318万元，客户经理部副经理陈松鹤供认收到贿赂40万元。
内部监控失效“纵容”违规越权
业内人士分析说，银行内部监控失效，尤其是对高层管理人员缺乏监督，导致违规越权也是犯罪分子能够得逞的重要原因。
作为农行的县级机构，农行荔波县支行行长陆世勤在没有请示上级银行，并且明知荔波朝阳镇经济发展有限公司无支付能力的情况下，仍然违规为其出具金额逾6000万之巨的商业承兑汇票担保函，致使周洪元从工行郑州市瑞金支行将此款成功贴现。而贴现行也未经工商银行总行授权办理此类所谓“有银行担保的商业承兑汇票贴现”的业务，仍然在经纬支行原副长李晓燕的通融下办理。
珠海红大公司与贵州东龙实业集团签订金额达3亿多元虚假工矿产品交易合同，东龙公司向珠海红大开具43张商业承兑汇票。应红大公司总经理周洪元请求，农行贵阳瑞金支行行长石世芳同样未请示上级行，擅自越权为其出具5份不可撤销的担保函。周洪元已从工行经纬支行贴现首笔款6664万余元。若非案发，国家损失之大可想而知。
专案组调查发现，这起诈骗案中的出票企业均不在人民银行总行、工商银行总行、农业银行总行及其分行所发布的可以出具商业汇票的名册上。对此，为其办理汇票和贴现的银行应该可以发现，但最终还是擅自越权违规使其得逞。 据了解，为降低金融风险，银行分支行的担保权限和贴现权限实行严格的分级负责原则，但在实际工作中往往缺乏有效的监控措施。一旦其高层管理人员的行为失控，金融风险自然相伴而来。对于大额款项的业务办理，应时刻处于上级行的严密监控之下，并由之核查审批。
业内人士认为，票据业务的风险主要还是由于具体操作过程中的不规范及从业人员的道德风险所导致。尤其是一些重要岗位和环节，监管不力就会使不法分子有机可乘。农行贵阳瑞金支行重要票据管理员，向原行长石世芳出借4本空白承兑汇票，险些酿成大祸。 因此，银行对于其高级管理人员和重要岗位人员应有完善和严密的监控制度。同时，实行岗位轮换制度，采取切实有效措施防止关联企业利用银行承兑汇票骗取资金，加强对票据业务的内部审计工作等，就会使“家贼外鬼”均无机可乘。(记者何云江) 发表日期：2004年10月23日
(来源:新华网)
思考题：
结合案例，谈谈你对商业银行风险和内部控制的认识。
予其惩 而毖后患
46
正当国有商业银行改革进入攻坚阶段时，一个个性质恶劣、涉案金额巨大的金融犯罪案件竞相暴露。从山西“7·28特大金融诈骗案”，到中行哈尔滨河松街支行的“高山案”，乃至新近披露的农行包头分行的违规案，这些金融大案、要案的背后，犯罪分子使用的方法并不复杂，无外乎内外勾结与诈骗几种手段。而这些做法之所以能屡次得手，就是犯罪分子利用了各家商业银行目前在操作风险管理上普遍存在的缺陷。
与市场风险管理和信用风险管理不同，操作风险因其主要是由于内部程序、人员、系统的不完善或失误以及外部事件造成的风险，而被认为是与商业银行业务活动相伴的内生风险因素；或许因其成因简单，又被认为是银行可控范畴之内的风险，这项商业银行“开门即来”的最古老的风险，往往被监管当局或商业银行自身所忽视。直到最近几年，新巴塞尔协议才将操作风险纳入风险资本的计算和监管框架。
事实上，将操作风险逐渐纳入监管当局视野，正是金融案件涌现出科技新特点而促成的。 上世纪90年代后，随着电子技术的发展，金融创新层出不穷，金融衍生产品的开发，使商业银行与监管当局对市场风险的重视程度与日增强；而另一方面，商业银行日趋先进的内控手段的提高，在使操作风险发生频率降低的同时，也使操作风险的发生向低频高危的方向转变。近年来，国际银行业因操作风险引发的巨额损失层出不穷。爱尔兰联合银行、巴林银行因交易欺诈分别损失了6.91亿美元和10亿美元；电脑故障使所罗门兄弟公司损失3.03亿美元；系统整合失败使美洲银行损失2.25亿美元。就中国银行业而言，仅中国银行一家银行，进入21世纪以来，几乎每年都有大案发生。从2001年的中行“开平案件”到今年的“高山案”，犯罪方式几乎都是内部人作案或内外勾结方式作案。
