费用报销管理制度
第一章 总则 1.1依据
本制度依据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》，参照财政部有关的财务规章制度，结合赣州家家乐实业有限公司（以下简称公司）生产经营活动的特点而制定。
1.2目的和作用
制定本制度是为保证公司日常经营活动开支的真实、合法、合规，使公司的各项费用开支在不影响正常生产经营活动的前提下得到有效的控制。
1.3涵盖范围
本制度中的费用项目指差旅费、业务招待费、电话费、住宿费、研究开发费用、培训费、运输费、固定资产采购、批量原材料采购、其他零星采购费用等。
1.3本制度和其他特殊规定的关系
本制度是公司费用报销的基本制度，其他涉及费用报销的特殊规定应依照此制度，并以此制度的基本原则为指导拟定。费用报销过程中若其他特殊规定未做明确规定的，依此制度为准。
第二章 费用报销的基本要求 2.1真实、合法、合规
因工作需要真实发生的费用才能申请费用报销，用作申请报销的原始凭证，必须真实反映对应的业务行为，且报销单据必需是国地税发票及盖有国家机关公章的正规收据。无法取得发票的特殊事项必需在发生前以书面形式填写申请表经财务部、部门负责人、总经理审批生效。
2.2程序正确
按照公司内部管理要求，不同岗位的员工申请费用报销有其对应的报销流程，如果费用报销程序不正确，将不能对公司的日常运作实施有效的管理，这是内部管理的基本要求，也是财务报销审核的基本点。
2.3标准符合
费用支出标准是公司参照相关数据并结合公司实际情况核定的对所有员工
均有约束力的规定，符合标准（预算）是费用申报时的基本要求，员工自己申报时自查和部门负责人、财务审核时都应遵守。
2.4“一支笔”原则
费用报销审批原则上实行“一支笔”的审批制度，统一由公司总经理审批签名有效。但为了便于操作及提高工作效率，经总经理授权，在一定额度内，可由总经理或部门负责人审批，但对超过标准的费用报销必须严格实行“一支笔”的审批制度。（注：具体授权附《审批授权表》）
2.5明晰性原则
申报费用报销时，应简洁、清晰地填写相关内容，对原始单据进行分类、整理，按要求粘贴（如：叠瓦状）使相关审核、批准人员能够一目了然，提高工作效率。按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
2.6及时性原则
费用申报要在相关行为发生后的规定期限内进行，以便申报者能够及时收集、整理相关单据和申报、审核、批准等相关人员及时就相关事项进行必要的沟通，避免单据遗失和有关事项被遗忘，申报的期限从业务发生日起最长不超过30个自然日。超过两个月以上（含两个月）的费用将不予报销，视自动放弃。12月发生的费用原则上要求在12月31日以前必须报销，如因特殊原因无法及时报销的，应提前与相关审核人员进行沟通。
2.7谁经办谁填报
费用报销单必须由经办人填写，并按报销流程办理，有审批权限的员工发生的费用必须以自己的名义申报，并按相应报销流程办理。如：部门领导不得把费用报销单交与下属再以下属的名义申报，由自己审批。
2.8完整性原则
单次公务费用要一次性完整申报，不得拆开分次报销。费用报销的单据要完整，能够足以让审核、批准人员完整清晰了解有关事项。
第三章 费用报销流程和审批权限的划分
3.1费用报销的基本流程
费用报销适用于公司内部人员办事预先垫付款项，所有费用报销实行逐级审核原则，原则上不允许越级审批，特殊事项需另附说明。
费用报销的审核及审批流程如下： ①、 部门负责人及以上级别人员
报销人填单→财务审核→事业部副总经理审核→总经理批准 ②、其他人员
报销人填单→财务审核→部门负责人审核→事业部副总经理审核→总经理批准
以上审核及审批流程完成后，将按以下报销流程办理： 财务会计（做账）→出纳（收付款） 3.2审批权限的划分
审批权限的划分原则上分部门进行，本部门的费用由部门负责人负责，上一级有权审批下一级审批的事项；下一级无权审批须由上一级审批的事项（已授权的除外），总经理审批的事项可由其本人授权总经理或财务负责人代理审批。
特殊审批权限如下：
①、 自制的付款凭证一律由总经理负责审批。
②、各种银行代扣的费用（如电话费）、借款利息、工商税费、社保医保等由经办人事先填写付款申请单，再经部门负责人及总经理审批后付款，等发票、回单拿回公司后附在对应付款申请单后面。
③、高管层的费用报销及借款，必须由总经理审批。
④、固定资产购置、投资、园区工程费用等资本性支出必须先立项，报销费用必须由总经理、或董事长审批。
