（4），D公司因产品质量问题退回上月销售的甲产品5件，价款12500元，增值税2125元，该企业签发支票一张，支付退货款
（5）18日，由于A公司发现所购甲产品2件存在外观问题，该企业同意给予A公司10%的销售折让5850元，以银行存款支付
（6）20日，收到C公司支付的乙产品货款，存入银行
（7）31日，采用托收承付结算方式向F公司销售甲产品10件，价款25000元，增值税4250元，成本15000元，用银行存款代垫运杂费100元，尚未办妥托收手续
（8）31日，用银行存款支付广告费6000元 （9）月末，结转主营业务成本，甲产品单位成本1500元，乙产品单位成本1000元
（10）月末，结转营业税税金及附加，应交消费税42500，应交城市维护建设税4690元，应交教育费附加2010元
要求：逐笔编制会计分录，并计算12月份营业额
2，甲公司20X1年12月15日，购入B公司股票，划分为交易性金融资产，实际支付价款200000元（假定未发生交易费用），20X1年12月31日，该股票的公允价值为230000元，20X2年2月20日将该股票出售50%，收取价款110000元，20X2年12月31日该股票剩余部分的公允价值为105000元，20X3年1月10日将该股票全部出售，收取价款90000元，假定甲公司各年的税前会计利润都为400000元，所得税税率25%
要求：1，编制甲公司有关交易性金融资产的会计分录2，计算甲公司年末交易性金融资产的账面价值，计税基础，应纳税暂时性差异，应纳税所得额，应交所得说，递延所得税负债，所得税费用，并编制相关会计分录
3，甲公司20X1年年末首次计提坏账准备，应收账款余额为100000元，20X2年年末应收账款余额为120000元，当年核销坏账6000元，甲公司估计应收账款的90%可以收回，估计可能发生的坏账比例为10%，并按此比例计提坏账准备。假定甲公司各年税前会计利润均为50000元，所得税税率为25% 要求：编制计提坏账准备的会计分录
2，计算各年年末应收账款的账面价值，计税基础，可抵扣暂时性差异，应纳税所得额，应交所得税，递延所得税资产，所得税费用，并编制相关的会计分录（假定在可抵扣暂时性差异转会的年份有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异）
第十二章 单选
1，某企业本期实际支付工资100万，各种奖金20万，期中，经营人员74万，奖金15万，在建工程人员工资26万，奖金5万，则本期支付给职工的工资为（） A120 B89 C100 D115
2，下列各项中，属于所有者权益变动表项目的有（）
A提取盈余公积 B公允价值变动收益 C资产减值损失 D非流动资产处置损失
多选题
1下列报表项目可以直接根据总账科目余额填列的有（） A固定资产清理 B无形资产 C货币资金 D存货 E应付票据
2按我国现行企业会计准则，利润表上应当单独列报（）
A资产减值损失 B公允价值变动收益 C投资收益 D基本每股收益 E营业外收入
会计核算
1，ABC股份有限公司为增值税一般纳税人，生产销售的甲、乙两种产品均为应纳增值税产品，其中乙产品还应纳消费税。产成品按实际成本核算。企业按净利润的20%提取盈余公积。该公司适用的有关税率如下：增值税税率17%，消费税税率10%，营业税税率5%，所得税税率30%。所得采用资产负债表债务法核算，20*6年12月31日递延所得税负债科目余额21000元，该余额是由于固定资产的计税基础与账面价值不同而形成的。该公司20*7年初为分配利润为20000元。
该公司20X7年发生的与利润确定有关的经济业务如下
（1）销售甲产品一批，不含税价格125000元，成本75000元，产品已发出，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。
（2）销售乙产品一批，不含税价格300000元，成本200000元，产品已发出，已开具增值税专用发票，并已收到承兑的商业汇票
（3）采用支票结算方式，销售原材料一批，不含税价格50000元，成本34000元，材料已发出。已开具增值税专用发票，全部款项已存入银行。
（4）转让一项专利技术使用权，取得转让收入65000元，已存入银行，同时以现金支付该项专利技术使用权的咨询费1000.
（5）将一台不许用的设备出售，该设备原价为100000元， 以提折旧40000元，实际售价80000，已通过银行收回价款。该设备的计税基础与账面价值相同 （6）以银行存款支付违反税收规定的罚款5000元，非公益性捐赠支出10000元
（7）计提短期借款利息5000元。
（8）以银行存款支付专设销售部门差旅费2400元，办公费3600元 （9）计提本年销售应付版的教育费附加3000元，其中产品销售应负担的教育费附加2000元
（10）计提本年销售应负担的城市维护建设税8000元，其中产品销售应负担的城市维护建设税5000元。
（11）20X7年度发生各种管理费用40000，已用银行存款支付
（12）年末固定资产的账面价值80000000元，计税基础79900000元，其他所有资产，负债项目的计税基础与账面价值相同。计算20X7年度应交所得税及所得税费用
（13）年终结转全部收入与费用 （14）按净利润的20%提取盈余公积 （15）分配股利20000元
要求：编制上述经济业务的会计分录
第十三章 判断
1对于资产负债表日后事项中的非调整事项既不需要调整报告期的财务报表，也不需要进行披露（）
2，对于资产负债表日后事项中的调整事项与以前年度会计差错更正均可通过以前年度损益调整科目进行账目处理、 单选
1A企业20X6年2月2日销售一批商品给B企业，货款总计为25万元，双方约定在当年的12月2日结算货款，但20X6年12月29日B企业宣告破产无法偿付欠款。“B企业无法偿付25万元货款”这一事项，对于A企业20X6年年报来说（）
A，属于资产负债表日后事项中的调整事项
B，属于资产负债表日后事项中的重要的非调整事项、 C，属于资产负债表日后事项中的不重要的非调整事项 D，不属于资产负债表日后事项
第十四章 判断
1，在我国，年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发现的报告年度的会计差错及前期差错，应按照企业会计准则第29号——资产负债表日后事项的规定处理（）
2会计差错发生的会计期间不同，更正的要求和方法也可能不同。但是，对于本期发现的与前期相关的会计差错，更正的要求和方法是相同的（） 单选
1下列各项中，属于会计估计变更的（）