8.个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（ ）
A 10000元 B 20000元 C 30000元 D 40000元 9.下列所得不征个人所得税的是（ ）
A 职工取得单位发放实物奖金 B 个体户取得的经营收入 C 独生子女补贴 D 劳务报酬所得 10.下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）
A 离退休工资 B 国债利息 C 企业债券利息 D 保险赔款 11.下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（ ）
A 保险赔款 B 军人的复员费 C 救济金 D 残疾人取得的劳务收入 12.下列所得属于来源于中国境内所得的是（ ） A 中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水 B 将财产出租给在英国的中国公民使用
C 日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资 D 中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得
13.某外国人2009年2月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国，2010年11月15日至2010年11月20日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，后于2011年11月20日离华回国，则该纳税人（ ） A 2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人 B 2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人 C 2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人 D 2009年度和2010年度均为我国居民纳税人
14.下列关于个人所得税的征收期限的说法，哪些是正确的？（ ）
A 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
B 工资、薪金所得应纳的税款，一律实行按年计算，分月或季预缴的方式计征 C 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴 D 从中国境外取得的收入，为分次缴纳
15.根据我国税法的规定，下列哪个项目在计算所得税时不允许进行费用扣除（ ） A 财产租赁所得 B 稿酬所得 C 偶然所得 D 工资、薪金所得
16.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（ ）元 A 350 B 270 C 540 D 700
17.个人将其所得用于对教育事业和公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额的（ ）部分，可在税前扣除
46
A 3% B 10% C 20% D 30% 18.我国个人所得税的征收方式是（ ）
A 完全由个人自行申报 B 由税务机关上门征收
C 完全由单位代扣代缴 D 以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅 19.下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（ ） A 工资、薪金所得 B 个体户的生产经营所得
C 偶然所得 D 对企事业单位的承包、承租经营所得
20.经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（ ）项目缴纳个人所得税。
A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 个体工商户的生产、经营所得 D 其他所得 21.作家辛某的稿酬应纳税所得额为7万元，其计算缴纳个人所得税的正确答案为（ ） A 税率20% B 税率20%；并按应纳税额减征30% C 税率15% D 税率30%；并按应纳税额减征20% 22.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是 （ ） A 在中国境内居住满一年、不足五年的无住所的外籍个人
B 2009年2月14日至2010年2月14日始终在中国境内居住但无住所的外籍个人 C 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D 在中国境内无住所也不再中国境内居住的港澳台同胞 23.下列所得中，哪项所得不属于稿酬所得 （ ）
A 拍卖手稿所得 B 发表文学作品取得的所得 C 发表书画作品取得的所得 D 发表摄影作品取得的所得 24.下列各项所得中，适用减征规定的有 （ ）
A 稿酬所得 B 劳务报酬所得 C 工资、薪金所得 D 特许权使用费所得 25.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，（ ）所得纳税 A 仅就来源于中国境内的 B 应就来源于中国境内外的
C 就其来源于中国境内所得和由中国境内企业或个人支付的境外 D 不负有纳税义务
26.个人一次取得的劳务报酬所得收入畸高指的是（ ） A 收入超过20000 B 收入超过50000 C 应纳税所得额超过20000 D 应纳税所得额超过50000 27.股息、利息、红利所得以（ ）为应纳税所得额。
A 每次所得额 B 每月所得额 C 每季所得额 D 每年所得额 28.下列项目中，可以免征个人所得税的是 （ ） A 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
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B 教育储蓄存款以外的利息 C 在商场购物获得的中奖收入 D 本单位自行规定发放的补贴、津贴
29.下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（ ） A 差旅费津贴 B 稿酬所得 C 提供著作权所得 D 中奖所得
30.王某承包某宾馆，当年获得承包利润10万元，其缴纳个人所得税应适用的税率为（ ） A 5% B 10% C 20% D 30%
31.在校学生因参与勤工俭学获得取得的所得，应按（ ）项目缴纳个人所得税。 A 工薪、薪金所得 B 偶然所得 C 劳务报酬所得 D 不缴纳个人所得税
32.下列各项所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ ） A 文学作品发布取得的所得 B 文学作品手稿原件公开拍卖所得 C 摄影作品发表取得的所得 D 书画作品发表取得的所得
33.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（ ）
A 按工资、薪金所得缴纳个人所得税 B 按偶然所得缴纳个人所得税 C 按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D 不缴纳个人所得税
34.电视剧编剧从其任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入，应按照下列（ ）项目缴纳个人所得税。
A 不缴纳个人所得税 B 按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C 按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D 按特许权使用费使用费所得缴纳个人所得税 35.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是（ ） A 职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
