内蒙古财经大学统一电教案
第一章 税务会计概论习题
一、单项选择题
1、税务会计核算的最主要依据有（ ）
A、税法和税务法规 B、会计准则 C、会计制度 D、企业制度 2、税务会计的核算内容不包括（ ）
A、企业应纳税款的形成 B、应纳税款的计算 C、税款的缴纳 D、应付账款的核算
3、税务会计在年末应处理的工作中不包括（ ） A、汇算清缴 B、编制并上报各种税务年报
C、协助税务机关做好税务年检工作 D、编制涉税凭证
4．衡量纳税人负担能力的尺度除了支出和财产外，其最有代表性的应是( )。? A?消费 B?收入?C?行为 D?凭证?
5．受纳税人、扣缴义务人委托，代其办理有关纳税事宜的专门人员及其工作机构，我们称之为( )。?
A?代征人 B?负税人?C?纳税单位 D?税务代理人? 二、 多项选择题
1、税务会计具有以下哪些特点？
A、法定性B、广泛性。C、统一性。D、独立性。 2、税务会计核算的对象包括（ ）
A、经营收入B、材料费用C、税款的申报缴纳D、固定资产核算 3、税务会计与财务会计的区别有哪些？
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A、核算目的不同 B、核算范围不同 C、核算依据不同 D、会计计量属性不同 4、“应交税金”科目核算包括下列哪些税？
A、教育费附加 B、矿产资源补偿费 C、印花税 D、耕地占用税 5．以税收与价格的关系为标准，可将税收分为()。?
A?从价税? B?价外税?C?从量税? D?价内税? 6．税收管理体制的核心是税收权限的划分，税收权限主要有?()。? A?税收立法权?B?税法解释权?
C?税收开征停征权?D?税收调整权、行政处罚权、司法监督权? 三．判断题
1．纳税人一定是负税人。（ ）
2．增值税是多环节多层次征收的，而消费税是单一环节征收。 （ ） 3．税收经济效率原则是使税收的超额负担最少。( )?
4．纳税申报期是指纳税人在发生纳税义务后，应当缴纳税款的期限。( ) 5．税收转嫁的实质是国民收入的再分配。( )? 四、简答题
1、什么是税务会计？
2、税务会计应如何设置会计科目？
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3、税务会计在月末应做好哪些工作? 答案：
一、单项选择题1、A 2、D 3、D 4、B 5、D
二、多项选择题1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、AB 5、BD 6、ABCD 三、判断题
1. × 2. √ 3. × 4. √ 5. × 四、问答题
1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。
2、根据新会计准则规定， “应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。应当设置以下明细科目：
（1）应交增值税。企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、 “销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
（2）未交增值税。
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（3）应交消费税。 （4）应交营业税。 （5）应交资源税。 （6）应交所得税。 （7）应交土地增值税。 （8）应交城市维护建设税。 （9）应交房产税。 （10）应交土地使用税。 （11）应交车船使用税。 （12）应交个人所得税。 （13）应交教育费附加。 （14）应交矿产资源补偿费。
3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。
（2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。
（3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。
（4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。 （5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。
（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
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一、单项选择题
1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 2.税收法律制度的核心要素是（ ）
A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据 3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 4.下列各项中不属于税收作用的是（ ）。
A.实现国家职能 B.稳定经济 C.收入再分配 D.配置资源
5.税收部门规章是由（ ）审议通过的。
A.全国人民代表大会 B.国家税务总局 C.国务院 D.全国人大常委会
6.《个人所得税法》是由（ ）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会 B.人大授权国务院 C.国务院 D.财政部
7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限
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