第八课 财政与税收
一、单项选择题
1．(辽宁省重点高中协作校2018届高三上学期第一次阶段考)2017年上半年，全国一般公共预算收入94 306亿元，比2016年同期增长9.8%。全国一般公共预算收入中的税收收入80 074亿元，同比增长10.9%。全国一般公共预算支出103 483亿元，同比增长15.8%。由此可见( )
①合理的财政支出能够增加财政收入 ②税收是财政收入最重要的来源 ③税收增长是财政收入增长的目的 ④财政收入是财政支出的前提
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
2．财政部部长肖捷在十二届全国人大五次会议记者会上表示当前我国政府债务风险总体可控，目前我国政府的负债率并不高。但有人提出，对当前的债务率要增强忧患意识，要保持警惕。之所以要警惕债务风险是因为( )
①过高的债务率意味着国家财政没有得到有效利用 ②政府债务过多会造成市场有效需求不足 ③政府债务过多可能会制约地方经济发展 ④政府债务过多会影响国家治理能力
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
3．2017年财政工作坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是( )
A．加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境 B．降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求 C．保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平 D．加强财政支农力度，提高农业综合生产能力
4．党的十九大报告指出：房子是用来住的，不是用来炒的。下列政府采取的措施中，能让房价总体涨幅有所下降的有( )
①提高存贷款利率→流通领域货币量增加→投机性购房减少→抑制房价过快增长 ②实施积极的财政政策→扩大财政支出→增加保障性住房→抑制房价过快增长 ③调整收入分配政策→提高居民收入→居民购买力增强→抑制房价过快增长 ④查处囤地炒地→增加住房用地有效供给→扩大住房供应量→抑制房价过快增长
A．①② B．②④ C．②③ D．③④ 5．(湖南省永州市2018届高三上学期第一次模拟)所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。
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2017年我国财政工作主动适应经济发展新常态，实施积极的财政政策并适当加大力度。对此，下列传导路径正确的有( )
①加大财政支出→投资增加→生产规模扩大→拉动经济增长 ②下调增值税税率→增加财政收入→刺激总需求增长→促进经济发展 ③实施积极的财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长 ④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币供给量→消费扩大→带动经济发展
A．①③ B．②④ C．①② D．③④
6．国务院批准发布的《2017年关税调整方案》对《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》附表所列的信息技术产品最惠国税率自2017年1月1日至2017年6月30日继续实施首次降税，在2017年7月1日起实施第二次降税。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能( )
①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
7．税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。下列关于税收调节作用的过程，推导正确的一组是( )
A．对所得额征收所得税→调节个人收入→促进社会公平→增加国家财政收入 B．对增值额征收增值税→减轻企业税负→防止骗税行为→增加国家财政收入 C．对烟草征收消费税→卷烟价格上升→对烟草的消费减少→烟草生产减少
D．对房屋征收财产税→房屋转让成本减少→房屋交易减少→抑制房价过快上升
8．2017年我国实施积极财政政策，且财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。下列做法属于这一政策的是( )
①根据经济发展需求增发货币量 ②提高企业职工最低工资标准 ③完善营业税改征增值税试点政策 ④增加财政专项扶贫资金投入
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
9．“十三五”规划建议提出，到2020年城乡居民人均收入比2010年翻一番，而当前中国经济社会正处于转型关口，经济下行压力较大，收入分配领域存在着诸多问题。下图是收入分配改革话题中网友聚焦观点统计情况，据此可采取的具体措施有( )
①通过提高个税起征点加强再分配调节 ②限制过高收入的同时增加中等收入群体比重 ③制定统一的薪资指导标准实现同工同酬 ④加大财政转移支付向弱势群体倾斜力度
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
10．近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度；健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制等等。这些措施的依据是( )