B 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
D 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
36.以下财产转让所得不需要缴纳个人所得税的是（ ） A 建筑物转让 B 土地使用权转让所得
48
C 机器设备装让所得 D 境内上市公司股票转让所得 37.个人所得税中，适用加成征收的所得项目的（ ） A 工资、薪金所得 B 特许权使用费所得 C 稿酬所得 D 劳务报酬所得
38.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ） A 先税、后分 B 先扣、后税、再分 C 先分、后税 D 先分、后扣、再税
二、多选题
1.劳务报酬所得实际适用的超额累进税率包括 （ ） A 20% B 30% C 40% D 50%
2.根据个人所得税法及实施细则的规定，下列可以免征个人所得税的有 （ ） A 省政府的科技奖奖金 B 教育部优秀教师奖 C 省电台有奖竞猜奖金 D 购物抽奖所得奖金
3.下列所得中，以每次收入额为应税所得额的是 （ ） A 利息 B 红利 C 偶然所得 D 劳务报酬所得
4.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）
A 个人年所得12万元以上的 B 个人从中国境外取得所得的 C 个人从中国境内两处取得稿酬所得的 D 个体工商户从事生产、经营的所得
5.个人所得税法规定的临时离境是指 （ ） A 一次不超过30日 B 一次不超过90日 C 多次累计不超过90日 D 多次累计不超过183日 6.下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是 （ ） A 个人兼职会计所得 B 个人受托设计所得
C 个人受托从事翻译所得 D 出租车驾驶员单车承包或承租运营 7.下列利息收入免征个人所得税的是 （ ） A 储蓄存款利息 B 国家发行的金融债券利息 C 国债利息 D 借款给他人使用而收取的利息
8.按个人所得税法的规定，在中国境内（ ）的工资、薪金所得适用附加减除费用标准。 A 在外商投资企业工作取得工资、薪金所得的外籍人员 B 在外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 C 应聘国家机关工作取得工资薪金的外籍专家
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D 有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人 9.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（ ）
A 偶然所得 B 企事业单位承包经营、承租经营所得 C 特许权使用费所得 D 财产转让所得
10.按个人所得税法规定，（ ）所得暂免征收个人所得税 A 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B 个人转让自用达5年并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 C 个人协查犯罪行为而获得的奖金
D 外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴 11.下列各项所得中，免纳个人所得税的有（ ） A 国债利息 B 按照国家统一规定发给的津贴 C 保险赔款 D 联合国教科文组织颁发的奖金
12.某军医转业至一家地方医院，在一定期间内取得下列收入，其中按照我国《个人所得税法》规定应当缴纳个人所得税的项目有（ ） A 转业费20000元 B 月工资2200元 C 出诊月收入3000元 D 稿酬1800元
13.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（ ）
A 外籍人员的探亲费 B 军人的转业安置费 C 国有企业职工从依法破产企业取得一次性安置费收入 D 个人兼职取得的收入 14.个人所得税的纳税义务人包括（ ）
A 在中国境内有住所的个人 B 在中国境内有所得的境外人员 C 个体工商户 D 外籍个人
15.在个人所得税法中，下列关于“次”的规定，说法正确的有（ ） A 同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次 B 同一作品再版取得的稿酬，应单独看作一次所得征税 C 同一作品分3次支付的稿酬，应当看做一次所得征税 D 出租房屋所得收入，应当以一个月作为一次所得征税
16.根据个人所得税的有关规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得有( )。
A 外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B 中国公民因持有中国境内上市公司发行的债券，取得的债券利息所得 C 外籍个人将小汽车出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 D 外籍个人转让在中国境内使用的专利权所得
17.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有（ ） A 时间标准 B 住所标准
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《中国税制》习题集
2015年修订版
浙江财经大学
财政与公共管理学院税务系编
2015年9月
1
税制基本原理
一、单选题
1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式 A 财产权力 B 政治权力 C 人权 D 产品经营权 2.国家征税的目的在于（ ）
A 为实现国家职能而筹集资金 B 为制止违法行为的发生 C 减少货币发行 D 减少纳税人的收入 3.税收三性的核心是（ ）
A 固定性 B 强制性 C 无偿性 D 相对稳定性
4.国家取得财政收入的主要方式是（ ） A 国债 B 税收 C 货币发行 D 收费
5.税收的三性包括（ ）
A 强制性、无偿性、固定性 B 自愿性、固定性、无偿性 C 强制性、无偿性、绝对静止性 D 无偿性、自愿性、绝对静止性 6.负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ） A 负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关
7.从价税就是以（ ）计算税款的税种 A 销售金额 B 重量 C 销售数量 D 征税对象的体积
8.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ） A 免征额 B 起征点 C 减税额 D 免税额
9.在采用定额税率时，计税依据一般采用（ ） A 实物形式 B 价值形式 C 比例税率 D 累进税率
10.一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（ ） A 定额税率 B 超额累进税率 C 比例税率 D 全额累进税率 11.在累进级距的临界点附近，（ ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象 A 定额税率 B 超额累进税率 C 比例税率 D 全额累进税率
12.（ ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率 A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 平均税率
13.计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ ） A 缴税期限 B 计税期限 C 申报期限 D 纳税期限
2
