10.31日，经调查发现上述溢余现金中有300元属于应付职工刘明的，其余200元无法查明原因，经批准转作营业外收入。
要求：根据以上经济业务，作出有关货币资金收付的会计处理。
五、2008年1月广州凯丰电器有限公司发生以下经纪业务： 1、1月1日，签发现金支票，提取5 000元备用金。
2、1月1日，接银行通知，收回广州市建青贸易公司之前所欠货款40 950元。 3、1月2日，向广州市昌盛电子公司预付设备款10 000元。
4、1月2日，销售部林雄报销差旅费3 345元，原预借差旅费4 000元，余额交回现金。 5、1月3日，购入空白支票，支付工本费30元。（从银行账户里扣款） 6、1月3日，偿还前欠广州市同心公司货款40 500元。
7、1月4日，从广州市恒方公司购入C部件500件，每件175.50元；D部件400件，每件210.60元。材料已验收入库，签发支票支付货款。
8、1月4日，从广州市银广通电子公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60 000元。
9、1月7日，购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。 10、1月7日，行政部李琳出差借差旅费2 000元，以现金支付。
11、1月8日，以银行存款缴纳所得税22 605元，城市维护建设税1 644.06元及教育费附加704.60元。
12、1月15日，向河源市华立公司销售洗衣机40台，每台1 500元，增值税255元，货款已收回。
要求：为以上业务编制会计分录。
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六、 [目的] 练习其他货币资金的核算
[资料] 某企业发生以下其他货币资金收付的会计业务：
1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将300 00元汇往采购地广州工商银行。
2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料，料款16 000元，支付增值税金额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。
3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。
4．3月15日，企业申请办理银行本票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。 5．3月17日，采用银行汇票结算方式购材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。
6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。
7．3月21日，企业申请办理银行本票，将银行存款85 000元转入银行本票存款。 8．3月22日，以银行本票结算采购材料款70 000元，增值税119 000元，共计81 900元，材料验收入库，银行本票余额3 100元。
9．3月25日，收到收款单位退回的银行本票余款3 100元，存入银行。 10．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。 11．3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。 [要求]根据以上经济业务编制会计分录。
七、[目的]训练银行存款余额调节表的编制。
[资料]建兴建筑公司2009年4月30日“银行存款日记账”账面余额为765 000元，“银
行对账单”余额为820 000元。经核对，存在未达账项如下：
1.4月29日，公司开出转账支票一张，用以支付购买材料50 000元。持票单位尚未向银
行办理手续。
2.4月29日，公司收到转账支票一张，金额30 000元，银行尚未入账。
3.4月30日，银行代公司收到工程结算款40 000元，银行已经收到入账，但公司尚未收
到收到通知，因而公司尚未入账。
4.银行代公司支付水电费5 000元，但公司尚未收到收款通知，因而公司尚未入账。 [要求]根据以上资料编制银行存款余额调节表。
第三章 应收款项
一、单项选择题
1．在有现金折扣(总价法)的情况下，应收账款为10 000元，付款条件为“1／10，n／30”，客
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户在第12天付款，则实收金额为( )元。
A． 9 800 B．9 900 C．10 000 D．9 000
2．下列项目中，属于应收账款范围的是（ ）。
A．应收工程质量保证金 B．应收外单位的赔款 C．应收投标保证金 D．应向职工收取的各种垫付款项 3．下列票据中，应通过“应收票据”账户核算的是（ ）。 A．银行汇票 B．银行本票 C．商业汇票 D．银行支票 4．企业销售商品收到商业汇票时，应以( )计价。 A. 到期值的现值 B．到期值 C．面值 D．贴现值
5．带息商业汇票到期值的计算与（ ）无关。
A．票面金额 B．票面利率 C．票据期限 D．银行贴现利率
6．企业持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现需支付贴现利息，计息期是指( )。 A. 贴现日至汇票到期日的实际天数 B．贴现日至汇票到期日前一日的实际天数 C．贴现日和汇票到期日的期间天数 D．出票日至贴现日前一天的天数 7．某企业收到5月15日签发的90天商业承兑汇票，其票据到期日是( )。 A．8月16 日 B．8月15 日 Ｃ．8月14日 D．8月13日
8．某企业销售产品一批，收到一张4个月期、利率9%、面额35 000元的商业承兑汇票。该企业借记“应收票据”科目的金额为（ ）元。
A．35 000 B．36 050 C．33 950 D．47 600
9．某企业10月31日收到带息应收票据一张，期限6个月，面值10万元，票面利率6%，12月31日，应收票据的账面价值是（ ）元。
A．10万元 B．10.1万元 C．10.6万元 D．10.3万元
10．接上题，票据到期时收到款项，该企业登记财务费用的金额是（ ）万元。 A．0.6 B．0.3 C．0.2 D．0
11．由企业收到10月20日收到带息票据一张，期限6个月，面值10万元，票面利率6%，贴现率8%，12月31日计息后，于次年1月26日到银行贴现，该应收票据的贴现利息是（ ）元。
A．1 923 B．1 442 C．1 077 D．1 945
12．未贴现的商业承兑汇票到期，如果付款人无力支付票款，银行将其退回时，收款企业应转作( )处理。
A. 应收票据 B．预收账款 C．应收账款 D．预付账款
13．企业持未到期的不带息应收票据到银行贴现，其贴现收人小于票据面值的差额，应( )。 A. 借记“财务费用” B．贷记“财务费用” C．贷记“其他业务收入” D．贷记“管理费用”
14．企业持未到期的带息应收票据到银行贴现，其贴现收入大于票据面值的差额，应（ ）。 A.．借记财务费用 B．贷记财务费用 C.贷记其他业务收入 D．贷记管理费用