A.征收营业税 B.减半征收营业税 C.不征营业税 D.暂缓征收营业税
34、一般认为，（ ）是税负转嫁的基本前提条件。
A.物价自由变动 B.商品供求弹性 C.市场机构 D.课税制度 35、纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（ ）。 A.（关税完税价格＋关税）×（1＋增值税税率） B.（关税完税价格＋关税）÷（ 1＋增值税税率） C.（关税完税价格＋关税）÷（ 1＋消费税税率） D.（关税完税价格＋关税）÷（ 1－消费税税率）
36、下列各项中，属于增值税即征即返项目的是（ ）。 A.新型墙体材料产品 B.利用煤矸石生产的电力
C.校办企业生产的用于本校教学的产品
D.原料中掺有不少于30％煤矸石生产的水泥
37、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A.进口应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用应税消费品，为移送使用当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天
38、按照现行消费税条例规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）。 A.用于广告宣传的样品白酒 B.用于本企业招待所的卷烟 C.委托加工收回后直接销售的人参酒 D.抵偿债务的汽车轮胎 39、下列哪种情况属于委托加工应税消费品（ ）。 A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
40、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，处理其应税消费品的已纳消费税税款的办法应当是（ ） A.该已纳税款当期可全部扣除 B.该已纳税款当期可扣除50%
C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D.该已纳税款不得扣除
三、多项选择题：
1、增值税两类纳税人身份筹划，主要是利用（ ）判别法计算税负平衡点，以决定身份选择。
A. 无差别平衡点增值率判别法 B. 无差别平衡点抵扣率判别法
C. 含税购货金额占含税销售额比重判别法 D.无差别平衡点利润率判别法
2、下列属于营业税应税劳务的有（ ）
A.单位和个人自建房后销售 B. 单位无偿将不动产赠与他人 C.金融机构进行货物期货买卖 D.非金融机构买卖外汇
3、在实施税收筹划时，应知晓税法的适用性，在法律效力的判定上，包括以下原则（ ）。 A.普通法优先于特别法 B. 国际法优先于国内法 C.后法优先于前法 D.实体从旧，程序从新
4、税负转嫁的筹划方法包括（ ）。
A. 市场调节法 B.商品成本转嫁法 C.税基转嫁法 D.利润转嫁法
5、合并企业支付给被合并企业的收购价款中，非股权支付不高于所支付股权票面价值20％的，经税务机关确认，当事人各方可进行所得税税收处理的方法有（ ）。 A.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税
B. 被合并企业以前的全部所得税事宜由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过弥补年限，可由合并企业继续按照规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补
C. 合并企业接受被合并企业的资产，以该资产的账面净值确定 D. 合并企业接受被合并企业的资产，以该资产的评估价值确定 6、我国对于原产地的确认标准采用了（ ）标准。
A. 收入来源地标准 B. 主要产地确认标准 C. 全部产地标准 D.实质性加工标准
7、通过设立分公司进行税收筹划，可获得的好处包括（ ）。 A.分公司便于经营
B.分公司承担的成本费用较子公司低
C.分公司交给总公司的利润通常不必缴纳预提税 D.分公司与总公司的资本转移，不必负担税收
8、企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（ ）结算方式避免垫付税款。
A.赊销 B.托收承付 C.分期收款 D.委托收款
9、合并企业支付给被合并企业的收购价款中，非股权支付不高于所支付股权票面价值20％的，经税务机关确认，当事人各方可进行所得税税收处理的方法有（ ）。
