2010年注册税务师考试税法二模拟试题06!
一、单项选择题
（共40题，每题1分，每题的4个选项中，只有1个符合题意） 1. 目前我国个人所得税的税制类型为（）。 A.综合所得税制 B.分类所得税制 C.混合所得税制 D.项目所得税制
2. 下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（）。 A.国有企业 B.集体企业 C.外资企业 D.合伙企业
3. 下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（）。 A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供劳务场所
C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 D.委托单位或个人代其签订一次合同
4. 下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是（）。 A.销售货物所得，按交易活动发生地确定
B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D.股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定
5. 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是（）。 A.已完工作的测量
B.已提供劳务占劳务总量的比例 C.发生成本占总成本的比例 D.合同约定的劳务量
6. 下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有（）。 A.消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税 B.增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税
C.消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税 D.消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、土地增值税、车船税 7. 某企业2008年11月份接受其他单位捐赠的产品一批，取得增值税专用发票上注明的价格为100万元，增值税税款为17万元，该企业于2009年5月份将该批产品转让，取得收入110万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为（）。
A.2008年11月，100万元 B.2008年11月，117万元 C.2009年5月，110万元 D.2009年5月，117万元
8. 某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为10000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为1100元。当月 取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为（）元。 A.2000 B.3100 C.10000 D.11000
9. 某企业2008年计提的工资总额为120万元，实际支付100万元。计提职工福利费、工会经费和职工教育经费分别为16.8万元、2.4万元和3万元，当 年实际发生的职工福利费、工会经费和职工教育经费分别为12万元、3万元和5万元，则根据企业所得税法的规定，该企业当年准予扣除的职工福利费、工会经费 和职工教育经费分别为（）。 A.12、2、5 B.12、3、2.5 C.12、2、2.5 D.14、3、2.5
10. 某大型工业企业2008年3月1日，经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。 A.10 B.12 C.15 D.27
11. 某企业2008年取得产品销售收入1000万元，处置固定资产净收入50万元，另外取得厂房租赁收入200万元。当年发生业务招待费15万元，发生广告费 200万元。则当年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费和广告费分别为（）万元。 A.6.25和187.5 B.6.25和200 C.9和180 D.6和180
12. 某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出 20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2008年应纳企业所得税（）万元。 A.19.23 B.30.17 C.26.05 D.26.80
13. 下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。 A.企业所得税税款 B.诉讼费
C.行政机关罚款 D.赞助支出
14. 某企业2008年度实现会计利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期 限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。计算应纳税所得额时应调增的金 额为（）万元。 A.0.9138 B.0.5625 C.0.2133 D.0.6314
15. 某企业2008年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定 2006年度的亏损额为12万元、2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）元。 A.3600 B.6600 C.12500 D.13500
16. 某公司2008年境内应纳税所得额为180万元，另外从境外取得税后投资收益20万元。境外企业所得税税率为20%（该国与我国签订了税收协定），该笔所得有该国实际按20%缴纳的企业所得税，则该公司2008年度在我国应纳企业所得税为（）万元。 A.45 B.50 C.46.25 D.45.5
17. 企业所得税的税收优惠，符合税法规定的是（）。
A.国家鼓励类产业的内资企业是指其主营业务收入占企业总收入50％以上的企业
B.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征
C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按20％的税率征收企业所得税
D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自生产经营第一年起，三免三减半
18. 某外籍个人2008年3月1日来华任职于境内的某企业，2008年3月25日离境，该外籍个人境内居住天数、境内工作天数分别为（）。 A.25天、24天 B.25天、25天 C.24天、25天 D.25天、23天
19. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按（）所得项目计征个人所得税。
A.工资、薪金 B.股息、红利 C.劳务报酬 D.偶然所得
20. 丙还有10个月至法定离退休年龄，于2008年3月办理内部退养手续，从原任职单位取得的一次性收入23000元，丙当月工资为1000元，则丙当月应纳个人所得税（）元。 A.2060 B.2175 C.2075 D.2150
21. 张某为我国居民，月工资为1800元，2008年12月取得全年一次性奖金9800元，则张某12月份应纳个人所得税为（）元。 A.975 B.960 C.955 D.935
22. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，下列表述中正确的是（）。 A.不缴纳个人所得税
B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税
23. 李先生2009年4月从原单位退休，每月领取退休工资2300元，5月份从原单位取得过节费3000元，则李先生5月份应纳个人所得税（）元。 A.75 B.370 C.430 D.115
24. 张教授利用业余时间编著一部专业书籍，2008年3月出版发行，获得稿费8000元。后因销量较好，于2008年12月再版该书籍，又获得稿费3800元。则张教授两次出版书籍共应缴纳个人所得税（）元。 A.1030 B.1530 C.1405 D.1316
25. 王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，处置了其中A企业的债权，收款8万元（该债权为甲企业以10万元购置，该批债权价值15万元，其中A企业欠甲9 万元，B欠甲6万元，购置时发生拍卖招标手续费0.2万元），处置过程中发生审计评估费、诉讼费等合计0.6万元。王某处置打包债权应纳个人所得税（）万 元。 A.0.23 B.0.40
C.0.32 D.0.26
26. 根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是（）。 A.全年一次性奖金与内部退养费的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税
B.个人取得年终兑现的年薪和绩效工资与当月工资合并缴纳个人所得税 C.对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，应以不满一个月的工资、薪金所得为依据计算实际应纳税额
D.个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除
27. 某个人独资企业2008年财务数据如下：全年取得销售收入1000万元，销售成本和期间费用760万元（其中业务招待费10万元、广告费和业务宣传费23万元），准予扣除的税费150万元，假设没有其他事项。则该个人独资企业应纳个人所得税（）元。 A.303700 B.317630 C.345930 D.320050
28. 下列关于股票期权的表述中，正确的是（）。
A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税
B.员工在行权日前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税
C.普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税
D.员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税
29. 张某于2008年2月份将其自有的房屋出租给他人居住，租期2年，年租金18000元，营业税税率为3%（城建税、教育费附加和房产税不考虑），2月份张 某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。则张某2008年3月份应缴纳个人所得税额（）元。 A.25.5 B.51 C.55.5 D.111
30. 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。 A.180 B.240 C.300 D.360
31. 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到税务机关办理纳税申报。