①我国初级阶段基本经济制度 ②财政具有促进资源合理配置的作用 ③我国在初级阶段的分配制度 ④财政具有促进经济平稳运行的作用
A．①④ B．②④ C．①③ D．②③
11．国有企业上缴利润比例逐年提高(如下图)，这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高( )
①有利于提高国家从投入资本中获得的收益 ②有利于增强政府的宏观调控能力 ③
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目的是促进非公有制经济公平参与市场竞争 ④增加国家税收，充分发挥税收的作用
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
12．经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知( )
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率 C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1 二、非选择题
13．中国农村教育是我们教育的短板，办好农村教育，关键在教师，为使农村教师“下得去、留得住、教得好”，政府已有多项行动。2011年至今，中央财政累计投入资金222.6亿元，招聘农村特岗教师30.67万名，提高特岗教师工资性标准，对长期在农村基层和艰苦边远地区工作的教师实行工资倾斜政策，鼓励各地提高补助标准，不断提高乡村教师生活待遇。
为使农村教师“下得去、留得住、教得好”，财政发挥了怎样的作用？运用“实现公平的重要举措”的相关知识，分析如何使农村教师“下得去、留得住、教得好”。
14．(江西省赣州市第三中学2018届高三第一次月考)中央扶贫开发工作会议强调，要坚持精准扶贫、精准脱贫，提高脱贫攻坚成效。中央指出，扶贫攻坚关键是要找准路子、构建好的体制机制，在精准施策上出实招、在精准推进上下实功、在精准落地上见实效。要解决好“怎么扶”的问题，按照贫困地区和贫困人口的具体情况，实施“五个一批”工程：发展生产脱贫一批，易地搬迁脱贫一批，生态补偿脱贫一批，发展教育脱贫一批，社会保障兜底一批。
结合材料分析政府应采取哪些措施来做到精准扶贫、精准脱贫。
15．材料一：经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(简称“营改增”)试点，在原有交通运输业、部分现代服务业试点的基础上，将建
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筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
材料二：某企业兼有交通运输和生活服务业务，是增值税一般纳税人。在此次“营改增”试点方案实施前后的税负变化如下表： 对比应纳税 运输服务 生活服务 项 总额 应税营业额 税率 收取服务费 税率 试点A(万元) 之前 200(万元) 3% 20(万元) 3% 应税销售额 税率 进项税额 应税金额 税率 进项税额 试点B(万元) 0.8(万之后 200(万元) 11% 17(万元) 20(万元) 6% 元) (1)请分别计算“营改增”前后该企业的应纳税总额A、B。 (2)有人认为，通过“营改增”将部分税款返还给了纳税人，发挥了税收在资源配置中的决定性作用，请结合所学知识评析这一观点。
第八课 财政与税收
1．D ①说法错误，颠倒了收入与支出的关系。②说法正确，税收是财政收入最重要的来源。③说法错误，保证国家平稳运行才是财政收入增长的目的。④说法正确，财政收入是财政支出的前提。故选D。
2．D 财政收支平衡是指当年财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字必须控制在一定范围内，债务过多可能会制约地方经济发展，影响国家治理能力，③④符合题意。财政盈余意味着国家财政没有得到有效利用，①错误。政府债务过多会造成市场有效需求过剩，②错误；故选D。
3．B 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。由此可见，B符合题意。A、D强调的是国家财政具有促进资源合理配置的作用，排除。C强调的是财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，排除。故选B。
4．B ①错误，提高存贷款利率不会导致流通领域中的货币量增加。③错误，提高居民收入不会抑制房价过快增长。要让房价总体涨幅有所下降可以通过实施积极的财政政策，扩大财政支出，增加保障性住房从而抑制房价过快增长；或者政府相关部门查处囤地炒地，增加住房用地有效供给，扩大住房供应量从而抑制房价过快增长，②④入选。故选B。
5．A 加大财政支出，能够诱导民间消费和投资的增加，进而使总投资增加，总投资增加，会使生产规模扩大，生产规模扩大，会拉动经济增长，①正确。下调增值税税率会减少财政收入，②不选。扩大国债发行规模会诱导民间消费和投资的增加，总投资增加后，会刺激经济的增长，③正确。降低人民币存贷款基准利率属于货币政策，不属于财政政策，④不选。故选A。
6．A 我国自2017年7月1日起实施第二次降税。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能改善国际收支结构，刺激居民消费需求，①③入选。②④错误，其表述与降低进口关税无关。故选A。
