2015年《税法二》考前模拟测试题（一）
一、单项选择题
1.适用于参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的方法是（ ）。 A.可比非受控价格法 B.成本加成法 C.交易净利润法 D.利润分割法
2.甲企业与乙企业于2013年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2013年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2013年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2014年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的确认时间为（ ）。 A.2013年11月17日 B.2013年11月30日 C.2013年12月20日 D.2014年1月18日
3.下列关于企业混合性投资业务的表述错误的是（ ）。 A.投资企业不具有选举权和被选举权 B.对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额
C.被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定进行税前扣除 D.对于被投资企业赎回的投资，投资双方在赎回时，赎价与投资成本之间的差额无需计入当期应纳税所得额
4.企业下列税款收入不属于财政性资金的是（ ）。 A.即征即退税款 B.先征后退税款 C.出口退税款 D.先征后返税款
5.下列关于提供劳务取得的收入确认时间的说法中，正确的是（ ）。 A.广告的制作费，应在相关广告出现于公众面前时确认收入
B.安装工作是商品销售附带条件的，安装费根据完工进度确认收入 C.为特定客户开发软件的收费，应于签订合同时确认收入
D.长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
6.甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额为9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失专项申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.0.25 B.0.5 C.1 D.2
7.按照企业所得税法，下列表述正确的是（ ）。
A.企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国
境内，是判断实际管理机构的条件之一
B.非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入
C.非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业 D.境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认
8.A公司（居民企业）于2012年8月向B公司（居民企业）投资800万元，持有B公司20%的股份。2014年10月，A公司决定全部撤资。撤资时，B公司账面累计未分配利润为1200万元，累计盈余公积为800万元，A公司实际回收现金1300万元。A公司这笔业务应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.25 B.125 C.300 D.325
9.某公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员，另外4人是生产车间的工人，还有2人是企业办公室的行政人员，公司当年拨缴的工会经费为21万元，就工会经费而言，该公司的企业所得税应纳税所得额应调整（ ）万元。 A.1 B.0.71 C.0.98 D.0.49
10.2014年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。已知银行贷款年利率为7%。该公司2014年企业所得税前可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A.171.5 B.178.5 C.175 D.196
11.关于手续费和佣金的税务处理，下列表述中错误的是（ ）。 A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金可在税前扣除
B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类业务收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除 D.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商实际支付的委托销售电话入网卡发生的手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税税前扣除
12.下列关于企业固定资产折旧和无形资产摊销政策的说法，正确的是（ ）。 A.自行开发的专利权，以开发过程中发生的支出为计税基础计算摊销费用 B.自创商誉可作为无形资产在生产经营期间摊销扣除 C.单独估价作为固定资产入账的土地应计提折旧税前扣除
D.企事业单位购进软件作为无形资产处理，最短摊销年限为2年
13.以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的说法，正确的是（ ）。
A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
14.甲公司共有股权10000万股，乙公司收购甲公司80%的股权。收购日甲公司每股资产计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。乙公司支付对价中股权支付72000万元，其余以现金支付。甲公司取得的现金支付额应缴纳企业所得税（ ）万元。（企业所得税税率25%） A.0 B.400 C.1600 D.4000
15.100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，如果符合特殊性税务处理条件，下列说法正确的是（ ）。 A.划出方应确认所得 B.划入方应确认所得
C.划入方取得被划转股权或资产的计税基础，以原账面净值确定 D.划入方取得的被划转资产，以公允价值计算折旧
16.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（ ）。 A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除
B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除
C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除
D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除
17.依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是（ ）。 A.占地面积法 B.建筑面积法 C.直接成本法 D.预算造价法
18.某商业企业2014年有职工70人，资产总额800万元，取得经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.0.28 B.0.35 C.0.56 D.0.70
19.某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2014年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.16.07 B.16.19 C.40.13 D.40.18
20.2014年1月1日后，新购进的专门用于研发的仪器设备，可一次性计入成本费用进行税
前扣除的价值上限是（ ）万元。 A.50 B.80 C.100 D.150
21.下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（ ）。
A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为公共租赁住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出 B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格
C.捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据 D.公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格
22.下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A.在其他单位兼职取得的收入 B.退休后再受雇取得的收入 C.在任职单位取得董事费收入 D.个人购买彩票取得的收入
23.关于个人股权转让所得，以下说法错误的是（ ）。 A.公司回购股权，对相应个人而言，不属于股权转让行为
B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，可以视为股权转让收入明显偏低 C.主管税务机关核定股权转让收入时可以采取类比法
D.个人多次取得同一被投资企业股权的，在转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
24.下列项目中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入1000元
B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 C.保险赔款
D.出售自有住房（1年内重新购房）所得
25.个人转让上市公司限售股，以下说法正确的是（ ）。 A.个人用限售股接受要约收购，不用缴纳个税
B.限售股解禁前被多次转让的，不必每一次转让都缴纳个税 C.纳税人同时持有限售股和流通股的，按限售股优先的原则计税
D.个人转让限售股所得需由证券机构预扣预缴税款的，客户资金账户不需留足资金
26.约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2014年3月6日来华，12月20日离开。期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，约翰在中国境内实际工作天数为（ ）天。 A.282 B.283 C.284 D.285
27.中国公民王某将位于市区的房屋出租，一次性收取20000元，其中，15000元为3个月租金（每月5000元），5000元为押金。王某取得的收入应缴纳个人所得税（ ）元。（营业税3%减半征收，房产税税率4%） A.1132.2
B.1175.25 C.1335.25 D.1509.6
28.演员刘某参与非雇佣单位组织的演出，演出前收到预付报酬20000元，演出结束后收到剩下的30000元，刘某拿出20000元通过当地民政部门捐赠给贫困地区。刘某应该缴纳个人所得税（ ）元。 A.4000 B.5600 C.6400 D.10000
29.某个体工商户业主2015年度用于个人和家庭的支出和生产经营费用混合难以分清，则难以分清费用总额的（ ）准予扣除。 A.0 B.40% C.60% D.100%
30.2015年6月，某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张某6月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1450 B.1600 C.1630 D.2030
31.张先生2012年以100万元现金投资到M公司占M公司10%的股份；2013年又以200万元现金投资到M公司取得M公司10%股份；2014年张先生以300万元现金继续对M公司增资，又取得了10%股份，至此张先生持有M公司共30%的股份。2015年张先生将持有的M公司10%股份进行了转让，转让价格为400万元。张先生应缴纳个税（ ）万元。 A.20 B.40 C.60 D.80
32.某企业转让2010年2月18日购买的房屋，有购房发票，经当地税务机关确认，购房发票上金额为80万元。2014年9月20日开具售房发票，发票所载转让价格120万元。不考虑转让环节税费，在计算土地增值税时，增值额为（ ）万元。 A.20 B.24 C.36 D.40
33.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。 A.房屋出典的由出典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
34.下列有关房产税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（ ）。 A.自建房屋用于生产经营的，自建成之日起缴纳房产税