C 否定意见
D 带强调事项段的无保留意见 正确答案:C
多选题 40.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）。 A 主管合伙人复核
B 项目负责人复核
C 辅助人员复核
D 高级审计师复核
E 注册会计师复核 正确答案:ABE
多选题 41.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（）。 A 固有风险较高
B 控制风险较高
C 某应付账款明细账户金额较大
D 被审计单位处于财务困难阶段
E 被审计单位资金充足 正确答案:BCD
多选题 42.存货监盘程序包括（）。 A 抽点
B 实地观察
C 盘点
D 编制审计工作底稿
E 总结盘点结果 正确答案:ABCDE
多选题 43.审计人员编制审计计划的内容包括（）。 A 总体审计策略
B 审计职能
C 审计对象
D 审计作用
E 具体审计计划 正确答案:AE
多选题 44.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）。 A 行业环境发生变化
B 重大的关联方交易
C 会计计量过程复杂
D 内部控制薄弱
E 存在未决诉讼和或有负债 正确答案:ABCDE
多选题 45.注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，发表的审计意见包括（）。 A 无保留意见
B 带强调事项段的无保留意见
C 保留意见
D 否定意见
E 无法表示意见 正确答案:ABDE
多选题 46.注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（）。 A 借款明细表
B 借款的合同和授权批准文件
C 相关抵押资产的所有权证明文件
D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议
E 借款银行的信用情况 正确答案:ABCD
多选题 47.内部控制系统的内容主要包括（）。 A 合规、合法性控制
B 授权、分权控制
C 不相容职务控制