14.按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ ） A 从量税与从价税 B 中央税与地方税 C 实物税与货币税 D 价内税与价外税 15.下列税种中属于直接税的是（ ） A 消费税 B 关税 C 财产税 D 营业税
16.（ ）税款不随商品价格增减而变动 A 从价税 B 从量税 C 直接税 D 间接税
17.（ ）类是我国现行税制中的最大一类税收 A 商品税 B 所得税 C 财产税 D 行为税
18.按（ ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法 A 税收缴纳形式 B 税负能否转嫁 C 计量标准 D 征税对象
19.纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ ） A 直接税 B 间接税 C 从价税 D 从量税
20.由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ ）
A 对人税 B 对物税 C 特定税 D 流转税
21.税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ ） A 价内税 B 价外税 C 从价税 D 从量税
22.中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（ ）A 消费税 B 增值税 C 个人所得税 D 房产税
23.纳税环节的选择主要是对（ ）而言 A 商品税 B 所得税 C 财产税 D 行为税
24 . （ ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例 A 名义税率 B 实际负担率 C 累进税率 D 定额税率
25.（ ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称 A 征税对象 B 税目 C 税率 D 纳税期限
26.在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ） Ａ 价格提高，税额比例增加； Ｂ 价格不变，税额不变；
Ｃ 价格降低，税额不成比例减少； Ｄ 价格提高或价格降低，税额不变 27.（ ）是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担 A 前转 B 后转 C 混合转 D 资本化
3
二、多项选择题
1.税制三要素包括（ ）
A 纳税人 B 税率 C 纳税期限 D 征税对象
2.纳税人与负税人的关系是（ ）
A 有时一致 B 始终一致 C 纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离
D 纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人 3.税率的基本形式包括（ ） A 定额税率 B 实际负担率 C 比例税率 D 累进税率
4.下列关于起征点、免征额的说法正确的有（ ） A 起征点、免征额是税基式减免税中常用的两个重要手段 B 起征点、免征额所起的作用完全一样
C 纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税 D 纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税
5.按计税依据的形态进行分类，税收可分为（ ） A 从量税 B 从价税 C 价内税 D 价外税
6.按税负是否可以转嫁，税收可分为（ ） A 价内税 B 价外税 C 直接税 D 间接税
7.按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（A 中央税 B 地方税 C 共享税 D 货币税
8.下列行为属于税收违章行为的有（ ） A 欠税 B 偷税 C 税收筹划 D 抗税
9.下列属于减免税措施的有（ ） A 免征额 B 起征点 C 直接降低税率 D 出口退税
10.下列有关税率的说法正确的有（ ） A 税率是税收制度的核心
B 税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重C 税率体现了政府的经济、社会政策 D 税率是税额与计税依据的比例
11.我国现行税制的纳税期限有( )形式 A 按期纳税 B 15日、10日、5日 C 按次纳税 D 按年计征、分期预缴
12.按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( ) A 按额累进 B 平均税率 C 按率累进 D 边际税率
4
） 13. 亚当.斯密提出的“税收原则”包括( ) A 公平 B 确实 C 便利 D 节省
14.税收效率原则的两层主要含义包括( ) A 行政效率 B 经济效率 C 社会效率 D 分配效率
三、判断题
1.国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。（ ） 2.税收的强制性意味着税收具有惩罚性。（ ） 3.税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。（ ） 4.税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。（ ） 5.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（ ） 6.税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。（ ）
7.在各种财政收入形式中，只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。（ ） 8.国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。（ ） 9.就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。（ ） 10.税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。（ ） 11.扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。（ ） 12.纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。（ ） 13.免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。（ ） 14.名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。（ ） 15.设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。（ ）
16.纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。（ ） 17.比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。（ ） 18.累进税率的优点是可以实现调节收入，达到收入均等化的目标。（ ）
19.全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。（ ）
20.定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。（ ）
21.特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。（ ）
22.间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。（ ） 23.价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。（ ）
四、问答题：
