辽宁省2015年下半年税务师《税法二》：土地增值考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列护肤品中，不应缴纳消费税的产品是__。 A．痱子粉或爽身粉 B．护发水或护发素 C．面膜或洗面奶 D．雪花膏或护手霜
2、下列可以不征或免征土地增值税的是__。 A．某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业 B．企业之间交换的商铺
C．企业与个人之间交换的房地产
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
3、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是__。 A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
4、某纳税人原在北京市经营，于2006年11月6 Et外出在河北省的石家庄市经营，至 2007年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期__。 A．只需在北京市办理税务登记手续 B．需在石家庄市办理税务登记手续 C．在两地均不需办理税务登记手续
D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记
5、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__。 A．购货种类 B．购货时间 C．购货来源 D．购货凭证
6、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。
A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。
D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。
7、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入 5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收
入比2000年增长10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。 A．46.2 B．69.3 C．66 D．63
8、专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行__ A．开票限额 B．税务登记代码 C．购票限量
D．购票人员密码
9、某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为__万元。 A．0 B．3 C．10.5 D．15
10、下列有关保证人免责的说法错误的是__。 A．债权人欺诈保证人的，保证人免责
B．债权人、债务人串通欺诈保证人的，保证人免责 C．债务人欺诈保证人的，保证人免责
D．未经保证人书面同意，债权人与债务人增加了主合同的价款，保证人对增加的部分价款不承担保证责任
11、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是__。 A．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同 B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同 C．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单 D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同
12、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年、2009应纳税所得额各为200万元。该外商投资企业两年应缴纳企业所得税合计__万元。 A．30 B．36 C．38 D．50
13、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为__。 A．组成计税价格
B．换人商品的市场价格 C．同类消费品的平均价格 D．同类消费品的最高价格 14、甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价
为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产一台与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值(计税价格)为300万元的库存商品一批，乙公司增值税税率为17%。乙公司收到甲公司支付的现金31万元，同时为换入资产支付相关费用10万元。在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为__万元。 A．192和128 B．198和132 C．150和140
D．148.5和121.5 15、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理__。
A．借：营业外支出 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125
B．借：所得税 125 贷：其他应付款——应付个人所得税 125
C．借：管理费用 125 贷：应付工资 125
D．借：应付工资 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125 16、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为（）。 A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62
17、下列各项中，应当征收房产税的是__。 A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋 C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 18、消费税纳税义务发生时间为__。 A．分期收款结算方式下实际收款日期 B．赊销方式下收到货款当天
C．预收货款结算方式下收到货款当天
D．预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
19、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是__。 A．纳税人是实际负担税款的单位和个人
B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度
D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率
20、2005年应纳个人所得税__元。 A．19775 B．17735 C．30535 D．21995
21、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。 A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税
22、下列__情况，不符合行政合法性原则。 A．行政机关在法定限度内行使自由裁量权 B．地方政府制定并实施地方规章 C．工商部门吊销违法企业的营业执照
D．行政机关任意将行政职权委托给社会组织行使
23、《行政许可法》规定：公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。这条规定体现了__。 A．法定原则 B．便民原则
C．信赖保护原则 D．救济原则
24、甲公司于2010年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7．93%，则甲公司2011年度因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。 A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33
25、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为__元。 A．88000 B．90566.67 C．100000 D．102766.67
