身也要从实际情况出发，根据自己所处的环境和条件，在审计准备、实施和报告阶段采取各种风险管理和控制对策，以减少审计风险，避免风险损失。
（一）创造良好的社会环境
良好的执业环境是注册会计师赖以生存和发展的客观条件，只有有了良好的执业环境，注册会计师才能在执业时坚守独立、客观、公正的原则，从而使审计质量得以保证。但是，从最近几年发生的审计案例看，不少是由于会计师事务所及注册会计师受到被审计单位甚至是某些政府部门的压力而不得不违规、违心地出具虚假审计报告。一旦出现问题，就会使自己处于非常被动的地位。因此，注册会计师审计迫切需要一个良好的执业环境。新《会计法》的颁布实施，使单位负责人成为承担会计责任的主体，再加上其他相关规定，加大了遏制会计造假的力度，从而为注册会计师审计创造良好、宽松的社会环境提供了条件。
（二）转变观念，强化风险意识
应该看到，正确认识审计风险是职业界自身发展的要求，也是市场经济发展的需要。随着人们对审计期望值的不断提高，审计人员的责任和风险也越来越大，职业界将会更加关心如何采取有效的审计方法和程序，在降低审计成本的同时，高质量完成审计任务，并有效地避免审计风险及其损失。因此，审计人员一定要冲破传统审计思路的束缚，从思想上，观念上深入理解审计风险，并在执行审计业务的过
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程中，寻求积极有效的方法和措施控制审计风险。
（三）引入风险管理的模式
首先，事前对审计风险进行评估。为保证审计工作的效率和效果，审计人员在执行审计业务中，应对客户所面临的以及潜在的风险进行分析、判断、评估，并以此为出发点，制定审计策略和与企业状况相适应的审计计划，使审计风险控制在可接受的范围内。这主要包括客户和客户管理者两个方面。客户方面主要有经营环境因素分析，组织结构因素分析；管理者方面主要有管理者品行、能力分析和管理者变更情况分析等。其次，事中对审计风险进行有效控制。主要指选择减轻风险的技术和方法，建立减轻风险的程序以规避风险，降低风险，转移风险。审计风险的控制是多方面的，但主要为以下几方面，如：接受客户的风险控制，选派审计人员的风险控制，审计计划的风险控制，审计证据的风险控制，编制审计报告的风险控制，审计质量检查等。最后，事后对审计风险进行总结。即对上述所做工作的有效性进行分析、检查、修正和评估，以最大限度地降低审计风险。
（四）提高审计人员的综合素质
一是认真学习相关法规，加强职业道德和廉政建设。经常开展法制宣传教育和法律知识讲座，让审计人员做到知法、守法、用法，排除各种主、客观因素对审计工作的影响，使审计行为符合法定程序，审计评价符合依据，审计结论客观公正。经常进行职业道德教育和廉政建设教育，用制度规范、约束审计人员的行为，防止滥用职权、徇
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私舞弊，玩忽职守和以权谋私。二是提高审计人员的计算机运用水平。当前随着计算机的广泛应用，通过设计、修改应用程序或系统软件进行的舞弊将增加，审计人员如何鉴别被审计单位利用计算机人为财务造假等现象，已是当务之急。为控制审计风险和提高审计效率，运用科学的电子计算机辅助审计系统，对电子账目进行全面审计，以满足现代审计需求已提到日程上，这就要求审计人员必须提高计算机的运用水平。
（五）加强自我保护，促进有关法规的健全
其一，签订业务约定书。业务约定书可以明确委托方的会计责任和受托方的审计责任，明确业务的性质，范围及双方的权力和义务，是具有法律效力的契约。这样一旦发生法律诉讼就有可能将审计风险损失减少到最低限度。其二，提取风险基金或购买责任保险。在西方国家投保充分的责任险是会计师事务所的一项重要保护措施。在我国《注册会计师法》规定会计师事务所应按规定建立职业风险基金，办理职业风险。但保险公司还未开展责任险业务，行业协会应积极与保险公司磋商，努力促成该项业务。其三，促进法律、法规的健全。从当前的诉讼案件中不难看出注册会计师在法律上的弱小。因此，注册会计师事务所应团结起来，利用自身的影响促成有关法律的修正，以维护自身的利益。
（六）采取有效措施，避免审计人员的人身侵害
审计的职业风险还体现在审计人员的人身安全方面。审计机关是
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经济监督执法部门，随着审计工作的不断深化和审计力度的不断加强，必然会涉及到被审单位、个人的经济、政治利益，尤其是审计人员参与查办大案要案，与犯罪分子斗智斗勇，一些不安全的因素将越来越多，审计人员和家属受到威胁、伤害的事件时有发生。因此，要增强审计人员的安全防患意识，树立自我保护意识。同时，审计人员要注意审计工作方法，注意工作的隐蔽性和保密性，保护自身安全，降低审计风险。
（七）建立健全全面审计质量控制制度。
审计机关应当合理制定以下两个层次的质量控制政策与程序，（1）审计工作的全面质量控制政策与程序，至少应当包括，①审计纪律；②专业胜任能力；③工作委派；④督导；⑤对质量控制政策与程序的执行情况进行监控。（2）各审计项目的质量控制程序。在审计项目质量控制中，负直接责任的审计组长应当执行全面质量控制政策与程序中适用于审计项目的质量控制程序；督导人员应当考虑审计人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其工作进行指导，监督和复核的方式及程度。
五、关注重大财务欺诈
财务欺诈作为舞弊的主要形式，导致财务报告不实反映，对财务报告用户产生巨大危害。审计人员有责任制定审计计划并实施适当的审计程序，以合理确定财务报告是否存在由财务欺诈导致的重大错报。当存在重大财务欺诈，而审计之后未能发现，就会造成审计失败。
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为防范和控制审计风险，审计人员应当掌握财务欺诈特征、规律及其手法。如，欺诈动机（或压力）和机会，表现形态，涉及的范围及领域，欺诈时段和常用手法，掩饰和隐藏的手段，反审计措施等内容。这样才能“魔高一尺，道高一丈”，揭穿财务欺诈。
六、正确认识审计风险需要区分两种责任
审计具有社会监督性质，有维护市场经济秩序的作用，由此，审计师也常被喻为“经济警察”。社会公众对审计期望值的提升，审计风险有扩大的趋势。现实中，社会公众期望审计师能够发现被审计单位中存在的任何不法行为，但是这种期望的合理程度值得讨论。 即使是世界一流的审计机关、最优秀的审计师也不能保证不出现审计失败。正确认识审计职责和审计能力，区分被审计单位责任和审计责任，才是一种客观公正的看法。否则，将所有责任都推倒审计机关和审计人员身上，而不追究被审计单位及其管理当局责任，必然会造成审计风险无限化，其结果必然是阻碍和破坏审计事业的发展。对 我国《注册会计师法》和《独立审计具体准则第7号》明确界定了会计责任和审计责任，但国家审计准则没有。政此，强调防范审计风险，区分会计责任和审计责任具有重要现实意义。府审计项目多、任务重、工作量大，审计程序也多，审计也不可能百分之百搞清所有经济活动，因此，《国家审计准则》有必要明确国家审计责任，使审计机关及其审计人员在工作中明确其具体责任，从而更有效防范和控制审计风险。
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