1.简述税收的定义。如何理解税收的概念？
2.税收的本质是什么？
3.税收区别于其他财政收入形式的特征？
4.什么是税收制度？税收制度体系中由哪些方面的税收法律制度构成？
5
6.在我国注册的外商投资企业是非居民企业 （ ）
7.根据企业所得税法的规定，企业以非货币形式接受捐赠收入的，不记入企业的收入总额。（ ）
8. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。（ ）
9.税法规定以分期收款方式销售货物的，按照实际收到款项的日期确认收入的实现。（ ） 10.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（ ）
11.企业将资产用于生产、制造、加工另一产品，应按视同销售确认收入（ ） 12.企业接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。（ ）
13.按照企业所得税法的规定，企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 （ ） 14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
15.除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，可以扣除。（ ）
16.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）
17.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。（ ）
18.纳税人以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应一次性扣除。（ ） 19.未经核定的准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 20.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ） 21.企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ ）
22.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。（ ）
23.企业修理支出只要达到取得固定资产时的计税基础50%以上，应认定为企业固定资产的大修理支出。（ ）
24.某公司赞助其业务单位的开业3周年庆典活动，共发生1 5万元的赞助费用，该项支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
25.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（ ）
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26.企业发生的公益性捐赠支出以外的捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 27.按照企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）
28. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（ ）
29.非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）
30.企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（ ）
31.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（ ） 32.企业发生的赞助支出准予扣除。（ ）
33. 企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ ）
四、计算题
1.某生产企业2012年度产品销售收入2000万元，年度会计利润为100万元。2012年度发生广告费支出400万元；为董事会成员缴纳商业分红保险50万元，在当期管理费开支；列支合理的劳动保护费4万元；发生公益性捐赠25万元。请分析计算该企业2012年度应纳税所得额。
2.甲企业2012年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入4 600万元，其他业务收入400万元，国债利息收入5万元，处置固定资产净收入60万元。
(2)产品销售成本3 800万元，应缴纳增值税61万元，消费税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。
(3)销售费用140万元，财务费用28万元。 (4)管理费用232万元，其中新技术研发费30万元。 (5)营业外支出100万元，其中缴纳税收滞纳金10万元。
要求：计算甲企业2012年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用25%的税率)。
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3.某外国汽车制造企业甲公司，在广州设有办事处。2012年1月广州办事处与北京某汽车制造厂约定：允许北京汽车制造厂在中国生产甲公司设计的新款汽车；每年缴纳使用费500万元，有效期5年，每年年末支付;广州办事处负责为北京汽车制造厂培训技术人员，2008年收取培训费10万元、图纸费用2万元、其他资料费1万元。当年外国甲公司广州办事处发生相关合理费用100万元。要求：计算甲公司此项业务应缴纳的企业所得税额并指出纳税地点？
4.某外国汽车制造企业A公司，在中国无机构场所。2012年2月该外国汽车制造企业A公司与长春某车辆制造厂签订协议，并授权长春某车辆制造厂生产其新款汽车，特许权使用费每年支付30万元，于每年年末支付；同时支付图纸资料费2万元。要求：计算A公司此项业务应缴纳的企业所得税额并指出纳税地点？
５.某工业企业符合小型微利企业条件，该企业使用的材料属于资源综合利用目录，并生产国家非限制的产品，2012年实现税前收入总额300万元（全部为产品销售收入），成本费用255万元，请计算该企业全年的应纳企业所得税额？
6.某生产企业2012年度生产经营情况如下：（1）主营业务收入500万元；（2）产品销售成本300万元；（3）产品销售费用40万元；（4）发生管理费用35万元（其中业务招待费用5万元）；（5）当年取得其他业务收入40万元；（6）购买国债取得利息收入10万元；（7）准许税前扣除的有关税费30万元；（8）向非金融企业借款100万元；支付年利息15万元，同期银行贷款利率为10%；（9）通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。 根据上述资料计算该企业2012年度应缴纳的企业所得税。
7.某企业2012企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税5万元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现财务情况如下：（1）全年销售收入6000万元，企业列支业务招待费25万元；广告费100万元；（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金20万元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；（3）实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元；（4）该企业2008年在税前共计发生职工福利费16 .8万元，
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拨缴工会经费2.4万元，教育经费6.8万元；（5）通过县政府向希望小学捐款5万元。 请计算该企业应补企业所得税额?