随着国际银行业对操作风险的认识与日俱深，我国银行业监管当局也开始对此予以关注。2002年9月中国人民银行发布并实施《商业银行内部控制指引》，对我国银行建立操作风险管理和控制框架提出了初步的要求，但到目前为止，我国商业银行的操作风险管理仍然有很多问题，一些银行机构对操作风险的识别与控制能力不能适应业务发展的问题比较突出。银监会成立后，在认真借鉴先进的国际监管经验并结合我国实际的基础上，明确了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念。通过大力推进实施贷款五级分类等相关制度，强化了银行业机构信用风险的管理和监督，通过制订和发布《商业银行市场风险管理指引》，加强了银行业机构市场风险的管理和监督。而目前《关于加大防范操作风险工作力度的通知》发布，又进一步对银行机构的操作风险提出了监管要求。从前期对信用风险与市场风险的主要监控，到当前提高对操作风险的重点监管，说明我国监管当局针对商业银行市场产品与服务模式的更新变化，也在逐渐调整监管手段与风险管理理念，使其更加适应市场的发展变化。
此次，银监会发布的防范操作风险13条指导意见，是针对当前金融案件深层问题的梳理，造成基本覆盖了当前商业银行内外勾结、欺诈作案的主要操作风险点。但是，要使操作风险造成的案件下降，还必须建立一个行之有效的操作风险管理框架。这不仅依赖于监管当局的督导，还要有商业
47
银行的自醒。无论今后是建立一个自上而下还是自下而上的操作风险管理模式，及时树立“予其惩，而毖后患”的操作风险控制理念，已是迫在眉睫。
金融时报 (2005年03月28日)
思考题：
什么是操作风险？商业银行如何防范？
信用遭受质疑 实达被银行提前\索债\个多亿
因为信用遭银行质疑，实达集团(600734)因为借款合同与银行发生纠纷，公司于5月14日公告称法院已经对公司及下属福建实达信息技术有限公司（下称“实达信息”）银行账户资金约90万元、以及持有的福建实达房地产开发有限公司35%的股权和福建爱普生实达电子有限公司40%的股权进行诉前保全。信用中国网罗一切信用信息今日，公司与实达信息已经接到深圳中院两份法律文书，被要求追偿本金及利息1个多亿。
实达信息向深发展深圳宝安支行借款4000万元一案被深发展要求偿还借款本金人民币4000万元及自欠款还清之日止的利息、罚息，本息合计总金额为4018.95万元，同时要求判令实达集团对上述债务承担连带偿还责任，如果无法归还则请求拍卖达信息所持有的永安财产保险股份有限公司10%的股权（3100万股）。该笔贷款到期日为2005年8月2日。
而在另一案件纠纷则是因为实达集团自身于2002年5月29日向深圳发展银行深圳宝安支行借款6000万元所引发的。在该案中，深发展要求法院判令实达集团偿还借款本金人民币6000万元及自欠款还清之日止的利息、信用中国网罗一切信用信息罚息，本息合计总金额为6028.44万元，并且要求如果实达集团无法偿还则要求福建三及陕西省现代农业发展中心对上述债务承担连带偿还责任。据了解，在申请贷款时，福建三农为其中的2000万元提供连带责任担保，而另4000万元由陕西省现代农业发展中心以其所持有的永安财产保险股份有限公司10%的股权提供质押担保。目前该笔贷款已经到期。
公司公告称，本案将于2005年7月25日开庭审理，但是公司正在与深圳发展银行深圳宝安支行及相关担保单位协商有关还款方案，同时公司正在加紧催收其他应收款，争取尽快使该项诉讼得到圆满解决。
而除上述涉诉的1亿元借款外，信用中国网罗一切信用信息实达集团下属安徽实达电脑科技有限公司在交通银行芜湖开发区支行贷款人民币700万元已经于2005年5月29日到期，目前尚未归还，该笔借款的担保方为实达集团、实达集团下属福建实达电脑设备有限公司及福建三农集团股份
48
有限公司。但是实达集团并没有披露如何处置这笔逾期贷款。
实达集团之所以被银行提前“索债”与公司于2005年4月30日发布的大股东占款公告与重大担保公告不无关系。在披露的公告中称，截止2004年12月31日，公司目前被大股东及关联方占款逾10亿元，而且还累计对外担保金额已达到38946.21万元，其中有逾期担保四项。而这与实达集团2004年经营业绩9500多万元的亏损形成鲜明对照，这无不给了深处15亿元违规贷款旋涡的深发展以口实。
信用中国－http://www.ccn86.com 发布日期：2005-6-10