A.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税 B.被合并企业以前的全部所得税事宜由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过弥补年限，可由合并企业继续按照规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补
C.合并企业接受被合并企业的资产，以该资产的账面净值确定 D.合并企业接受被合并企业的资产，以该资产的评估价值确定 10、增值税两类纳税人身份筹划，主要是利用（ ）判别法计算税负平衡点，以决定身份选择。
A.无差别平衡点增值率判别法 B.无差别平衡点抵扣率判别法 C.含税购货金额占含税销售额比重判别法 D.无差别平衡点利润率判别法 11、下列项目中属于所得税应税收入的是（ ）。
A.销售收入 B.提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入 12、关于增值税纳税义务方式时间表述正确的有（ ）。 A.采取托收承付方式为发出货物并办妥托收手续的当天 B.采取预收货款方式，为收到货款的当天 C.自产自用的，为货物移送使用当天
D.采取分期收款方式的，为按合同约定收款日期当天 13、境外所得已纳税款的扣除方法有（ ）。 A.分国不分项 B.分国分项抵扣 C.分项不分国抵扣 D.定率抵扣
14、税务筹划与偷税、漏税、欠税等行为之间的区别在于（ ）。 A.合法性 B.事后性 C.事前性 D.顺法性 15. 企业下列行为中，属于混合销售行为的有（ ）。 A.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物 B.某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业
C.某装饰公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修 D.某旅馆既经营客房又开设了商场
16.某化妆品生产企业应负担的税收有（ ）。
A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.城建税 17、税负转嫁的筹划方法包括（ ）。
A.市场调节法 B.商品成本转嫁法 C.税基转嫁法 D.利润转嫁法 18、合并企业支付给被合并企业的收购价款中，非股权支付不高于所支付股权票面价值20％的，经税务机关确认，当事人各方可进行所得税税收处理的方法有（ ）。
A.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税 B.被合并企业以前的全部所得税事宜由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过弥补年限，可由合并企业继续按照规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补
C.合并企业接受被合并企业的资产，以该资产的账面净值确定 D.合并企业接受被合并企业的资产，以该资产的评估价值确定 19、我国对于原产地的确认标准采用了（ ）标准。 A.收入来源地标准 B.主要产地确认标准 C.全部产地标准 D.实质性加工标准
四、实务题：
1、某电视机生产企业2007年12月份销售电视机10,000台，每台出厂价3000元，其中，1000台按9折折价销售，但折扣价并未在同一张发票上开具；2000台采取以旧换新方式销售，每台旧电视机作价300元。另外本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台，将1000台移送外地非独立核算门市部。本月还发生已到期无法退还的包装物押金10万元。本月购入原材料800万元，其中600万已付款并验收入库，200万元货款已付但未验收入库，还有100万元上月付款，本月验
收入库。购买原材料时发生运输装卸费用20万元，其中运输费15万元、装卸费3万元、建设基金2万元。本月因管理不善造成库存原材料损失30万元，该企业会计自行计算的增值税如下：
销项税额＝[0.3×1000×0.9+(0.3-0.03) ×200+0.3×(10000-1000-200)] ×17%=503.88（万元）
进项税额＝800×17%+20×10%=138(万元) 应纳税额＝503.88－138＝365.88(万元)
请问该企业会计计算的增值税是否准确，如果不准确，请指出存在错误，并按正确方法计算当月增值税额。
2、某外贸公司从国外进口一批化妆品，到岸价格（即完税价格）为1000万元，同期以2200万元出售给国内某商场，商场零售价税合计款2925万元。关税税率为40％，消费税率为30％，请计算该外贸公司和商场各应缴纳的关税、消费税和增值税。
3、某房地产公司2009年发生以下业务：
