投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调
整。（正确）
特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（正确）
W
无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费
用的调整。（正确）
无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（正确） 无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（正确）
X
《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。
（错误）
《小业会计准则》与《企业会计准则》规定的会计报表的构成内容相同。（错误）
小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（错误） 小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为 投资收益。（错误）
小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途
中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购 商品的成本。（正确 ）
小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（正确） 小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（错误） 现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（错误）
Y
应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。（正确） 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（正确）
以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（错误）
一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（正确） 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（正确 ） 以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。（错误）
Z
资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。（正 确）
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异。（正确）
债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没
有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（正确）
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当 依照会计处理办法计算。（错误）
在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。（正确） 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（错误）
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.“教育事业收入” 科目核算高等学校开展教学活动取得的收入，不包括教学辅助活动取得的收入。（ ）
对
错
答案解析：“教育事业收入”科目核算高等学校开展教学及其辅助活动取得的收入。 2.长期投资对应的净资产科目改为“非流动资产基金——长期投资”，不再使用“事业基金——投资基金”科目。（ ）
对
错
答案解析：长期投资对应的净资产科目改为“非流动资产基金——长期投资”，不再使用“事业基金——投资基金”科目。
3.“财政补助结转”科目应当设置“基本支出结转”、“项目支出结转”两个明细科目。（ ）
对
错
答案解析：“财政补助结转”科目应当设置“基本支出结转”、“项目支出结转”两个明细科目。
4.存货在取得时，应当按照其计划成本入账。（ ）
对
错
答案解析：存货在取得时，应当按照其实际成本入账。
5.固定资产的确认标准：固定资产是指高等学校持有的使用期限超过 1 年（不含 1 年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过 1 年（不含 1年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。（ ）
对
错
答案解析：固定资产的确认标准：固定资产是指高等学校持有的使用期限超过 1 年（不含 1 年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过 1 年（不含 1年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。
6.高等学校应当对所有无形资产进行摊销。（ ）
对
错
答案解析：高等学校应当对无形资产进行摊销，以名义金额计量的无形资产除外。 7.经营结余无论余额在哪方期末都应结转，结转后一定无余额。（ ）
对
错
答案解析：经营结余如为借方余额，为经营亏损，不予结转。
8.高等学校发生的固定资产盘盈，按照同类或类似固定资产的市场价格确定入账价值；同类或类似固定资产的市场价格无法可靠取得的，按照名义金额入账。（ ）
对
错
答案解析：高等学校发生的固定资产盘盈，按照同类或类似固定资产的市场价格确定入账价值；同类或类似固定资产的市场价格无法可靠取得的，按照名义金额入账。
9.取消旧制度中的“教育经费拨款”、“科研经费拨款”、“其他经费拨款”科目，在新制度中合并为“财政补助收入”科目。（ ）
对
错
答案解析：取消旧制度中的“教育经费拨款”、“科研经费拨款”、“其他经费拨款”科目；在新制度中合并为“财政补助收入”科目。
10.资产负债表反映高等学校在某一会计期间全部资产、负债和净资产的情况。（ ）
对
错
答案解析：资产负债表反映高等学校在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。 11.新制度将原“应交税金”科目更名为“应缴税费”科目。（ ）
对
错
答案解析：新制度将原“应交税金”科目更名为“应缴税费”科目。
12.新制度将“月度”和“年度”资产负债表格式予以统一，资产负债表中仍然反映“收入”和“支出”项目。
对
错
答案解析：新制度将“月度”和“年度”资产负债表格式予以统一，资产负债表中不再反映“收入”和“支出”项目。
13.“应付账款” 科目核算高等学校因购买材料、物资等而应付的偿还期限在 1 年以内（不含 1 年）的款项。（ ）
对
错
答案解析：“应付账款” 科目核算高等学校因购买材料、物资等而应付的偿还期限在 1 年以内（含 1 年）的款项。
14.低值易耗品的成本按五五摊销法摊销。（ ）
对
错
答案解析：低值易耗品的成本于领用时一次摊销。
15.自2014年1月1日起，应当按照新制度的规定按月计提固定资产折旧。（ ）
对
错
答案解析：自2014年1月1日起，应当按照新制度的规定按月计提固定资产折旧。