料数量单位：公斤
3、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：(本题分数：6)
（1）华天公司银行存款日记账的记录
日
期摘要
金额
12月29日因销售商品收到98＃转账支票一X 15 000
12月29日开出78＃现金支票一X 1 000
12月30日收到A公司交来的355＃转账支票一X 3 800
12月30日开出105＃转账支票以支付货款 17 100 12月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费500
月末余
额 147 800
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日
期摘要
金额
12月29日支付78＃现金支
票 1 000
12月30日收到98＃转账支
票15 000
12月30日收到托收的货
款25 000
12月30日支付105＃转账支
票 11 700
12月31日结转银行结算手续
费100
月末余
额174 800
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 12 月31
日单位：元
4、东方公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。(本题分数：12分)
结账前余额试算表
2008年12
月单位：元
月末，东方公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
借：管理费用 1000
贷：累计折旧 1000
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
借：主营业务成本 100000
贷：库存商品 1000000
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
借：主营业务收入 206000
贷：本年利润 206000
借：本年利润 131000
贷：主营业务成本 100000
销售费用 10000
管理费用 21000 （20000+1000）
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
利润总额=206000-131000=75000
应交所得税=75000×25%=18750
借：所得税费用 18750
贷：应交税费-交税所得税 18750
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
借：本年利润 18750
贷：所得税费用 18750
（6）结转“本年利润”账户。
净利润=75000-18750=56250
借：本年利润 96250（56250+40000）
贷：利润分配-未分配利润 96250
要求：根据上述资料，完成下列东方公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
结账后余额试算表
2008年12
月单位：元
5、 A公司2008年10月的余额试算平衡表如下：(本题分数：10.5)
余额试算平衡表
2008年10月31日
补充资料：
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额5 000
应收账款—B公司借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额39 500
应付账款—D公司借方余额8 100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 7 200
－F公司借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算A公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ =380+65000+1220=66600 ）元；
（2）应收账款（=41400+3000—500=43900）元；
（3）预付款项（=8100+0=8100）元；
（4）存货（ =27400+41500-1900=67000）元；
（5）流动资产合计（= 66600+43900+8100+67000+3000=188600）元；
（6）固定资产（=324500-14500=310000）元；
（7）非流动资产合计（==310000-5000+(39300-3000)=341300 ）元；
（8）资产合计（=188600+341300=529900 ）元；
（9）应付账款（=39500+0=39500）元；
（10）预收款项（=5000+7200=12200 ）元；
（11）流动负债合计（=39500+12200+50000=101700）元；
（12）长期借款（=118000-50000=68000 ）元；
（13）负债合计（=101700+68000=169700）元；
（14）所有者权益合计（=300000+1500+8700+50000=360200 ）元；
（15）负债及所有者权益合计（=169700+360200=529900 ）元
5、华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。
账户名称借方发生额贷方发生额
主营业务收入 650 000
其他业务收入 85 000
营业外收入 3 500
投资收益 11 800
主营业务成本 370 000
其他业务成本 41 000
营业税金及附加 7 800
销售费用 12 000
管理费用 23 000
财务费用 3 500
资产减值损失 4 500
营业外支出 8 000
请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。
（1）营业收入（）元；
（2）营业成本（）元；
（3）营业利润（）元；
（4）利润总额（）元；
（5）所得税费用（）元；
（6）净利润（）元。
1.营业收入=主营业务收入+其他业务收入=650000+85000
2.营业成本=主营业务成本+其他业务成本=370000+41000
3.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加+投资收益-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失=
4.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
=
5.所得税费用=利润总额*25%=0
6.净利润=利润总额-所得税费用=
营业利润
营业利润＝营业收入-营业成本-营业税费-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益