情况。
（2）以实现的所得为课税对象，税基广泛、可靠，体现量能负担的原则。 （3）计税方法比商品劳务课税复杂，征收工作难度较大。
（4）实行有差别的税率和税收政策，直接调节企业的利润和个人的纯收入，从而调节生产、消费、储蓄、投资，促进经济发展。
（5）课税环节单一，一般不存在重复征税，也不会直接影响市场价格。
（6）在市场均衡情况下，所得税来源于产品价值中的新增价值、在价格与价值偏离的情况下，其税负有可能发生转嫁。
2、答：（1）分类征收制的优点：一是根据不同来源的所得设计不同的征税办法，保证财政收入。二是在征管上，对税源特别是零散税源控管有十分重要的作用。缺点：一是使税制复杂化，二是给征管带来许多问题，易造成对某些纳税人和某些所得的歧视。三是，可能出现税负不均衡。
（2）综合征收制的优点：一是公平税负，促进竞争：二是有利于国家财政收入同时实现纳税人合理负担；三是简化税制。缺点：对征管要求很高。
（3）综合征收最能体现税收合理性和公平性。但是我国仍不具备其相应条件：个人收入完全货币化，建立了完善的信用制度，具备有效的收人汇总手段。完全放弃分类模式也不现实，可能会加剧税源失控。所以，比较务实的选择是实行分类综合所得税制，再逐步向综合税制过渡。具体而言，对某些应税所得实行综合征收，如将工薪所得、劳务报酬所得、财产租赁、经营所得等经常性所得合并统一，对其他属于投资性的没有费用扣除的应税所得实行分类征收，或者对部分所得先分类征收再在年终时申报全年综合所得。按月或按次计数的同时年终汇算，符合了量能负担的原则，将分类制和综合制的优点兼收并蓄。 3、
答：农村税费改革的主要内容可以概括为“三个取消，两个调整，一个逐步取消”。 “三个取消”，指取消生猪屠宰税、取消乡镇统筹款、取消农村教育集资等专向农民征收的行政事业性收费及政府性基金和收费。 “两个调整”，即调整农业税政策、调整农业特产税征收办法。调整后的农业税以第二轮土地承包面积为计税面积，以1998年前5年的粮食单产为计税产量，以7%为地区差别比例税率上限，以国家粮食收购保护价为计税价格，确定每个农户的应征税额。同时以农业税额的20%为上限征收农业税附加，替代原有的村提留。农业特产税调整征收办法后，只要生产环节比照农业税略高的税率征收一道税，同时明确，在农业税计税面积上种植农林特产，不许与农业税重复征收。对原统一规定的农村劳动力积累工和义务工则 “逐步取消”。
第十二章 国债和国债市场
三、简答题
1、简述国债的功能。 2、简述国债负担。 四、论述题
公债的效应有哪些？这些效应对经济运行是有利的还是有害的？
参考答案
三、简答题
1、（1）弥补财政赤字；（2）筹集建设资金；（3）调节经济。
2、（1）认购人负担；（2）政府负担；（3）纳税人负担；（4）代际负担。 四、论述题
1、国债的资产效应。（1）含义。（2）国债有资产效应，所以在经济增长中具有稳定功能。（P 314）
2、 国债的需求效应。（1）含义。（2）国债对总需求的影响（P315）。
国债的供给效应。（1）含义。（2）国债可以增加供给总量和改善供给结构。（P316）
第十三章 国家预算和预算管理体制
三、简答题
1、何谓国家预算?国家预算有哪些类别。 2、试述国家预算的原则。
3、编制部门预算的意义及其基本内容。
4、何谓政府采购制度?我国政府采购法的基本内容。 5、国库集中支付的基本内容。 6、“收支两条线”管理的基本内容。 7、分级分税预算管理体制的要点。 8、我国分税制改革的基本内容。 四、分析题
1、分析我国分税制进一步完善的思路。
参考答案
三、简答题
1、国家预算是经法定程序批准的政府基本财政收支计划，它的功能首先反映政府的财政收支状况。
国家预算的类别有：（1）以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。（2）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为零基预算和增量预算。
2、国家预算原则有：（1）公开性。（2）完整性。（3）可靠性。（4）统一性。（5）年度性。
3、部门预算编制的意义：
（1）有利于提高国家预算的透明度。（2）使预算编制和执行的程序和流程制度化； （3）使预算细化到部门、项目，有利于监督；（4）实现了依法理财，依法行政； 基本内容：部门预算就是按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编制预算的做法。它包括部门的一般预算收入和一般预算支出；基金预算收入和基金预算支出。 4、政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商(厂商)，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公开竞争是政府采购制度的基石。
我国政府采购法的基本内容：（1）《政府采购法》的宗旨和原则；（2）政府采购方式；（3）政府采购当事人；（4）政府采购程序和政府采购合同。
5、国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者帐户的全过程集中进行全面的监控制度。它的要点是：（1）财政部门在国库或国库指定的代理银行开设统一的帐户，各单位在统一帐户下设立分类帐户，实行集中管理，预算外资金不再拨付给各单位分设帐户保存；（2）可以在经批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务；（3）除某些特殊用途外，购买商品和劳务的资金都要通过国库直接拨付给商品和劳务供应商。
6、“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。从收入方面看，主要是收缴分离，规范预算外收入并减少各部门和单位的资金占压；从支出方面看，主要是收支脱钩，即执收单位的收费和罚没收入不再与其支出安排挂钩，单独编制支出预算，交由财政部门审批。
7、分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍采取的一种预算体制。它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名符其实的一级预算主体。综观各国的实践，分级预算体制可归纳为以下几个要点：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责(即事权)范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范围。（3）收入划分实行分税制。（4）预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节(或纵向转移)和横向调节(或横向转移)两种形式。（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。
8、分税制改革的主要内容：（1）中央与地方的事权和支出划分。（2）中央与地方的收入划分。根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。（3）中央财政对地方税收返还数额的确定。（4）原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理。（5）过渡期转移支付制度。 四、分析题
1、要点：分税制实施以来，运行情况基本良好。但也存在一些有待完善的问题，表现在：（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责。（2）规范收入划分。（3）完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点。（4）推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善。
第十四章 财政平衡和财政赤字
二、简答题
1、简述财政赤字的弥补方式。
2、运用JS—LM模型分析财政赤字的排挤效应。
参考答案
二、简答题
1、（1）债务融资。（2）货币融资。（P380）
2、（1）财政赤字的“排挤效应”，是指由于财政赤字增加了政府支出而挤出了民间支出。 （2）分析财政赤字的“排挤效应”：①当债务化融资而没有增加货币供给量时，财政赤字增加了政府支出，同时提高了产出和利率；②在利率没有提高的条件下，由于财政赤字增加了总需求从而扩大了货币供给量。③由于利率的提高排斥了私人或民间投资，减弱了政府支出增加的扩张效应，财政赤字产生了“排斥效应”。（P387-388）