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出口退税政策调整对外贸出口
影响的地区差异及其原因探析
陈军才
广东商学院统计学系
０
林伟斌中山大学岭南学院
摘要：本文运用图形观察和干预模型，研究２浙江没有明显的影响，对上海却有正影响。
关键词：出口退税政策
外贸出口
干预模型
０
４年出口退税政策调整对广东、江苏，上海和浙江
等出Ｉ：２大省外贸出口影响的情况。结果表明：此次出口退税政策调整对广东和江苏的有显著的负影响，对
实证分析
一、问题的提出
２００３年１０月１３日国务院发布关于改革现行出口退税机制的决定，降低一般性出口产品退税率，调低或取消国家限制出口产品和部分资源性产品出口退税率（详见［１］）。据测算，出口退税率总体下调了３个百分点［２】。
据海关统计２００４年我国总出口为５９３３．６８６亿美元，其中广东、江苏、上海、浙江等出口大省的出口额分别为１９１５．５８１、８７４．９６７、７３５．０７０、５８１．５８７亿元，分别占全国的３２．２８％、１４．７５％、１２．３９％、９．８０％，四地的总出口占全国总出口的６９．２２％。
二，实证分析１．图形观察
中国在１９９９年进行了一次出口退税改革，为了不受前次改革对本次分析的影响，又考虑剑样本容量足够大，这里我们的样本选取从２０００年１月至２００４年１２月的数据（单位：千美元）１。
据图，广东和江苏的出口额在２００４年１月份后有一个明显的下降，而上海市有明显的上移，浙江没有结构性改变。直观可以得出结论：最近一次的出口退税政策调整对四省市出口额的影响不尽相同，其中，广东和江苏是负面影响，上海是正面影响，浙江影响不明显。
图１——２０００年１月至２００４年１２月出口量月度数据序列图
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２．模型介绍
运用现代时间序列中的干预分析方法进行定量分析。干预模型的基本形式为：
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函（Ｂ）＝％一ｑＢ一吼Ｂ２一…一心口５
Ｆ（Ｂ）＝１一日Ｂ一屯Ｂ。…－一‘日７
Ｂ表示后移算子，｛ａ．｝表示白噪声序列，Ｎ＋是任意的ＡＲＩＭＡ模型，可以是一般的ＡＲＩＭＡ模型，也可以是季节的ＡＲＩＭＡ模型，还可以是乘积ＡＲＩＭＡ模型，它表示在没有干预影响时对时间序列
万
方数据｛Ｚ。｝的观测背景，即在没有干预影响时时间序列｛Ｚ＋｝本身的发展规
律。！箬一表示干预序｛ｙ。｝列对观察序列｛ｚ。｝的传递影响。
该模型可以分析已知干预事件发生在时间序列的某个时点，与该事件相联系的被研究时间序列｛Ｚ＋｝是否发生了明显的变化，是否有预期的影响。
３．定量分析结果
首先，取干预变量序列为一宙：：。＜２０鬈凉
再将上述各变量数据和干预变量序列｛Ｙ＋｝的数据转入ＳＡＳ８．０，建立ＳＡＳ数据集。然后分别拟合各变量与干预变量序列｛Ｙ＋｝之间的传递函数关系。模型的拟合包括以下步骤：１．作序列图，观察变量（序列）的变化规律；２．做适当变换，使其适合用线性模型拟合；３．识别模型；４．用最大自然估计法估计模型的参数；５．模型的诊断检验；６．经过不断的重复２至５步，最后要求模型在０．１的显著性水平下通过残差序列的白噪声检验，模型的参数在０．１的显著性水平下（除干预变量Ｙ＋对应的系数外）通过Ｔ检验，得到了如下的优选模型：
广东出口量（ＧＤ。）模型
￡∞＝０
０２２６８
０
２６６４７ｙｒ＋—（１－～０
５４—４６６而Ｂ）（１百＋０—６１６—６０８１２）ｑ
Ｔ＝２
８９，ｌ＞ｒｏｂ＝０００３９
其中：ＬＧＤ，表示ＧＤ，取自然对数变换后的值，Ｂ表示后移算子，｛ａｔ｝表示白噪声序列，Ｔ表示干预变量Ｙ。对应系数的Ｔ统计量的值，Ｐｒｏｂ为Ｔｆ充ｉ．ｆ量对应的双边检验的概率值，即ｔｇｔ希ｉ大于等于Ｔ统计量的绝对值的概率，（后面模型中字符的意义相同，将不再说明）。
江苏出口（ＪＳ＋）模型姗：００１４０８３，．＋—（１０
０３１７９
６４８７Ｂｍ）—（１＋０
７９１５７．６＇．２）。．
（１一ｄ）
Ｔ＝一２１２，Ｐｒ曲＝００３４１
其中：ＬＪＳ，表示ＬＪＳ．取自然对数变换后的值上海出口量（ＳＨ＋）模型
￡删，：ｏ
０２５８３＋ｏ
１０５５７３，．＋坚二！！！！！竺型！！！！望塑塑坚！！！竺！ｍ
（１一Ｆ）
７＇＝１３０，Ｐｒｏｂ：０１９４７
其中：ＬＳＨ＋表示ＳＨ取自然对数变换后的值浙江出口量（ｚＪ．）模型
ｚＺＪｔ＝０
０００３７７７７ｙｔ＋业塑墅篙器筹型ｍ
了，＝００１，ｐｒｏｂ＝０
９９４６
其中：ＬＺＪ＋表示ＺＪ＋取自然对数变换后的值
观察对应系数以及统计量的值（或者Ｐｒｏｂ的值），确实如我们图形观察的结果一样，广东和江苏受到了显著的负影响（广东省和
江苏省的干预系数分别为－０．２６６４７和－ｏ．１４００８），上海受剑正的影响（干预系数为０．１０５６７），而浙江几乎不受影响（干预系数与０无差异）。
三、影响程度不同的原因探析１．地方对出口退税改革的支持力度不一致
由于增值税贯穿产品生产的所有环节，目前很少有产品是一个地方完成的。这就意味着，出口企业所在地不可能收取出口产品所含的所有增值税，却必须负担出口退税，而收取上游生产环节增值税的地方政府却不必分担出口退税。这造成：一是有些地方财政尤其是县一级财政吃紧，地方政府迫不得已降低外贸出口尤其是一般贸易出口的增长速度；二是外贸企业因为超基数部分拿不剑或者不能及时拿到地方金库的退税，进而拿不剑国库退税，
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姑
影响了企业经营以及积极性。
上海市由于财政相对宽松，不存在企业拿不到退税的情形，因此这种对出口的影响基本上不存在。而广东、江苏、浙江等省份，把基数这一利益资源层层分解了，如广东有些地方，已分解到镇，由于地区经济发展不平衡，部分地区出现财政收入增幅难抵退税增幅的现象；有些地区一些外贸公司集中、生产企业较少的区、县由于退税负担沉重，破天荒地奖励起“少出口企业”；外商投资由于它们的产品部分甚至大部分是出口的，这会给地方财政带来压力，因此外商投资在一些地方也不受欢迎了，甚至出现了拒绝注册的情形。