09届金融一班
39、社会消费性支出和转移性支出分别包括哪些方面？中国应在哪些方面增加支出，哪些方面节约支出？
社会性消费支出主要包括：国防支出，教育支出，行政管理支出，文化支出，科学研究指出以及卫生保健支出等内容。
转移性支出主要包括：社会保障支出，财政补贴支出，税式支出 中国应在：
国防支出，行政管理支出，财政补贴支出，税式支出方面节约支出
教育支出，文化支出，科学研究指出，卫生保健支出，社会保障支出方面增加支出。 40、中国的社会保障由哪几个部分构成，核心层次是哪个，其内容主要包括哪些？ ? 由社会保险，社会救济，社会福利和社会优抚四个部分够曾，核心层为社会保险。
其主要内容：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险
41、享受失业保险的条件
（1） 缴纳失业保险费满1年 （2）非本人意愿中断就业 （3）已办理失业登记并有求职要求
43、财政补贴的特点
政策性、时效性、专项性、灵活性
44、作图说明财政补贴明补与暗补的短期效应 图及说明见书本155页 45、阐述财政补贴的希克斯标准和斯拉茨基标准，并画图比较哪种标准需要花更多的资金。
希克斯标准，补贴使价格变动前后消费者效用水平保持不变。
斯拉茨基标准，补贴使消费者在价格变动前后能够买到的商品组合保持不变。 图见158页。
46、增值税的类型（特点、优缺点） 类型 特点 优点 缺点 生产型 ①不允许扣除任何外购固定资产价款； 限制固定资产投资固定资产存在重复征税， ②税基大体相当于GNP的统计口径； 膨胀，扩大了税基，不利于技术进步和设备的③法定增值额﹥理论增值额 保证财政收入 更新换代，同时会妨碍出
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收入型 消费型 口产品的升级 ①对外购固定资产只允许扣除当期计入产从理论上讲是一种不利于实行规范化的发票品价值的折旧费部分； 标准的增值税 扣税制度，实务操作困难 ②税基相当于国民收入部分； ③法定增值额=理论增值额 ①允许将当期购入的固定资产价款一次全有利于鼓励投资，税基最小，减少了财政收部扣除； 便于实行发票扣入 ②税基只相当于消费资料价值部分； 税，简化征纳计算， ③法定增值额﹤理论增值额 提高征管效率 47、设某棉纺厂为一般纳税人，2010年7月发生下列经济业务：
外购业务：向农民购进棉花，买价30000元；从县棉花公司购进棉花60000元，发票注明进项税额7800元；从小规模纳税人购进零配件，发票由国家税务机关代开，价款500元，注明进项税额15元；购进煤炭价款10000元，支付运费800元，专用发票注明进项税额1300元；本月生产用电18000元，专用发票注明进项税额3060元；购进织布机一台，价款100000元，发票注明进项税额17000元（为生产型增值税）。
销售业务：销售棉纱10吨，价款200000元，销项税额34000元；销售印染布，价税合并收取70200元。
试根据上述资料计算该厂7月份应纳增值税额。
需知内容：①购进农产品：进项税额=买价×扣除率（13%）
②支付的运输费用：进项税额=运输费用金额×扣除率（7%）
计算进项税额
①进项税额＝30000×13%＝3900(元)②进项税额＝7800元
③进项税额＝15元④进项税额＝1300元⑤进项税额=800×7%＝56(元) ⑥进项税额＝3060元⑦购织布机的进项税额17000元不得抵扣 计算销项税额
销项税额＝34000元 销项税额＝70200÷（1＋17%）×17%＝10200（元） （3）计算应纳税额
应纳税额＝34000＋10200－3900－7800－15－1300－56－3060＝
48、王先生创办了一家小饰品销售企业，该企业为小规模纳税人，2011年3月取得零售收入总额（含税）154500元，计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。
需要知道：小规模纳税人：征收率 3%
计税销售额＝154500÷(1＋3％)＝150000(元) 应纳税额＝150000×3％＝4500(元) 49、聚龙进出口公司2008年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10％，增值税税率为17％。要求：计算聚龙进出口公司2008年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节增值税。 关税＝500×10％＝50(万元)
应纳进口增值税＝(500＋50)×17％＝93.5(万元)
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应纳国内销售增值税＝1400×17％－93.5＝144.5 (万元)