Ⅰ、单项固定资产一次性投入或分批投入的金额在5万元以下，须经公司总经理审批；并报董事长同意。
Ⅱ、单项固定资产一次性投入或分批投入的金额在5万元（含）以上，500万元以下的投资项目，由公司总经理审核、董事长批准。
Ⅲ、单项固定资产一次性投入或分批投入的金额在500万元（含）以上的投资项目，由董事长审批。
⑤、各种超过标准的费用支出必须由董事长审批。
3.3报销填写粘贴规定
报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），
完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：
3.3.1费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附
单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
3.3.2费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有
开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票、虚开、以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。
3.3.3差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应
的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。
3.3.4填写报销单时应使用签字笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。
第四章 费用报销的具体规定 4.1差旅费
4.1.1差旅费是指：公司安排出差、培训等所发生的相关住宿、交通、伙食、招待等费用。
4.1.2员工因出差借款，必须凭主管领导签字同意的《出差申请表》向财务中心申请借款，原则上借款金额不得超过借款人当月基本工资的50% ，同时报销时应将出差申请表附在报销单后一并提交。
4.1.3出差交通、住宿、餐费标准 费用标准 交通费 住宿费 餐费补助 按公司 有关规定执行 职别 副总经理以上 协管层 飞机/火车硬卧/硬座/汽车 200元/天*城市系数 50元/天/人 或15元/餐 普通员工 火车硬卧/硬座/汽车 150元/天*城市系数 40元/天/人 或15元/餐 4.1.4住宿费，按员工150元/天*城市系数；员工以上、经理（含）以下200元/天*城市系数；高管层按公司有关规定执行（城市系数对照表见下）。目的地有住宿接待的，出差人不得再报住宿费用。 城市系数对照表： 类别 城市 系数 一类:国内主要城市 二类:省级主要城市 三类:一般城市 各地县级城市 0.8 广州.深圳.北京.上海. 各省会城市及其他直辖市 1.2 1.0 4.1.5餐费，在公司项目所在地出差，用餐优先按出差地当地员工用餐标准安排，如需外出就餐的需凭真实有效的发票在公司出差餐费标准范围内报销。如果发生招待费用的，餐费补助按应补助次数扣减相应的招待次数计算。
4.1.6若因特殊情况致出差费用超出公司规定标准，必须提交书面说明,经部门负责人和总经理审批核准签字后方予以报销，否则超出部分由报销人自行承担。
4.1.7出差事宜结束后应于7个工作日内填写《差旅费报销单》提交财务部、部门负责人、总经理、总经理审批后交由财务部办理报销业务。
4.1.8公司员工使用自己私家车出差的油费按1元/公里报销，停车过路费费凭发票报销，住宿及餐费补助按出差标准核报。
4.1.9差旅费中住宿费超过报销标准部分的费用按公司标准核报，不超过标准部分按实际发生核报，餐费按公司标准核报。
4.2通讯费
4.2.1电话费实行限额报销制度，因业务需要实行电话报销的人员，必须事前提出书面申请，经总经理批准后方可纳入电话费限额报销管理。
4.2.2电话费报销人员须先行缴费，凭电信部门发票再按上述有关规定办理报销手续，即当月话费需在次月报销。
4.2.3凡享受电话费用报销的人员，其通讯必须保证全天24小时通畅，否则，影响工作者将取消其话费报销补贴。
4.2.4不得用公司电话打与公司业务无关的电话，人事行政部有权对各部门的电话开支进行检查，并对违规者进行处理。
4.3业务招待费