16、开户单位佳佳百货公司填写银行本票申请书，来行要求签发金额30000元的银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。
17、客户张音持本行签发的现金字样银行本票一份，金额30000元，来行要求取现，银行审核无误后，予以办理。
18、开户单位远足鞋业公司由于交易未成功，持其前要求本行签发的银行本票一份，金额20000元，来行要求退款，银行审核无误后，予以办理。
19、收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位恒立装饰公司前开银行汇票一份，金额18000元，已解付，实际结算金额16000元。
20、开户单位上海美饰公司提交进账单，附工行浙江省C行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际金额8000元，多余金额1000元。
21、客户李冰要求，将一张金额为3000元的银行汇票，用开新汇票的方式转汇至工行天津市D行。
22、收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行前开银行汇票一份已全额付款，汇票金额50000元，经核对无误转账。 23.接上题，汇票金额50000元，有余额10000元。 24.接上题，如申请人未在银行开立丞账户。
25.客户陈丞持有现金字样银行汇票一份，金额5000元来行要求现取，银行审核无误后，予以处理。
26.开户单位上海宏图开发公司填写银行汇票申请书，来行要求签发金额为80000元银行汇票一份，经审核无误，当即予以办理。
27.交换提回有关信用卡凭证一份，系持卡人张明昨日在工行南京东路分理处ATM机取现金1500元， 当即办理转账。
28.外地游客方英，持信用卡来行要求支取现金4000。假设手续费为千分之一。E 提前承付须注明“提前承付“字样
29.收到资金汇划系统传来数据，系永昌贸易公司采购员持单位卡在南京某商场购物，金额共计20000元。
30.开户单位北京新华书店电汇工行北京市王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12325.60元。
31.收到杭州电汇来货款8000元，收款人为开户单位佳佳百货公司。 32.一笔金额为10000元的应解汇款因两个月来一直无人来领，经查收款人李坚已离沪，将该笔汇款退汇至山西大同市支行。
33.开户单位恒立装饰公司申请信汇三笔，金额共计25670元34.收到南京电汇来款项5000元，收款人为延安宾馆1202室赵卿，当即通知赵卿。 35.接上题，赵卿接到通知，持相关证件来取款，银行审核无误后，当即付现。
36.客户王桦持现金3000元来行要求电汇至河北石家庄，银行审核无误，当即予以办理。
37.开户单新光电器设备有限公司邮划天津机械制造公司数日前委托收款，货款15000元。
38.收到广州电划来委托收款货款35000元，收款单位为本行开户的佳佳百货公司。39.收到武汉市工行寄来委托收款凭证，附有关债务证明一份，向本行开户单位展华灯具公司收取货款320000元，8月14日（周二）发出付款通知，付款期满，展华灯具公司存款余额不足，8月20日银行发出索回单证通知，并作相关账户处理。
40.收到深圳电划来异地托收承付货款53280元，收款单位为本行开户的展华灯具公司。
41.开户单位远足鞋业公司到期承付异地托收承付货款17000元。 42.收到工行海南市支行寄来异地托收承付凭证一份，金额200000元，6月18日（周三）承付期满，因付款单位上海美饰公司账户资金不足，6月19日上午营业时，只能支付100000元，6月24日支付60000元，6月30日才全部付清。计算赔偿金并作出相关账务处理。43.开户单位上海申兴开发公司持商业汇票一份，金额100000元，来行要求承兑，银行审核无误后，予以承兑，并按规定收取承兑手续费。
44.接上题，银行于商业汇票到期日按承兑协议规定向上海申兴开发公司划款备付。
45.接上题，划款备付时若上海申兴开发公司账上只有60000元。
46.收到委托收款凭证，并附由本行承兑的商业汇票一份，金额100000元，经查已于到期日向商业汇票承兑申请人收妥款项，当即予以转账。 47.收到重庆通过资金汇划系统划来的由本行数月前贴现的商业汇票款150000元。48、本行为开户单位的第一食品公司贴现的一张商业承兑汇票到期，金额60000元，经托收，发现该汇票付款人账面金额不足，而第一食品公司账户余额仅余40000元，即按规定处理。
49、开户单位新光电器厂2005年5月22日持一张面值为35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2005年3月11日，承兑日为3月22日，期限6个月，银行审核无误后，当即按贴现率4.2%办理贴现，计算实付贴现额，并作出相应财务处理。
50,、本行接受开户单位甲公司期限为3个月，尚有45天到期的面额为50000元的银行承兑汇票贴现，贴现率为4.2%，计算实付贴现额，并作出相关处理。 七 问答题 1、 2、 3、
支付结算的原则、纪律是什么？
支付结算的种类有哪些？哪些适用于同城？哪些适用于异地？ 什么是支票？使用支票办理结算，其处理手续有哪几种情况？怎
么进行处理？ 4、 5、
什么是银行本票？其处理方法如何？
什么是银行汇票？银行汇票的处理分为哪几个阶段？各阶段的处
理方法如何？ 6、 7、 8、 9、