8.某工业企业2012年实现收入总额2000万元，其中技术转让所得300万元，发生各项成本费用共计1200元。该企业2011年12月1日购入一固定资产并投入使用，账面价值220万元，该固定资产使用年限5年（与税法规定一致），预计残值为10万元。该企业采用双倍余额递减法提取固定资产折旧，但税法上规应按直线法计提折旧。 请计算该企业全年应缴纳的企业所得税？
9.某工业企业为居民企业，2010年发生经营业务如下：
全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳主营业务税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元；取得营业外收入l00万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。 要求：计算该企业2010年应纳的企业所得税。
10.某居民企业2012年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1 7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0 3万元；（注：计入营业外收入的金额为价款加增值税）
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； （5）取得国债利息2万元；
（6）全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元；
（8）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元）。
44
要求计算：
（1）该企业的会计利润总额； （2）该企业对收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对招待费的纳税调整额； （5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业应纳税所得额和应纳所得税额。
个人所得税
一、单项选择题
1.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后（ ）内汇算清澈，多退少补。
A 30天 B 3个月 C 4个月 D 5个月
2.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后（ ）个月内向主管税务机关办理纳税申报
A 1 B 3 C 6 D 9 3.个人所得税工薪金是（ ）级超额累进税率
A 九 B 八 C 七 D 六 4.工资、薪金所得适用的税率是（ ）
A 20%的比例税率 B 3%—45%的七级超额累进税率 C 5%—35%的五级超额累进税率 D 5%—45%的九级超额累进税率
5.个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（ ） A 财产转让所得 B 财产租赁所得 C 偶然所得 D 特许权使用费所得
6.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得所得，包括个人按月或者按次取得的（ ） A 工资、薪金性质的所得 B 劳务报酬所得 C 偶然所得 D 特许权使用费所得 7.稿酬所得，一律按应纳税额减征（ ） A 20% B 30% C 40% D 50%
45
C 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 D 境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
9.某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为（ ）万元 A 100 B 90 C 300 D 150
10.某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.5万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（ ）万元 A 0 B 7.75 C 9.75 D 35.5
11.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（ ）条件的支出
A 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上
B 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C 修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D 修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上
12.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定（ ）
A 登记机关所在地 B 登记注册的住所地 C 实际管理机构所在地 D 登记注册的管理地
13.某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2012年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（ ） A 100万元 B 200万元 C 75万元 D 37.5万元
14.国内某外商投资企业，2012年1月开业，2012年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利润100万元，不考虑其他因素。该企业2012年应纳企业所得税为（ ）万元
A 25 B 6.25 C 26.25 D 31
15.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，（ ）
A 不予扣除 B 准予扣除 C 审批扣除 D 分期扣除
16.久久公司向支付非金融机构借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率
31
6%），当年财务费用纳税调整额为（ ）
A 2.4万元 B 3.6万元 C 24万元 D 36万元 17.下面哪项固定资产可以提取折旧扣除（ ）
A 经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的固定资产（机器设备） D 单独估价作为固定资产入账的土地
18.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算
A 按企业财务、会计处理办法 B 按税收法律、法规 C 按上级机关的指示 D 按有资质的中介机构 19.以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现 A 合同约定收款 B 发出商品 C 实际收到货款 D 预收货款
20.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，生产性生物资产按照（ ）计算的折旧，准予扣除
A 直线法 B 年限总和法 C 产量法 D加速折旧法
21.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种（ ）支出 A 广告性质 B 非广告性质 C 宣传性质 D 公益性捐赠
22.某企业2008年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元 A 50 B 35 C 24.8 D 19.8
23.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（ ） A 基本养老保险费 B 失业保险费 C 生育保险费 D 人寿保险费 24.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除
A 全额 B 加计 C 减半 D 加倍
25.中国A公司是高新技术企业，2011年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2011年应纳企业所得税（ ）万元
32
A 37.5 B 22.5 C 12.5 D 7.5
26.企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（ ） A 将资产用于市场推广 B 将资产用于股息分配 C 将资产用于生产另一产品 D 将资产用于对外捐赠 27.企业的下列收入中，不属于免税收入的是（ ） A 国债利息收入
B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C 符合条件的非营利组织的收入 D 银行存款利息收入
28.某企业经主管税务机关核定，2009年度亏损500万元，2010年度盈利300万元，2011度盈利700万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元 A 125万元 B 145万元 C 175万元 D 160万元 29.下面哪项收入不计入应税收入（ ）
