税收理论与实务
平时作业
姓 名 学 号 专 业 学校名称
第一章税收总论
关键概念
税收、税法、税收“三性”、税收的分类、税收的要素、税收原则 一、单选题
1．下列关于税收概念的理解不正确是( )。
A．一般认为，税收存在的必要性在于它是满足公共欲望、提供公共物品最有效、最 重要的手段。
1 / 21
B．税收是税法产生、存在和发展的基础，是决定税法性质和内容的主要因素 C．税收对经济的调节是无效的
D．税收的本质是国家参与剩余产品分配，取得财政收入的方式 2．根据税负能否转嫁或者最终归宿的不同，税收可以分为( )。 A．直接税和间接税 B．从价税和从量税
C．价内税和价外税 D．所得税和财产税
3．根据计税依据或者标准的不同，税收可分为( )。 A．价内税和价外税 B．从价税和从量税 C．中央税和地方税 D．实体税和程序税
4．根据征税对象的性质和作用不同，税收可分为( )。 A．个人所得税和企业所得税 B．实物税、货币税
C．流转税类、资源税类、所得税类、财产和行为税类五大类型 D．价内税和价外税
5．根据计税价格中是否包含税款，从价计征的税种可以分为( A．直接税和间接税 B．增值税和营业税 C．矫正税和非矫正税 D．价内税和价外税
)。 2 / 21
6．根据税收收入管理权和税收收入支配权的不同，我国的税收收入分为( )。 A．中央税、地方税和中央与地方共享税 B．从价税和从量税 C．中央税和地方税 D．实体税和程序税
7．我国现行税法中，采用超额累进税的是( )。
A．增值税 B．消费税 C．个人所得税 D．关税
8．我国现行税法中，采用超率累进税率的是( )。
A．资源税 B．城市建设维护税 C．房产税 D．土地增值税 9．在税法构成要素中，区分税种的主要表示是( )。 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税环节 IO.我国企业所得税适用的税率属于( )。
A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 二、多选题
1．税收的特征有( )。
A．固定性 B．无偿性 C．强制性 D．随意性 2．我国现行税率主要有( )。 A．比例税率 B．累进税率
C．固定税额 D．以上税率形式都存在
3．为了更好地发挥税收调节经济的杠杆作用，税法一般都会规定减免税，从形式上 说主要包括( )。
A．税基式减免 B．税率式减免 C．特定减免 D．税额式减免 4．下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。 A．税务部门 B．在我国境内有所得的外国企业 C．海关部门 D．在我国境内有所得的外籍个人 5．下列各项中，属于流转税的有( )，
A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．所得税
6．税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。具体包括( )。 A．起征点 B．免征额 C．项目扣除 D．跨期结转
7．下列关于亚当·斯密的税收原则的表述正确的有( )。
A．平等原则。即“一国国民，都需在可能的范围内，按照各自能力的比例，即按各 自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。” B．确实原则。“各国民应当完纳的税赋，必须是确定的，不得随意变更。完税的日期、 完税的方法、完税的额数，都应当让一切纳税者及其他的人了解得十分清楚明白。” C．便利原则。“各种赋税完纳的日期及完纳的方法须予纳税者以最大便利。”税收的 征纳手续应尽量从简，在纳税的时间、地点、方式等方面给纳税人以最大的便利。 D．最少征收费用原则。“一切赋税的征收都设法使人民所付出的，尽可能等于国家所 收入的。” 三、判断题
1．计税依据（又称为“税基”）是纳税人正确履行纳税义务、合理负担税收的重要标
3 / 21
志。( )
2．征税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所 作的规定，是征税对象量的表现。( )
3．税目是课税对象的具体化，代表征税的深度。( )
4．税率是指应纳税额与计税金额（或数量单位）之间的比例。税率的高低直接体现 国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度。( )
5．起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定 数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( )
6．直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。( ) 四、讨论及思考题 1．如何理解税收的概念？
2．税收按照不同的标准有哪些分类？不同的分类的意义分别是什么？ 3．税收的实体要素都有哪些？它们分别是怎样定义的？ 4．如何理解税收的原则？
5．通过财政部、国税总局等网站查阅资料，了解我国现行税法体系的构成。
第二章 增值税
关键概念
增值额、增值税的类型、一般纳税人和小规模纳税人、增值税税率、视同销售行为、 增值税混合销售行为、增值税兼营行为、销项税额、进项税额、应纳税额、增值税“免抵 退税”、增值税纳税义务发生时间、增值税专用发票管理制度 一、单选题
1．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国实行 的增值税属于( )。
A．消费型增值税 B．收入型增值税
C．生产型增值税 D．实耗型增值税
2．某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8. 48万元（含 增值税）；购进原材料一批，支付货款2. 12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税 征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。 A.0. 48 B.0.36 C.0.31 D.0.25
3．某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入 16 960元；直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资 2 460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。 A. 493. 98 B.597.6 C.870 D.960
4．根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税
4 / 21
专用发票的是( )。
A．提供修理修配劳务 B．销售报关出口货物
C．销售房地产 D．向消费者销售应税产品
5．根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增 值税纳税义务的发生时间是( )。
A．销售方收到第一笔货款的当天 B．销售方收到剩余货款的当天 C．销售方发出货物的当天 D．购买方收到货物的当天 二、多选题
1．根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有( )。 A．银行销售金银业务 B．邮政部门发行报刊
C．商店销售集邮商品 D．纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务 2．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。 A．销售机器设备 B．邮政部门发行报刊 C．进口货物 D．银行销售金银业务
3．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。 A．邮政部门销售集邮商品 B．邮票厂印制邮票 C．银行销售金银 D．商场销售金银饰品
4．根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有( )。 A．纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值 税的销售额为计税销售额
B．纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注朗，均以扣 除折扣额以后的销售额为计税销售额
C．纳税人采取以1日换新方式销售货物，以扣除1日货物折价款以后的销售额为计税销售额
D．纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货 物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 5．下列纳税人中．按规定不可以领购使用增值税发票的是( )。 A．增值税小规模纳税人
B．增值税一般纳税人
C．销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D．不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 三、判断题
1．增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。( )
2．增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算 其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )
3．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算或不能准确核算销售额的， 从高适用税率。( )
5 / 21