D．Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也可以认为不可靠
四、简答题
1．为获取审计证据，注册会计师可以采用的审计程序有哪些?
2．甲注册会计师在对N公司2006年度财务报表审计时，可采用不同的审计方法获取充分、适当的审计证据。
要求：简述甲注册会计师获取审计证据的审计方法有哪些?
3．注册会计师在对光华公司进行审计时发现贵公司内部控制存在严重缺陷，在下列获取的审计证据中哪些为注册会计师可以依赖？为什么？
(1)销货发票副本；（2）现金盘点单、存货盘点单； (3)购货发票副本；（4）管理当局声明书。 3、（1）销货发票副本，属内部证据，当内部控制存在严重缺陷情况下，内部证据的可靠性差；
（2）现金盘点单、存货盘点单，属实物证据，获取是注册会计师亲自参与或监盘取得的，可靠性高；
（ 3）购货发票副本，属外部证据，可靠性较高；
（4）管理当局声明书，可靠性较低的内部证据，内部控制存在严重缺陷的情况下，可靠性较低。
4．简述审计工作底稿的基本内容。
5．判断审计证据充分性主要考虑哪些因素？
6．评价审计证据可靠性的标准有哪些？
7．注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据： (1)销货发票副本与购货发票；
(2)审计助理人员盘点存货的记录与客户自编的存货盘点表；
(3)审计人员收回的应收账款函证回函与询问被审计单位应收账款负责人的记录；
(4)银行存款余额调节表与银行对账单。
要求：请分别说明，每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠?为什么?
7．(1)购货发票比销货发票副本可靠。因为购货发票是来自于被审计单位外部，销货发票是被审计单位自己填写的，所以购货发票比销货发票更可靠。 (2)审计助理人员盘点存货的记录比客户自编的存货盘点表可靠。这是因为注册会计师自行获得的证据，比由被审计单位提供的证据可靠。
(3)审计人员收回的应收账款函证回函比询问被审计单位应收账款负责人的记录可靠。函证回函是注册会计师从独立于被审计单位外部获得的，所以比直接从被审计单位人员得到的记录更可靠。
(4)银行对账单比银行存款余额调节表可靠。这是因为银行对账单是从被审计单位外部取得，银行存款余额调节表是被审计单位自己编制的，所以前者更可靠。
8．注册会计师在审计过程中使用分析程序，回答并分析：
(1)什么是分析程序?(2)分析程序的运用情形。(3)在坏账准备中如何运用分析程序?
8．(1)分析程序是指注册会计师分析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数据和相关信息差异． (2)注册会计师在审计过程中常使用分析程序，在审计计划阶段和报告阶段要求必须使用，在审计实施阶段可以使用分析程序直接作为实质性程序。 (3)坏账准备的分析程序通过计算坏账准备余额占应收款项余额的比例并和以前期间的相关比例核对，检查分析其重大差异，以发现有重要问题的审计领域。
五，综合体 1、 列举证据 证据证明力 证据可靠性 由企业编制，注册会计师库存现金的存在、完整、库存现复核的库存金 现金盘点表 收支的正确截止 实物证据，可靠 注册会计师直接收取的应收账款 证实应收账款账户余额的真实函证回函 性、正确性 外部证据，可靠 从企业获取 内部证据，有银行对账单验的银行存款 资产负债表所列银行存款是否证， 余额调节表 存在 可靠 就企业投资业务注册 就有关投资业务的真实性、计 可靠性较弱，需要得到其他会计师做成价等了解情况，征询意见，发掘相 的询问笔录 线索 应证据的支持 外部证据，一般是可靠的， 期后事项和或有事项等的真实但注 律师声明书 性、完整性、估价、披露等 册会计师应确定其合理性。 交易的真实性、完整性、计价、 购货发票 所有权等 外部证据，可靠 管理当局声明书 明确会计责任和审计责任 内部证据，可靠性较低 企业折旧计 内部证据，可靠性视内部控制 算表 资产的净值估价 好坏而定，注册会计师应复核 费用报销制度 环境证据，体现授权控制 一般不属于基本证据 实质性程序 审计具体目 实质性程序 类别 审计证据 标 (1)从固定资产明细账追查至固定资产 细节测实物 试 书面证据 真实性 (2)向有关人员询问如何计提存货跌价准 备，是否有已无使用价值和转让价值的 存货 细节测 转销 试 口头证据 计价 (3)计算期末结存材料成本差异率，并与前 后各期比较分析，判断材料成本差异账 户有 分析程 无异常变动 序 书面证据 总体合理性 细节测(4)函证应收账款 试 书面证据 计价 (5)审查专利证书、商标注册证等产权证明， 验证相关资产的产权是否归出资者所 细节测 有 试 书面证据 所有权 (6)从销货账记录追查至销货发票等原 始交 细节测 易单据，审查所记录交易是否发生 试 书面证据 真实性 细节测(7)盘点库存现金 试 实物证据 真实性