金融会计学教学辅导书
金 融 会 计 学 习 题 集
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习题一 记帐方法的运用
【目的】练习借贷记帐法的运用。
【要求】根据下列银行业务编制会计分录，并据以逐笔记入各该科目的丁字形帐户，结出借贷方本期发生额和期末余额，最后进行本期发生额和期末余额的试算平衡。 【资料】
一、根据下述发生业务，编制会计分录：
1、万利造纸厂开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付2,000，转入百货公司存款帐户。
2、客户王山办理活期存款，交来现金2 100元。
3、百货公司交存销货收入现金10 300元。
4、绣花厂交来现金3 060元，归还贷款3 000元，利息60元。
5、客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1 500元，办理取款，利息为325元。
6、万利造纸厂向银行办理短期贷款8 000元，转入其存款帐户。
7、银行收到国家拔来投资100 000元。
8、百货公司从其存款帐户中支付16 950元，用于归还贷款16 000元。付息950元。
9、以银行存款购入电子计算机一台，计50 000元。
10、万利造纸厂开出现金支票一张，从其存款帐户中支取现金500元。
习题二 商业银行缴存存款和贷款业务的核算
【目的】练习商业银行缴存存款和贷款业务的核算。 【要求】根据下列业务编制会计分录。 【资料】
1、 北京工商银行分行缴存财政性存款3 500 000元，凭划拨凭证记帐。
北京工商银行分录： 北京人民银行分录：
2、天津工商银行分行有一般性存款余额34 000 000，按10%缴存入民银行，凭划拨凭证记帐。
天津工商银行分行： 天津人民银行分行：
2、 湖北工商银行分行因季节性需要向人民银行申请临时贷款40 000 000元，凭借款凭证
办理转帐。
湖北人民银行： 湖北工商银行：
4、湖北省工商银行分行归还人行贷款40,000,000元，并支付利息100,000元。
湖北工商银行： 湖北人民银行：
习题三 存贷款业务的核算
【目的】练习各种存贷款业务的核算 【要求】根据下列业务编制会计分录 【资料】某银行5月份发生下列业务：
1、5月3日，五星纺织厂自销产品收入现金500元，存入银行。
2、5月5日，立新百货商店开出现金支票，从银行支取现金200元备用。
3、5月10日，第一机械厂申请生产周转贷款100,000元，经信贷部门审批同意，于本日发放，全数转入该厂存款帐户内。
4、储户刘伟今年1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。5月18日申请提前支取，经审核同意办理，任个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利率为0.21%。
5、5月25日，棉纺一厂归还本年1月25日借的生产周转贷款100 000元，利率为6.6%，连同贷款利息一并从其存款帐户中支付。
6、5月27日，西单商场收到购货单位交来转帐支票一张，20 000元存入银行。购货单位在同城另一家银行开户。 7、5月28日，五星纺织厂支付托收贷款170 000元，凭托收承付支款通知联办理转帐手续。
8、5月30日，立新百货商店存入销货收入的现金6 500元。
9、5月30日，棉纺一厂开转帐支票一张3 000元，支付第一机械厂购置设备款，办理转帐手续。
习题四 结算业务的核算
【目的】练习结算业务的处理手续。
【要求】根据下列银行业务编制会计分录。 【资料】
一·工商银行山东省济宁市支行7月10日发生下列结算业务：
1、百货公司提交信汇凭证一份，汇往杭州自行车厂清理旧欠款项，汇入行为工商银行杭州市支行营业部，金额为6 000元；
杭州市支行营业部于7月13日收到汇款凭证，当即收入自行车厂帐户，并通知收帐。 （1）济宁市支行的会计分录为：
（2）杭州市支行营业部的会计分录为：
2、第一机械厂提交信汇凭证一份，汇往北京西增门饭店203号房间陈琪差旅费1,000元，汇入行为西外大街办事处；
西外大街办事处于7月14日收到信汇凭证，先将款项转帐，并以便条通知收款； 收款人陈琪于7月17日来行领取汇款，银行以现金支付。 （1）济宁市支行的会计分录：
（2）7月14日，西外大街办事处的会计分录：
（3）7月17日，西外大街办事处的会计分录为： 3、个体户张平提交银行汇票委托书一份及现金2,000元，汇往上上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为工商银行徐汇区办事处。银行按规定收取汇款金额1%的汇费，如数缴纳现金。 徐汇区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联送款单，实际用款2,000元，审核后收入该厂存款帐户，并划付济宁市支行。 （1）济宁市支行签发银行汇票的会计分录：
（2）徐汇区办事处解付汇票的会计分录：
（3）济宁市支行结清汇票的会计分录：