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000 （2）借：营业外支出 4000 贷：银行存款 4000 （3）借：银行存款 300000
贷：长期借款 300000 （4）借：银行存款 95000
贷：交易性金融资产 85000 投资收益 10000 （5）借：应收票据 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费—应交增值税（销项税额） 6800
6、天恒公司为增值税一般纳税人，2013年3月份发生下列业务：
（1）3月14日，从南方公司购进甲材料50000千克，增值税专用发票所列单价4.90元，计买价245000元，进项税额为41650元，对方代垫运费50000元，款项以银行支付，材料尚未运到；
（2）3月18日，结转本月制造费13000元，其中A产品7000元，B产品6000元； （3）本月公司行政管理部门使用的固定资产应计提折旧费4000元；
（4）根据3月末编制的“工资结算汇总表”本月应付薪酬总额为35000元，其中生产工人工资21000元，车间管理人员工资4000元，公司行政管理部门人员工资10000元； （5）根据3月末编制的“发出材料汇总表”本月领用原材料的实际成本为450000元。其中，
基本生产领用350000元，车间一般耗费80000元，管理部门领用20000元。 要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。 答案：（1）借：在途物资 250000
应交税费—应交增值税（进项税额） 41650
贷：银行存款 291650 （2）借：生产成本—A产品 7000 --B产品 6000
贷：制造费用 13000 （3）借：管理费用 4000 贷：累计折旧 4000 （4）借：生产成本 21000 制造费用 4000 管理费用 10000
贷：应付职工薪酬 35000 （5）借：生产成本—基本生产成本 350000 制造费用 80000 管理费用 20000
贷：原材料 450000
7、公告公司2005年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账户和明细分类账户的勾稽关系，将总分类和明细类账户中空缺的数字填上。
1、3日，向A企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元，购入乙材料700公斤，单价16元，价款11200元。货物已验收入库，款项尚未支付。（不考虑增值税，下同） 2、6日向B企业购入丙材料1000公斤，单价20元，货物已验收入库，款项尚未支付。 3、12日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价22元，领用乙材料1100公斤，单价16元。
4、21日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。
5、25日向A企业购入乙材料1100公斤，单价16元，价款已用银行存款支付，货物同时验收入库。
答案：
（1）=84800-64800=20 000 （2）=30 000 （3）=54 800 （4）=26 000 （5）=28 800
8、资料：
一、XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下: 1、20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。 2、21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。 3、23日，开出支票#051计3400元，支付购料的杂运费。
4、26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费。 5、29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。 6、30日，银行存款日记账的账目余额为92800元。
二、银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下： 1、22日，收到销售款转账支票35100元。
2、23日，收到XYZ公司开车的支票#050，金额为11700元 3、25日，收到XYZ公司开车的支票#051，金额为3400元 4、26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1280元。
5、29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。 6、30日，结算银行借款利息650元。
7、30日，银行对账单的存款余额数位92820元。
要求：根据上述资料，完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。