(2)要建立严密、科学、规范的会计内部控制系统银行承兑汇票属于重要票据在整个银行承兑汇票业务流程中潜藏的内部风险主要有会计签发、信贷审查、临柜复审等环节因此银行内部控制管理就应当包括信贷内部控制管理、会计内部控制管理等各个环节应加强会计部门独立的防范风险、检查监督能力而不仅仅起到银行会计核算作用还应加强对银行空白承兑汇票的管理逐步地用计算机签发汇票代替手工签发同时要加强会计检查辅导工作将银行承兑汇票业务作为一项重点业务进行检查及时堵塞漏洞防止经济案件的发生
简述了对目前存在的潜在风险的对策。
(3)人民银行要进一步加强票据业务合规性管理规范票据市场秩序加大宣传和指导检查力度强化对不规范办理票据业务的查处力度对无法证实交易真实性的票据一律不得办理贴现、再贴现加强对票据承兑行和贴现行票据真实性情况的现场检查建立对违规票据行为定期通报及处罚制度切实维护商业票据的信誉和流通秩序促进银行承兑汇票业务的健康发展
3.针对银行承兑汇票存在的贴现风险应采取(1)把握票据的真实性社会上不乏票据诈骗活动如伪造票据、变造票据、“克隆”票据、“以假换真”调换票据和伪造增值税发票、交易合同、查询答复书等以此骗取银行资金因此必须严格把握所贴现的票据的真实性
(2)把握票据的有效性银行对所贴现的票据应当在票据的各要素、各个票据行为尤其是背书的规范性、有效期限等多方面严格把握票据的有效性避免资金损失和票据纠纷
(3)把握承兑人的信用状况用于贴现的商业汇票有两种一是商业承兑的一是银行承兑的不光对前者要把握承兑人的信用状况对后者也应当认真对待当前票据市场上流通的绝大部分是银行承兑汇票这是因为银行的信用比较可靠但银行信用也是分等级的有的信用等级较好有的较差对不同的银行所承兑的汇票进行贴现时贴现银行同样应当认真评估区别对待具体做法可由该行总行(或委托专业公司)专门对全国各家银行的信用等级进行综合评估将评估结果提供本行各分支机
简述了对目前存在的潜在风险的对策。
构在办理票据贴现时掌握这样可以有效提高票据贴现的安全度和效率
(4)把握操作的合规性当前国内商业银行普遍认为票据贴现业务风险较小办理简便成本低收益快较之贷款业务而言银行更乐于以票据贴现方式融资给企业而且通过银行间及企业的配合以多次承兑、贴现、多次循环对开银行承兑汇票的方式派生出数倍、数十倍的金额巨大的存款及票据业务“创造”出大量的信用这对于银行完成“业绩”意义重大因此票据贴现业务日益为银行所热衷变通的做法也越来越多由此带来了巨大的风险防范票据贴现业务的操作风险是刻不容缓的完善内控制度严格按程序审批和办理贴现业务杜绝“先贴现再补议”的现象；杜绝自己承兑又自己贴现的行为；要求申请人提供交易合同和增值税发票确保汇票的真实贸易背景；防止滚动承兑和贴现进行长期融资
综上所述银行通过重点加强对承兑和贴现两个过程的主要风险点的控制将有效防范企业票据风险在很大程度上避免票据纠纷和资金损失保障和促进票据业务的长期发展具有重要意义