内 容：增值税的纳税申报掌握增值税纳税人的计税方法，熟悉一般纳税人增值税纳税申报的流程，能 够填写纳税申报表。
活动目 的
过程记 录
1. 我国现行的增值税制，使用增值税专用发票，实行凭发禀注明税 款抵扣制，建立了对纳税人购销双方进行交叉审计的稽查体系和防 止偷税漏税的内在制约机制， 充分体现了增值税的科学性和合理性。 2.申报程序：认证-抄税-报税；网上报税流程：①. 请确定电脑已经 上网，正确安装 CA 驱动程序，并将数字证书插入电脑的 USB 口。 ②. 上网：打开 IE(Internet Explorer),在地址栏上输入广州国税 网址: ③. 登录： 在左侧网上办税区域，直接选取证书登录.。 输入 PIN 码(默认为 123456),选择登录，登录网上办税系统。 见图二。提示：成功登录后，左侧会显示自己公司名称。④. 选择 小规模增值税申报：在左侧选取在线申报，接着选取出现的增值税。 ⑤. 选所属期：输入贵公司所得税所属期的起止日期(一般默认当 期，不需修改),选择进入申报。⑥. 选择税目并输入销售额：点 击“应税货物或应税劳务名称”下的下拉菜单，选择你申报的税目名 称，然后在对应栏目输入销售额。⑦. 自动计税：正确填写完成后， 将光标移至报表底部，选择计算，系统自动生成报表。⑧. 校验并 提交申报：核对报表(本期应纳税额),如果您有多缴税款，电脑 会自动扣减当期应纳税额(右下角的“抵缴税款”见图六),确认无误 后，选择提交，进行申报。⑨. 申报反馈：申报成功(但未缴税)。 系统返回提示“您已申报成功， 本次申报应入库税额 XXX 元”。 清 ⑩. 缴税款：申报成功后，如果有税款，请切记选择现在去缴税(或网上 缴税)-->计税-->清缴税款，直至系统提示“ETS 系统已成功从你银行 帐户扣除 XXX 元”,您才真正完成当期申报。注意：请按时清缴当 期税款，以免产生不必要的欠税和滞纳金!⑾. 检查申报缴税结果： 申报成功后，用户必须通过资料查询—申报表查询功能中查询申报 结果，以确定是否成功申报；并通过资料查询—缴税情况查询查询 本期是否成功划缴税款，是否有遗留欠税。 3.增值税纳税申报表，分为一般
纳税人使用和小规模纳税人使用两 种 。增值税一般纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防 伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方 可进行纳税申报。 增值税的纳税人，应当按照增值税条例和征管法 的有关规定，按照增值税纳税申报表规定的格式、内容，据实、按 期向主管税务机关办理增值税纳税申报。