（1）与A企业联合开发一商品房项目。房地产公司出资4000万元，A企业提供土地使用权，建好的商品房按房地产公司六成，A企业四成分配。年底商品房竣工，房地产公司将其应得商品房的60%售出，取得收入6000万元。 （2）下设非独立核算物业治理公司全年收取物业治理费120万元，另代收水、电、气费10万元，取得手续0.5万元。
（3）将自用写字楼的一部分出租2年，年租金25万元，本年一次收讫全部租金。
要求：计算该房地产公司2009年应纳营业税。
4、某公司批发建材同时为客户装修，公司去年所购进材料支付款项为117万元（价款100万元，增值税进项税17万元），该公司为一般纳税人，适用17％税率；同时该公司取得施工资质，若缴纳营业税按3％缴纳，试计算总收入为多少时，该公司缴纳增值税与营业税一样多？如果该公司去年营业额为230万元，请比较做增值税纳税人还是营业税纳税人哪个更有利，并提出税收筹划意见。 5、A企业2008年初合并B企业，B企业当时有100万元的亏损尚未得到弥补，其税前弥补的期限尚有4年。被合并的B企业净资产的公允价值为200万元，合并后合并企业全部净资产的公允价值为500万元，合并后预计合并企业2008年度、2009年度、2010年度、2011年度未弥补亏损前的应税所得可达200万元、300万元、400万元和500万元。A企业拟采取两种支付方式，一是股权支付90％，非股权支付10％的合并方法，二是股权支付60％，非股权支付40％的合并方法，请比较两种支付方式下的合并后企业所得税税负，并提出税收筹划建议。（2008年1月1日起，企业所得税率为25％；本题不考虑资金时间价值）
6、王先生2008年5月在单位获得工资类收入1800元，由于单位工资太低，王先生同月在A公司找到一份兼职工作，收入为每月2800元。请计算王先生当月应纳个人所得税额；如果不考虑其他方面因素，仅从减轻个人所得税负角度，请为王先生做出降低税负的筹划方案。
注：劳务报酬每次所得不足4000的，减除费用800。
工资、薪金所得适用税率与速算扣除数为：
全月应纳税所得额不超过500元 税率5％ 速算扣除数0元 全月应纳税所得额超过500－2000元 税率10％ 速算扣除数25元 全月应纳税所得额超过2000－5000元 税率15％ 速算扣除数125元
7、某商场商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：
1、将商品以7折销售；
2、凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元） 3、凡是购物满100元者，将获返还现金30元。（以上价格均为含税价格） 该选择哪个方案呢？
8、某卷烟厂既生产消费税税率为45%的甲类卷烟，又生产消费税税率为30%的乙类卷烟。2008年3月，该厂对外销售200箱甲类卷烟，每箱售价15000元，销售200箱乙类卷烟，每箱售价10000元。另外，卷烟的定额税率为150元/箱。请问，该烟厂如何核算这两种卷烟对企业最有利？
9、某公司批发建材同时为客户装修，公司去年所购进材料支付款项为117万元（价款100万元，增值税进项税17万元），该公司为一般纳税人，适用17％税率；同时该公司取得施工资质，若缴纳营业税按3％缴纳，试计算总收入为多少时，该公司缴纳增值税与营业税一样多？如果该公司去年营业额为230万元，那么应选择做增值税纳税人还是营业税纳税人？请给出税收筹划建议。 10 A企业2008年初合并B企业，B企业当时有100万元的亏损尚未得到弥补，其税前弥补的期限尚有4年。被合并的B企业净资产的公允价值为200万元，合并后合并企业全部净资产的公允价值为500万元，合并后预计合并企业2008年度、2009年度、2010年度、2011年度未弥补亏损前的应税所得可达200万元、300万元、400万元和500万元。A企业拟采取两种支付方式，一是股权支付90％，非股权支付10％的合并方法，二是股权支付60％，非股权支付40％的合并方法，请比较两种支付方式下的合并后企业所得税税负，并提出税收筹划建议。（2008年1月1日起，企业所得税率为25％；本题不考虑资金时间价值） 五、简述题：
1.简述税务筹划与偷税、漏税等行为的区别？
2.如何利用无差别平衡点增值率判别法来选择增值税纳税人的身份？ 3.子公司与分公司的税收待遇有哪些不同？
下列各项中，不属于实施税务筹划前提条件的是（ ）。税务筹划计划的选择与实施
纳税人和征税对象不同，税收待遇也往往不同，这就向纳税人表明，他可以选择较低的税负决策。正确
如果企业组织形式为个人独资企业或合伙企业，应（ ）。按照个体工商户生产、经营所得缴纳个人所得税
不含税销售额无差别平衡点增值率等于（ ）。征收率÷增值税税率