1、会计哪6大类科目
资产 负债 共同 所有者权益 成本 损益 2、会计的借贷法则
资产、成本、费用科目：增加时记借方，减少记贷方 负债、所有者权益、收入科目 ：增加时记贷方，减少记借方 借贷法则：
复式记账法的一种。它是以“借”、“贷”为记账符号，以“资产=负债+所有者权益”的会计等式为理论依据，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种科学复式记账法。 规则是 ： 有借必有贷，借贷必相等 资产类，成本类 借方增加，贷方减少
所有者权益类，负债类，损益类 借方减少 贷方增加 全根据“资产+费用=负债+所用者权益+收入”来的
3、六大类正常的借贷方
4、一些重点的会计科目
编制会计分录：
1.职工李明出差预借差旅费2000元，以现金付讫： 2.以现金支付职工工资30000元；
3.职工李明出差回来，报销差旅费2500元，以现金支付其垫付款；
4.分配本月职工工资，生产工人工资50000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资14000元，福利部门人员工资10000元，另专设销售机构人员工资20000元。
1、借：其他应收款——李明 贷：现金
2、借：管理费用——工资 贷：现金
3、借：管理费用——差旅费 2500 贷：现金 500
其他应收款——李明 2000 4、借：生产成本——直接人工工资50000 制造费用 6000 管理费用——工资24000 销售费用——工资 20000 贷：应付工资 100000
某企业11月30日“本年利润”账户贷方余额为25000元，12月发生如下经济业务，请根据经济业务编制会计分录。 1.收到投资者投入企业资本100000元，存入银行。 2.向银行借入期限为2年的借款200000元。
3.采购甲材料500千克，单价100元/千克，增值税率17%，货款未付，按实际成本法核算。 4.以银行存款支付甲材料运费以及装卸费1500元。 5.上述材料验收入库，按实际成本入账。
6.生产车间领用甲材料2000元用以生产A产品，领用甲材料1500元以生产B产品，车间一般领用材料500元，产部耗用材料300元。
7.结算本月应付职工工资20000元，其中，生产A产品工人工资8000元，生产B产品工人工资7000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元。
8.制造费用按A.B产品工人工资进行分配。（分配率保留4位小数，分配结果保留整数）
9.本月A产品100台已全部生产完工并已经验收入库，B产品尚未生产完工。 10。本月销售A产品100台，货款30000元已经收入并存入银行，增值税率17%。
11.按加权平均法结转本月产品销售成本。（上月末A产品结存数量为200台，单价120元，本月生产完工入库100台，单价113.33元，计算加权平均单价保留整数） 12.用现金支付广告费1000元.
13.出售甲材料一批，价值3000元，增值税率17%，货款未收。
14.结转出售甲材料的实际成本2500元。 15.出售旧机器一台，发生清理净收入300元。
16.年末盘点发现甲材料实际库存较账面库存短缺1000元。增值税率17%。 17.上述材料经查明属非常损失，经批准列作营业外支出。 18.结转损益类账户至“本年利润”账户。
19.按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。 20.将本年1-12月份净利润转入“利润分配”账户。 1、借：银行存款 10万 贷：实收资本 10万 2、借：银行存款 20万 贷：长期借款 20万
3、借：材料采购—甲 100*500=5万
应交税费—应交增值税（进项税额）5万*17%=0.85万 贷：应付账款 5.85万 4、借：材料采购—甲 1500 贷：银行存款 1500 5、借：原材料—甲 51500 贷：材料采购 51500 6、借：生产成本—A 2000 生产成本—B 1500 制造费用 500 管理费用 300 贷：原材料—甲 4300 7、借：生产成本—A 8000 生产成本—B 7000 制造费用 2000 管理费用 3000
贷：应付职工薪酬—工资 20000
8、借：生产成本—A 2500* 8000/(8000+7000)=2500*=0.5333=1333 生产成本—B 2500*7000/(8000+7000)=2500*0.4667=1167 贷：制造费用 500+2000=2500 9、借：产成品—A 11333 在产品—B 9667
贷：生产成本—A 2000+8000+1333=11333 生产成本—B 1500+7000+1167=9667 10、借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000
应交税费—应交增值税（销项税额）30000*17%=5100 11、借：主营业务成本 11778
贷：产成品—A 100* (120*200+113.33*100) / (200+100)=100*117.7767=11778 12、借：营业费用—广告费 1000 贷：现金 1000
13、借：应收账款 3510 贷：其他业务收入 3000
应交税费—应交增值税（销项税额）3000*17%=510 14、借：其他业务成本 2500 贷：原材料—甲 2500 15、借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 300 贷：固定资产清理 营业外收入 300
16、借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1170 贷：原材料 1000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）1000*17%=170 17、借：营业外支出 1170
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1170 18、借：主营业务收入 30000 其他业务收入 3000 营业外收入 300 贷：本年利润 33300 借：本年利润 19748 贷：主营业务成本 11778 其他业务成本 2500 管理费用 300+3000=3300 营业费用 1000 营业外支出 1170 19、借：所得税 3388
贷：应交税费—应交所得税 （33300-19748）*25%=3388 20、借： 本年利润 25000+（33300-19748)=38552 贷：利润分配—未分配利润 35164 所得税 3388
请问：做会计分录时，在什么情况下用暂估应付款
在存货已入库，发票账单未到也无法确定实际成本，期末应按暂估价值先入账，但在下月初做相反的会计分录予以冲回，收到发票账单后再按实际金额记账。
即对于材料已到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于期末按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目。下月初做相反的会计分录予以冲回，以便下月付款后按正常程序，借记“原材料”、“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目
货到单未到的情况，因为实物已经验收入库，但是发票还没收到就不知道价款和税金是多少，一般这种情况是不做帐的，等发票到了一起做；但是如果等到月底单还没到就需要暂估入库来保持账实相符（有些单位月末盘存），做：假如暂估100,000，实际200,000元
借：库存商品/原材料等 100,000
贷：应付账款—暂估应付账款—**厂家 100,000 下月收到发票再冲回暂估，以发票实际价税入账，做： 冲回时：借：应付账款—暂估应付账款—**厂家 100,000 贷：库存商品/原材料等 100,000 重新入库时：借：库存商品/原材料等 200,000
应交税费—应交增值税（进项税额）34,000
贷：应付账款—**厂家 234,000 以上两笔分录也可以合并处理：
借：应付账款—暂估应付账款—**厂家1000,000 库存商品/原材料等 1000,000(20W-10W) 应交税费—应交增值税（进项税额）34,000
贷：贷：应付账款—**厂家 234,000
在销售商品时： 借：银行存款 贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税（销项税） 借：主营业务成本 贷：库存商品
其是在出售商品时的会计分录 结转一般在每一会计周期结束时才结转
损益类科目分两类结转 一类是除去所得税费用的如果也销售原材料呢？
一类是只有所得税费用