龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn
现金流量角度下企业财务风险防范与控制
作者：张娟
来源：《中国管理信息化》2012年第24期
[摘 要] 企业的生产经营活动从本质上来说就是一个生产现金流的过程，现金流量是体现现代企业经营能力、企业社会价值以及企业综合竞争实力的重要标志。企业通过现金流量控制使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制现金的流入和流出，加强财务监控的力度，现代企业财务管理对于企业现金流的管理与监控力度日益加强。现金流的管理水平高低直接关系着企业财务风险以及企业经营运转风险高低。本文从现金流对财务的主要影响分析入手，结合企业经营管理现状提出若干加强企业财务管理、提升风险防范能力的措施与建议。
[关键词] 企业管理；现金流；财务管理；风险防范 doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 24. 008
[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2012）24- 0016- 02
随着我国近些年来经济建设发展水平的不断提升，我国经济逐步与世界接轨，国内各行各业所面临的竞争压力也逐渐增大，企业生产活动和经营活动的范围与程度逐步加深，造成了企业 财务风险也随之提高。尤其是现金流对于企业财务风险的压力已经让越来越多的企业管理者不得不加强了对现金流的管理和重视。现金流是一把双刃剑，管得好可以提升企业全方位的价值和收益，管得不好将直接引起企业财务风险甚至危及企业基本生存。 1 现金流对引发企业财务风险的影响因素
根据现金在企业经营活动中的表现形式不同可以大致分为现金流量、现金流速、现金流程以及现金流向4个方面。这4个方面对于企业财务风险所构成的影响程度不一、性质不同。 （1）现金流程，现金流程也就是现金流量的流程，是现金在企业经营活动中流经的各个环节的总称。现金流程是现金流动最为主要的表现形式，同时也是最易因为管理问题而发生企业财务风险的环节。现金流程关系到现金流动的每一个岗位、每一个组织以及每一次授权。现金流程方面容易出现的问题有使用问题、管理问题、利益分配问题等，这些问题如果不能得到妥善处理将直接导致现金流失、现金使用效率低下以及现金在使用过程中的安全性与完整性无法得到提升。
（2）现金流量，现金流量的多少直接体现了企业经济效益的优劣，直接体现了企业财务收入支出的现金纯收入水平。企业现金流量分为支出流出量、收入流入量以及流出与流入之间的现金额度差。流入量大于流出量说明企业效益好，财务风险低；流入量小于流出量说明企业