思考题：
1、简述银行信用管理的意义和内容。 2、商业银行如何防范信用风险？
科龙陷入信用危机
受累于证监会立案调查而迟迟不能定性，科龙目前正遭遇一系列信用危机。
低调的顾雏军5月15日参加深圳民营企业峰会后，又一度沉寂。市场近日盛传由于银行停止放贷，顾雏军正打算退出科龙，目前正与美的洽谈股权转让事宜。不过，顾氏私人秘书邹小姐昨日向《每日经济新闻》透露，顾现在每天都在与科龙联系，他将退出科龙的消息属无稽之谈。 科龙新闻发言人刘伟湘昨日在接受《每日经济新闻》采访时坦承，证监会对科龙的调查结果迟迟不出，科龙现在已经深陷传言。刘表示，顾雏军不可能放弃科龙，目前没有任何一家公司与科龙进行股权转让方面的接洽，科龙也没有这样的意向。“科龙本身的盈利能力没有问题，当地政府非常支持科龙。”失信曝光台
美的集团副总裁、新闻发言人黄晓明也明确表示，根本没有同科龙进行过接触。他说，在证监会对科龙的立案调查没有结果之前，谈很多事情还为时过早。
不过，据科龙内部人士透露，不少高层已经有一个月没有离开过顺德，有一个销售方面的负责人也有1个月左右没有出差了。
传言下的科龙境遇的确堪忧。位于广东顺德的工行荣桂支行一位人士表示，他们目前已经停止对科龙开具银行承兑汇票，而且就科龙目前的危机，他们正在与科龙接触，所以暂时不好评论。中国农业银行广东省分行的一位人士透露，目前已经停止向科龙发放新的贷款。
不过，刘伟湘表示，目前科龙的资金并没有出现任何问题。针对近日不少经销商“围堵”科龙总部，刘伟湘昨日首次承认，但“不过是出于对科龙的关心”。
同时，刘伟湘亦确认，科龙目前确实在限制产能，三班生产已经改为双班生产。刘将此原因归
49
结为根据市场情况的正常调整。刘伟湘表示，目前虽然是空调产品的旺季，但真正的生产繁忙阶段在四五月份。“目前限产调整很正常，否则会形成大量的存货。”
但就在科龙限产的同时，记者从一经销商处证实，科龙今年货源供应相当紧张，到货时间几乎比往年延长1到2个星期。还有几家经销商也证实了今年科龙货源供应紧张的现象。
“科龙本身的盈利能力并不差，现在最大的问题就是信用危机。”科龙一位内部人士表示，证监会对科龙的立案调查一日不结束，对科龙问题一日不定性，科龙的经营就很难有起色。
信用中国－http://www.ccn86.com 发布日期：2005-6-17
思考题
1、 我国经济社会中信用缺失的根源是什么？ 2、 信用缺失对商业银行的业务经营有何影响？ 3、商业银行应如何加强企业信用管理？
中国工商银行签约用友金融，共创盈利新未来
中国工商银行最终选择了用友金融公司为工行总行本部及直属机构实施集中化的财务管理信息化系统——这是近日金融IT解决方案和服务的专业供应商用友金融公司对外宣布的消息，中国工商银行在其成本管理中心将全面启用包括集中财务、预算管理等在内的用友“商业银行盈利能力”解决方案，此方案旨在协助中国工商银行总行本部及直属机构的数据集中管理，建立集中财务管理模式和系统，以构建工行数据集中管理集中决策集中的信息化系统先进模式，实践盈利能力和盈利管理平台的商业银行管理新未来。
中国工商银行作为中国大型商业银行的典型代表，自1999年始在全行推广“全成本诊断法”；在2004年实现了会计核算从各网点集中到支行，数据向各数据中心集中的管理方式；事实上在集中化管理上中国工商银行已开展了大量的工作，目前已在业务处理的集中化上形成较成熟的管理体系及信息化系统，但为适应国际竞争和金融监管的要求，商业银行开始更加的关注自身内部管理集中化，如财务管理、预算管理和人力资源管理的信息化和集中化；关注如何构建自身盈利能力体系；关注上市的规划化管理；提升核心竞争力等等问题。在中国工商银行的部分直属机构中，如：工行北方数据中心、工行直属机构、工行南方中心、工行软件开发中心、工行海外中心、工行长春研究院、工行杭州研究院等，这些机构原来使用的都是单独购买或开发的软件，数据不集中，信息不统一，总行管理层很难在第一时间看到需要的报表分析资料，通过用友金融“商业银行盈利能力解决方案”的系统实施，所有的数据将全部集中到上海数据中心，各中心通过浏览器进行各种数据的实时归集，
50