A 转让财产收入 B 财政拨款收入 C 租金收入 D 接受捐赠收入
30.某创业投资企业2009年应纳税所得额为200万元，在2007年6月份投资100万元，入股于未上市的一小型高新技术企业，2009年度应纳所得税额为( )万元 A 50万元 B 25万元 C 45万元 D 32.5万元
31.境内某化工厂2008年取得收入900万元，发生成本、费用总额600万元。购置并使用环境保护专用设备100万元。该企业2008年应纳企业所得税为（ ）万元 A 25万元 B 22.5万元 C 65万元 D 15万元
32.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税 A 10% B 12% C 15% D 20%
33.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入
A 加倍 B 加成 C 加计 D 减计
34.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧年限为（ ） A 5年 B 10年 C 20年 D 15年
35.按照企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税地点是（ ）
A 核算经营地 B 生产经营地 C 货物销售地 D 登记注册地
33
36.某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于河北承德的特放权使用费所得100万元，其2008年度应该在境内缴纳的企业所得税为（ ）万元 A 25万元 B 20万元 C 10万元 D 5万元
37.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（ ）劳动保护支出，准予扣除
A 实际的 B 合理的 C 不超过限额的 D 合法的
38.在计算应纳税所得额时，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，（ ） A 据实扣除 B 按规定扣除 C 不得扣除 D 经批准扣除
39.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）
A 10% B 25% C 30% D 33% 40.下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。 A股息、红利等权益性投资收益，持有不超过12个月 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款
41.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ） A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失
42.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年
A 五年 B 三年 C 十年 D 不能弥补 43.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 44.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ ） A 2年 B 3年 C 4年 D 5年
45.按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）
A牲畜、家禽的饲养 B 灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
34
C农作物新品种的选育 D 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
46.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ） A在黑龙江省工商局登记注册的企业
B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 二、多选题
1.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ） A 投资资产包括企业对外进行权益性投资形成的资产 B 投资资产包括企业对外进行债权性投资形成的资产
C 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 D 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
2.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ） A 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
B 企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
C 企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
D 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
3.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，生物资产是指有生命的动物和植物，一般包括（ ）
A 资源性生物资产 B 消耗性生物资产 C 生产性生物资产 D 公益性生物资产 4.下面哪些不是企业所得税纳税人（ ） A 一人有限责任公司 B 私营合伙企业 C 个体工商户 D 个人独资企业
5.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ） A 消费税款 B 企业所得税税款 C 税收滞纳金 D 向环保部门缴纳的罚款 6.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ）
35
A 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B 税收滞纳金
C 企业所得税税款 D 经核定的准备金支出
7.根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（ ） A 亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除各项扣除后小于零的数额
B 亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入和各项扣除后小于零的数额 C 亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额
D 亏损是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、弥补以前年度亏损和各项扣除后小于零的数额
8.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ） A 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
B 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除
C 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
D 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租入固定资产原值提取折旧费用，分期扣除
9.除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ） A 居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。
D 在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
10.《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的工资薪金，包括企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的（ ） A 加班工资 B 奖金 C 补贴 D 年终加薪 11.下面哪些是居民企业（ ）
A 在福建省工商局登记注册的企业 B 在日本注册但实际管理机构在北京的的企业
36
C 在日本注册的企业设在北京的办事处 D 在福建省注册但在中东开展工程承包的企业 12.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )
A税收滞纳金 B被没收财物的损失 C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息
