0152新税制 - 图文

西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷 类别： 网教 专业：会计学、工商管理、旅游管理 2016 年 12 月 课程名称【编号】： 新税制 【0152】 A卷 大作业 满分：100 分 一、简述题（每小题10分，共30分）（以下四题，由学生任选三题作答） 印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。 征税范围包括： （1）购销、加工承揽、建设工程承包、建设工程勘察设计、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； （2）产权转移书据； （3）营业账簿； （4）权利、许可证照； （5）经财政部确定征税的其他凭证。 二、业务计算题（每小题10分，共50分） 1．某广告公司属增值税一般纳税人，2016年11月提供广告服务，取得含税收入80万元；销售使用过的8年的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。 1．简述税收的特征 要求：计算该企业上述业务应缴纳增值税是多少？ 税收是国家对部分社会产品法定进行的无偿分配。也就是说，税收是国家按照法律规定，对经济单一、取得广告收入含税80万元，计税： 位和个人无偿征收实物或货币的一种特殊分配。 税收具有强制性、无偿性和固定性。 税收的强制性800000/（1+6%）*6%=754716.98*6%=45283.02； 指在国家税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的无二、销售使用过的小汽车含税收入5.2万元，计税： 偿性指国家征税以后纳税人交纳的实物或货币随之就不再直接变为国家所有，不需要即可付给纳税人52000/（1+3%）*2%=50485.44*2%=1009.71； 以任何报酬，也不再直接返还给纳税人。税收的固定性指国家在征税以前，就通过法律形式，把每种三，合计应交增值税：45283.02+1009.71=46292.73 税的纳税人、课税对象及征收比例等都要规定下来，以便征纳双方共同遵守。 税收具有无偿性，而“费”2．某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8940则具有有偿性。费是向受益者收取的代价，是提供某种服务或准许某种作用权力而 获得的补偿。 元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费2808元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。 要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？ 2．简述消费税的特点 消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品的销3．某商店为增值税小规模纳税人，某月购进服装200套，以每套206元的含税价格全部零售出去。 售额或销售数量征收的一种税。 要求：计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税？（小规模纳税人：税率为3%） 消费税具有如下特征：征收范围具有选择性；征税环节具有单一性；税率、税额具有差别性；征收方应纳增值税额=（206*200）/（1+3%）*3%=41162.95元 法具有选择性；消费税税负具有明显的转嫁性；消费税是对增值税调节效果的补充。 4．某企业本年销售收入总额为3000万元，本年实际发生的业务招待费为30万元。 要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？ 3．简述个人所得税的征税范围 (3000+30)*0.5%=15.15万元 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 5. 某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家12000元劳务报酬，三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得； 并由企业代扣代缴个人所得税。 四、稿酬所得； 要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？ 五、特许权使用费所得； 应代扣代缴的个人所得税=12000*（1-20%）*20%=1920元。（产品设计按劳务报酬项目征收个人所六、利息、股息、红利所得； 得税） 七、财产租赁所得； 三、论述题（20分）（以下二题，由学生任选一题作答） 八、财产转让所得； 1．论述税收的职能和作用。 九、偶然所得； 税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的十、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 职能作用主要表现在三个方面： 税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税 收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各4．简述印花税的征税范围 国政府组织财政收入的基本形式。目前，我国税收收入已占国家财政收入的90%以上。 - 1 - 税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。 税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，规范政府、企业和个人之间的分配关系。从不同税种的功能来看，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。 税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。 此外，由于税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。 2．纳税人有哪些权利和义务？你认为怎样才能保障纳税人的权益？ （1）纳税人的权利。包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。 （2）纳税人的义务。包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务；依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务；备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务；按照规定开具、使用、取得发票的义务；按照规定安装、使用税控装置的义务；办理纳税申报和报送纳税资料的义务；延期申报必须预缴税款的义务；不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务；依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务；结清税款或提供担保的义务；欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务；继续纳税和承担连带责任的义务；向税务机关提供税务信息的义务；接受税务检查的义务；发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。 一是加强纳税人权利方面的宣传。可以参照澳大利亚的《纳税人宪章》（并非法律，由澳大利亚税务局制定，对于纳税人是行政指南，对税务职员是行动准则）的形式编制纳税人权利指南，广泛告知纳税人其所享有的权利和应当履行的义务，并对相关法律条文作全面、精确的解读，帮助纳税人理解和掌握。 二是深化改革优化税务流程。深化行政审批制度改革，进一步减少和规范行政审批事项，简化税务行政流程，实现从审批型税务机关向服务型税务机关的转变，但是应注意不要因此限制或剥夺纳税人的程序权利。 三是发挥税务代理机构的积极作用。税务机关应当引导税务代理的发展，强调税务代理人在保护纳税人权利中的作用。 四是引导纳税人成立代表其权益的组织。在税收征纳过程中，与行使征税权的税务机关相比，纳税人处于相对劣势的地位。因此，在很多情况下，单靠纳税人个人的力量，还难以有效维护自身的合法权益。在这方面，可借鉴国外的做法，成立维护纳税人权益的自治组织——纳税人协会。纳税人协会可以为纳税人提供咨询意见，在税收征纳过程中帮助纳税人依法履行纳税义务和行使税收权利，监督税务机关的行政行为，并可以代表纳税人利益参与到税收立法过程。需要注意的是，税务机关可以在成立纳税人协会过程中起协助和推动的作用，并在其成立后与之保持平等的沟通和对话，同时应尊重其代表纳税人利益的民间自治组织的地位，不得参与或干预其内部管理事务而使之成为附属于税务机关的半官方或官方组织，否则这个组织也就没有存在的必要了。 - 2 -