什么是信用卡？其处理手续有哪些情况？各自如何处理？ 商业汇票按承兑人不同可分为哪两种？分别如何处理？ 什么是汇兑？其处理方法如何？
什么是委托收款？什么是托收承付？分别如何进行账务处理？两
种结算方式的异同点是什么？
第六章联行往来及资金汇划清算的核算
一、名词解释
1、联行往来 2、资金汇划清算 二、填空题
1、资金汇划清算的基本做法是：___、___、___、___。
2、电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括___、___、___、___、资金汇划往来的___及办理资金汇划清算业务应设置的___和___。
3、实存资金是指以清算行为为单位在总行清算中心开立___账户，用于汇划款项时资金清算。
4、“汇划数据实时发送”是指发报经办行录入汇划数据后，全部实时发送至___。
5、资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处理与___相结合的方式。 6、“系统内上存款项”科目属___类性质科目，余额一般反映在___方。 7、“系统内款项存放”科目属___类性质科目，余额一般反映在___方。 8、“辖内往来”科目属于___类性质科目，余额___反映。 9、资金汇划往来的基本凭证主要包括___和___两大类。
10、查询查复是保证银行资金汇划清算系统安全运行、防范案件事故的重要手段，各级行处必须予以高度重视，严格按照“___、___、___、复必详尽”的原则办理。
三、判断题
1、联行往来是指各银行之间由于办理结算和资金挑拨等业务而发生的资金账务往来。（ ）
2、联行往来，按照信息传递媒体的不同，分为手工联行和电子联行。（ ） 3、资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具。（ ） 4、资金汇划清算的基本做法是：实存资金，同步清算。（ ）
5、资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。（ ）
6、收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，暂时转入“其他应收款---待处理汇划款项户”，待收到发报经办行邮寄的凭证经核对相符后，再从“其他应收款---待处理汇划款项户”转入有关科目解付。（ ）
7、电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括：联行专用章、联行密押、联行报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。（ ）
8、“系统内上存款项”科目，该科目反映总行存放在各清算行的清算备付金、总行存放在省区分行的备付金和二级分行存放在省区分行的调拨资金。（ ） 9、各清算行每日接收总行发出的对账差错信息后，应在3个工作日内查清原因。（ ）
10、对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成部分。（ ） 四、单项选择题
1、用以反映各清算行在总行的清算备付金存款、省内分行在总行的备付金存款，以及二级分行在省区分行的调拨资金存款的科目是（ ）。
A 系统内上存款项 B系统内款项存放 C辖内往来 D同业往来
2、（ ）是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行。
A经办行 B总行 C清算行 D总行清算中心
3、 资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必须在（ ）个工作日内查清。
A 2 B 3 C 4 D 5
4、 各清算行存放在总行的清算备付金，应在（ ）户反映。
A辖内往来 B系统内上存款项 C系统内款项存放 D存放中央银行款项 5、 以下关于联行资金汇划清算的基本做法的提法不正确的是（ ）。 A实存资金 B逐步清算 C头寸控制 D集中监督
6、 收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，应暂时转入（ ）户。 A其他应收款---待处理汇划款项 B其他应付款---待处理汇划款项 C应解汇款及临时存款 D辖内往来 五、业务题
1、某总行清算中心收到某清算行或省区分行上存的备付金，金额为100万元，当日通知有关清算行。
2、接上题，清算行接到总行清算中心通知的处理。
3、A清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，通过人民银行将800万元款项存入总行清算中心。
4、发报清算行A收到经办行B发来的借方汇划业务58万元。
5、发报清算行B收到经办行C发来的贷方汇划业务80万元。
6、经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江省工行B行签发的银行汇票一份，金额200000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。 7、接上题，浙江省工行B行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行A行已兑付本行签发的银行汇票，金额200000元，经审核无误，办理汇票结清手续。 8、上海工行C行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北京工行D行开户单位丙公司汇出货款80000元，经审核无误办理转账手续。