50、中国和西方法治国家税收的特点有何不同 中国：强制性、无偿性、固定性 西方：自愿性、有偿性
51、中国的财政收入形式有哪些？
税收收入，公债收入，国有资产收益，公共收费，其他收入
52、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250 800元，另付设计、改装费30 000元。该辆汽车计征消费税的销售额为多少元？
计算消费税的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税。
应税销售额＝（250 800＋30 000）÷（1＋17％）＝240 000（元） 53、某日化公司将5箱化妆品赠送给关系单位，已知在当月销售的200箱化妆品中，第一次70箱，单价200元，销售价格14000元；第二次销售50箱，单价240元，销售价格12000元；第三次销售20箱，单价100元，销售价格2000元；第四次销售60箱，单价215元，销售价格12900元。化妆品的消费税率为30%，计算赠送这5箱化妆品应纳的消费税。）
? 第三次价格明显偏低，不能列入加权平均范围。
? 加权平均销售价格=（14000+12000+12900）/（70+50+60）=216（元） ? 应纳税额=216×5×30%=324（元
54、语希化妆品厂在“三八”妇女节将新研制的香水赠送给女职工，该香水无同类的销售价格，其生产成本为5 000元，成本利润率为5％，适用消费税税率30％。请问该香水是否需要缴纳消费税，如需缴纳，计算香水的计税销售额及应纳消费税额。
按照消费税法规定，纳税人将自产的应税消费品用于馈赠的，在移送使用时纳税。应税消费品没有同类消费品销售价格的，依组成计税价格计算纳税。 组价＝5000×(1＋5％)÷(1－30％)＝7500（元） 应纳消费税额=7500×30% ＝2250（元） 55、泰格高尔夫球具厂接受舞姿俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料的成本12 000元，球具厂收取的不含税的加工费为4 012元、代垫辅料费188元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率为10％，请问此项经济业务中，谁应缴纳消费税，计税销售额是多少？
委托加工的应税消费品没有受托方同类消费品的销售价格的，委托方按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格＝(12000＋4012＋188)÷(1－10％）＝18000（元） 56、凯达商贸公司2010年12月从国外进口一批应税消费品，已知关税完税价格为150 000元，按规定应缴纳关税30 000元，假定进口的应税消费品适用的消费
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税税率为10％。请计算该批消费品进口环节的计税价格。 组成计税价格＝(150000＋30000)÷(1－10％)＝200000(元)
57、星月啤酒屋2008年3月销售乙类啤酒50吨，每吨出厂价格2600元。计算3月啤酒屋应缴纳的消费税。已知：乙类啤酒适用单位税额220元/吨。 应纳税额＝50×220＝11000(元)
58、纯粮酒业公司为增值税一般纳税人，8月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算纯粮酒业公司8月应缴纳的消费税额。已知白酒税率：20%加0.5元/500克。
应纳税额＝50×2000×0.00005＋150×20％＝35（万元）
21、科斯定理适用于以下各种情况吗？Why？ （1）同住一个宿舍的几位大学生共用厨房，有的使用者从来不清洁他们做饭时弄脏的厨房。 （2）在巴西，捕捞和出售热带鱼是非法的。可是，在亚马逊河的一些边远地区，上百潜水
者前来捕捞热带鱼，在国际黑市上出售。如此众多的潜水者正在耗竭热带鱼的存量。 （3）大气污染
（4）在华盛顿州，许多农场用焚烧的方法清理麦茬儿，为下一季种植做准备。附近的城市
居民对这种污染提出抗议。
（5）互联网用户在传递信息中发生的增量成本一般为零，结果出现拥挤现象，用户因延误而感到失望。
答：科斯定理：假设：1、各方讨价还价的成本很低（当事人很少）；2、外部性来源很清楚。那么，只要有人拥有产权，问题就会得到有效解决，不管谁获得了产权都是如此。产权一旦确立，就不需要政府干预来解决外部性问题。
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