1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况： (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门; (2)设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划; (3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行; (4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。 2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况： (1)4月，调增了一项原有固定资产的入账价值;
(2)7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用; (3)9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用; (4) 12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。
3.审计人员询问4月份调增固定资产人账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如 下多种解释：
(1)同类固定资产的市场价格大幅上升; (2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回;
(3)原人账价值中未包含购人固定资产的增值税进项税额; (4)原按暂估价值人账，待收到购货发票后按实际价格调整。
4.对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序： (1)检查固定资产卡片; (2)索取设备租赁合同; (3)向设备承租方发函询证;
(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。
5.审计人员审查2013年度减少固定资产时发现以下情况：
(1)3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计人营业外支出;
(2)5月，用一台机器设备对外投资人股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益; (3)8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程;
(4) 10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 61.“资料1”中，丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有： A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门 B.设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划 C.采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行 D.采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门
62.“资料2”中涉及的固定资产，丙公司在2013年均计提了折旧，审计人员初步判断不应计提折旧的是： A.调增了人账价值的固定资产
B.达到预定可使用状态投入使用的生产线 C.以经营租赁的方式出租给外单位使用的设备 D.12月集中采购并投入使用的机器设备
63.针对“资料3”，审计人员认为合理的解释是： A.同类固定资产的市场价格大幅上升 B.以前年度计提的固定资产减值准备被转回
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C.原人账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额 D.原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整
64.针对“资料4”，审计人员实施的审计程序中，能够有效确认该设备所有权的有： A.检查固定资产卡片 B.索取设备租赁合同 C.向设备承租方发函询证
D.核实设备采购合同、发票和付款凭证
65.针对“资料5”，审计人员初步判断丙公司账务处理错误的有： A.盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计人营业外支出
B.用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计人投资收益 C.对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程
D.将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用 案例三
61.AD 62.D 63.D 64. BCD 65. ABD
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