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、按先进先出法，A材料3月末结存存货成本为__元。 A．800 B．850
C．860 D．890 2、实收资本利润率是企业净利润与实收资本的比率。影响这一指标的因素有__。 A．企业经营规模 B．商品成本
C．商品销售数量 D．税金
E．商品销售价格
3、下列资源，属于资源税征税范围的有__。 A．天然原木，不包括加工的板材 B．天然原油，不包括人造石油 C．固体盐，包括井矿盐
D．铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石 E．天然气，包括煤矿生产的天然气 4、合同中所附条件可以分为__。 A．成立条件 B．生效条件 C．延缓条件 D．解除条件 E．变更条件
5、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有__。 A．残疾人专用品
B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资 C．出口加工区进出口货物
D．无商业价格的广告品和货样 E．科教用品
6、下列收入不征收增值税的有__。
A．执罚部门和单位拍卖其查处的、具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品收入
B．执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品的变卖收入 C．邮政部门发行报刊的收入
D．除邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊的收入 7、红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是__元。
A．香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣 B．本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万 C．本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元 D．香粉可扣除已纳消费税为0.56万元 E．本期化妆品应纳消费税为4.8万元
8、下列经营行为中，应按营业税“服务业”税目纳税的有__。 A．旅店业 B．旅游业 C．洗浴中心 D．打字社 E．音乐茶座
9、根据我国《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定，评价发展能力状况的基本指标包括__。 A．资本保值增值率 B．销售增长率
C．盈余现金保障倍数 D．年销售平均增长率 E．资本积累率
10、行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的__以及需要提交的全部材料目录和申请书示范文本等在办公场所公示。 A．事项、依据 B．数量、程序 C．条件、期限 D．事项、手续
11、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有__。 A．金银首饰出口不退、进口不征消费税
B．用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税 C．镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D．纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税 E．金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税 12、在纳税评估时发现外商投资企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取费用的，应__调查、核实、处理。 A．由基层税源管理部门 B．移交上级税源管理部门 C．移交上级税务稽查部门
D．移交上级税务机关国际税收管理部门
13、企业缴纳的下列税金中，不应计入当期损益的有__。 A．企业签订设备购销合同而缴纳的印花税
B．企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补缴的车辆购置税 C．企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税
D．运输企业提供运输劳务取得的收入而缴纳的营业税 E．企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税 14、税务行政行为以对象为标准可以分为__。 A．抽象税务行政行为 B．具体税务行政行为 C．要式税务行政行为 D．非要式税务行政行为
15、税法与经济法的关系，非常密切，但也有较大的区别，主要表现在__。 A．经济法调整的是经济管理关系，而税法调整对象涉及较多行政管理事项 B．税法属于义务性法规，经济法基本上届于授权性法规
C．税法解决争议的程序适用行政诉讼法，而经济法适用协商等程序 D．经济法是调整各种纵向经济关系，而税法是调整各种横向经济关系
16、某企业生产1种产品。单价12元，单位变动成本8元，固定成本3000元，销售量1000件，所得税率30%。欲实现目标税后利润1400元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。
A．固定成本降低至2000元以下 B．单价提高至13元以上 C．销量增加至1200件以上
D．单位变动成本降低至7元以下 E．所得税率下调1%
17、根据行政诉讼法规定，对__具体行政行为，人民法院可以判决变更。 A．主要证据不足的
B．适用法律、法规错误的 C．违反法定程序的
D．显失公正的行政处罚
18、利率的构成内容要素包括__。 A．名义利率
B．通货膨胀补偿率 C．纯利率
D．违约风险补偿率 E．期限风险补偿率
19、下列表述中，不符合税法有关规定的有__。
A．对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策
B．对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税
C．增值税一般纳税人取得的货运定额发票，可以计算运费准予抵扣的进项税 D．国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
E．项目运营方利用信托资金融资过程中，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许其按现行增值税有关规定予以抵扣 20、税收法律关系的特点包括__。 A．主体的一方只能是国家 B．体现国家单方面的意志 C．是平等主体之间的关系
D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质
21、下列项目中，不通过“其他应付款”科目核算的有__。 A．应付租入包装物的租金
B．应付经营租入固定资产的租金 C．企业支付的包装物押金
D．企业采用售后回购方式融入的资金
E．企业收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款
22、下列表述中，符合个人所得税规定的是__。
A．个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税 C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除 23、对×公司吸收甲公司投资事项，下列会计分录正确的是__。
A．×公司收到投资时： 借：银行存款 1200000 贷：实收资本——甲公司 1200000
B．×公司收到投资时： 借：银行存款 1200000 贷：实收资本——甲公司 1000000 资本公积——资本溢价 200000
C．甲公司支付银行存款时： 借：长期股权投资 1000000 应收股利 200000 贷：银行存款 1200000
D．甲公司支付银行存款时： 借：长期股权投资 1200000 贷：银行存款 1200000 24、投资进行划分的种类有__。 A．短期投资与长期投资 B．政策性投资与企业性投资 C．对内投资与对外投资 D．无形投资与固定性投资 E．直接投资与间接投资
25、2005年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税__元。 A．11520 B．10752 C．10560 D．10935