13.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B自创商誉
C与经营活动无关的无形资产
D开发无形资产时未形成资产而发生的费用
14.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除
A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出 C固定资产的大修理支出 D赞助支出
15.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务
A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程
16.实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构（ ）
A是指对企业的生产经营 Ｂ是指对企业的人员 C是指对企业的账务 Ｄ是指对企业的财产 17.下列属于企业所得税法所称其他收入的是（ ） A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入 C确实无法偿付的应付款项 D债务重组收入 18.下面哪些是居民企业（ ） A在福建省工商局登记注册的企业
B在日本注册但实际管理机构在北京的的企业 C在日本注册的企业设在北京的办事处 D在福建省注册但在中东开展工程承包的企业
37
19.一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有( ) A经济林，10年 B奶牛，3年 C飞机，10年 D汽车，5年 20.《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的免税收入包括（ ） A 国债利息收入
B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D 符合条件的非营利组织的收入
21.生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ ）
A 经济林 B 薪炭林 C 产畜 D 家禽
22.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有( ) A 企业发生的职工福利费支出，不超工资薪金总额14%的部分，准予扣除 B 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
C 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
23.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业（ ）可以免征、减征企业所得税。
A 符合条件的技术转让所得 B 企业从事远洋捕捞的所得 C 企业从事内陆养殖的所得
D 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得 24.下列固定资产不得计算折旧扣除（ ）
A 未投入使用的机器设备 B 接受捐赠的固定资产 C 单独估价作为固定资产入账的土地 D 以融资租赁方式租出的固定资产
25.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列关于符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，表述错误的有 （ ）
38
A 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过30万元的部分，免征企业所得税；超过30万元的部分，减半征收企业所得税
B 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过50万元的部分，免征企业所得税 C 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
D 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过300万元的部分，免征企业所得税 26.在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（ ） A 管理机构、营业机构、办事机构 B 工厂、农场、开采自然资源的场所 C 提供劳务的场所
D 从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 27.以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）
A 企业为其投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费 B 企业为其投资者或者职工支付省级政府规定标准的基本医疗保险费 C 企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费 D 企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
28.按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（ ）
A 销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 B 销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额 C 企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入
D 企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售货物收入
29.企业发生的（ ），不得在企业所得税税前扣除
A 企业之间支付的管理费 B 企业内营业机构之间支付的租金 C 企业内营业机构之间支付的特许权使用费 D 非银行企业内营业机构之间支付的利息 30.企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ ） A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C 转让财产所得:不动产转让所得按照不动产所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企
39
业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 31.下面哪些收入是征税收入（ ）
A 转让财产收入 B 财政拨款收入 C 租金收入 D 接受捐赠收入
32.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧的最低年限正确的有（ ）
A 房屋、建筑物20年
B 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年 C 与生产经营活动有关的器具、工具、家具5年 D 飞机、火车、轮船以外的运输工具3年
33.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ） A 为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性赞助支出 B 利润分红支出
C 企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D 违反食品卫生法被政府处以的罚款
34.《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的公益性捐赠，是指企业通过（ ），用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 A 乡级以上人民政府及其部门 B 县级以上人民政府及其部门 C 省级以上人民政府及其部门 D 公益性社会团体
三、判断题
1.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。（ ）
2.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（ ）
3.个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ） 4.A企业系我国的居民企业，境外B企业租用我国境内A企业的一个仓库存放材料，并在境外按月向我国A企业支付租金，根据所得来源地的判定，A企业取得这部分租金所得属于来源于中国境内的所得。（ ）
5.某商贸公司经我国的工商部门批准依法设立，其在国内、国外均设立了分支机构，该公司在申报纳税时，应只就国内的所得部分缴纳企业所得税。 （ ）
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