7．C 本题是推导型试题，要明确变量之间的关系。个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，但不一定增加国家财政收入，A错误。对增值额征收增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于鼓励小微企业的发展，但不一定增加国家财政收入，B错误。对烟草征收消费税，卷烟价格上升，价格变动影响需求，对烟草的
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消费减少，烟草生产减少，C符合题意。对房屋征收财产税，房屋转让成本增加，房屋交易减少，从而抑制房价过快上升，D错误。故选C。
8．D 财政政策是政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施。①是货币政策，不符合题意。提高企业职工最低工资标准是初次分配注重公平的表现，积极财政政策属于再分配注重公平，②不符合题意。积极财政政策主要表现为完善营业税改征增值税试点政策，减少财政收入，增加财政专项扶贫资金投入，③④符合题意。故选D。
9．B 针对网友聚焦观点中的统计情况，要解决社会收入差距过大问题，必须通过再分配进行调节，可提高个税起征点来缩小收入差距，实现社会公平。针对弱势群体较多的问题，可通过加大财政转移支付向弱势群体倾斜力度加以解决。针对同工不同酬的问题，可通过落实劳动法等相关法律法规加以解决。故①④符合题意。材料没有反映中等群体收入情况，②与题意不符。薪资报酬应由市场形成，③说法错误。故选B。
10．D 加大科技投入力度，健全分配激励机制，体现了财政促进资源合理配置的作用和我国的分配制度，故②③正确，所以D项符合题意，①④在材料中没体现。故选D。
11．A 国有企业上缴利润比例提高有利于提高国家从投入资本中获得的收益，①正确。国有企业上缴利润比例提高有利于增强政府的宏观调控能力，②正确；③说法错误，目的不是为了促进非公有制经济的发展，而是为了促进收入分配公平，故排除。④说法错误，因为此举不能增加国家税收，能够增加财政收入。故选A。
12．B 税率提高不一定带来税收的增加，A说法绝对化。R2处是否是政府调节经济的最佳税率要根据经济发展态势及政府调控目标决定，C表述不正确。从鼓励高新技术产业发展来看，应采取低税率政策，排除D。故选B。
13．[解析]第(1)问从材料中可以看出中央财政投入巨额资金用于提高特岗教师工资性标准，不断提高乡村教师生活待遇，发挥了财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用。第(2)问要想让农村教师“下得去、留得住、教得好”。从“实现公平的重要举措”知识来看，必须落实好再分配更加注重公平这一实现公平的重要举措。通过健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，对长期在农村基层和艰苦边远地区工作的教师实行工资倾斜政策，鼓励各地提高补助标准，不断提高乡村教师生活待遇。同时要加大对农村教育的财政收入，努力改善农村教师的学习与工作条件，为农村教师的专业成长搭建平台。
[答案]①中央财政投入巨额资金用于提高特岗教师工资性标准，不断提高乡村教师生活待遇，发挥了财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用。②再分配更加注重公平，是实现公平的重要举措。健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，对长期在农村基层和艰苦边远地区工作的教师实行工资倾斜政策，鼓励各地提高补助标准，不断提高乡村教师生活待遇。加大对农村教育的财政收入，努力改善农村教师的学习与工作条件，为农村教师的专业成长搭建平台。
14．[解析]解答本题一方面要求对材料要进行充分解读，从中找到关键性的信息，然后多角度发散思维，分别从国家财政的作用、国家宏观调控以及实施积极的就业政策等角度展开即可。
[答案]财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用，在扶贫工作中要做到生态补偿脱贫，发展教育脱贫、社会保障兜底，这正是发挥财政作用的体现，要坚持宏观调控和市场调节相结合，加大财政扶贫投入；要大力发展生产力，实施积极的就业政策，引导和支持有劳动能力的人依靠自己的双手开创美好明天，实现就地脱贫。(其他答案言之有理即可)
15．[解析]第(1)问“营改增”前该企业的纳税额为：200×3%＋20×3%＝6.6万元；而“营改增”后，纳税额为：(200×11%－17)＋(20×6%－0.8)＝5.4万元。第(2)问首先应明确，“营改增”后，只对生产经营中的增值额进行征税，并不是将税款返还给纳税人，因为税收具有无偿性；其次应明确，税收属于国家宏观调控的经济手段，通过税收引导资源配置，是通过宏观调控来引导和调节经济的体现，在社会主义市场经济条件下，市场在资源配置中起决定性作用，故本题应从资源配置的两种手段——政府与市场以及税收与国家宏观调控的关系、税收的特征来阐述。
[答案](1)A∶6.6 B∶5.4
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(2)该观点错误。①税收具有无偿性，“营改增”后，只对生产经营中的增值额进行征税，并不是将税款返还给纳税人。②“营改增”是国家运用经济手段实行宏观调控，发挥了税收对经济的调节作用。③在市场经济条件下，市场在资源配置中起决定性作用。
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