会计学综合练习资料
（一）企业概况
1．企业名称：上海浦新股份有限公司（以下简称浦新公司）
2．开户银行：工商银行上海市分行xx支行 3．银行账号：1486752
4．纳税人类别：一般纳税人 5．纳税人登记号：210204356762254 6．执行税率：增值税17%；所得税25%
7．企业法定注册地址：上海市浦东新区xx路xx号 8．企业性质：上市公司 9．主营业务：生产及销售
（二）2007年11月30日浦新公司结账后总账余额资料 库存现金 157 700 短期借款 700 000 银行存款 3 450 000 应付账款 1 500 000 应收股利 150 000 应付职工薪酬 403 300 应收账款 7 013 600 应付股利 2 000 000 坏账准备 -47 500 长期借款 4 800 000 原材料 780 000 股本 20 000 000 周转物资 894 160 资本公积 46 740 000 生产成本 537000 库存商品 4 044 000 盈余公积 832 700 委托代销商品 71 000 未分配利润 1 100 000 预付账款 2 000 主营业务收入 4 810 000 长期股权投资 3 005 000 主营业务成本 3 500 000 持有至到期投资 92 640 其他业务收入 150 000 固定资产 54 020 000 其他业务成本 130 000 累计折旧 -1 593 600 投资收益 20 000 在建工程 5 000 000 管理费用 160 000 无形资产 1 500 000 销售费用 190 000 1
（三）明细分类账余额：
1、存货明细账余额 数量 单位成本金额（元） （元） 原材料 甲材料 5000公斤 50.00 250 000 乙材料 200件 2650.00 530 000 780 000 库存商品 A商品 620件 3000.00 1 860 000 B商品 780件 2800.00 2 184 000 4 044 000 注：原材料和库存商品发出计价均采用先进先出法。 2．生产成本明细账 件数 直接材料 直接人工 制造费用 合计 定额 金额 定额 金额 定额 金额 A产品 150件 2000 300 00 140 21000 0 0 321000 B产品 180 1000 180 000 200 36000 0 0 216000 480000 57000 537000 3．应收账款明细账户余额表 应收账款——诚信公司3000000 ——三星公司1000000 ——中大公司 70000 ——发华公司 75000 ——民生公司 90000 ——大佳公司 975100 ——戈陵商行 863500
——齐鲁公司 940000 合计： 7 013 600
2
4．应付账款明细账户余额表
应付账款——世博公司1000000
——蓝天公司 700000 合计：1 700 000
（四）2007年12月份浦新公司发生的经济业务
1．12月1日，从金桥公司购入3500公斤甲材料，开出支票支付货款200 000元，增值税34 000元。货已验收入库，甲材料的货号为0012。开出支票支付运费4 800元。
2．12月1日，以支票从海浪公司购买办公用品，付款6 435元。
3．12月1日，向工行借入3年期贷款200万元，年利率9%，用于新建办公楼。利息每年计算一次。 4．12月2日，售给海浪贸易公司一批A产品50件，单位售价4000元取得商业汇票一张，金额为234 000元，其中：货款200 000元，增值税34 000元。该汇票期限为3个月，年利率12%。货已由客户自行提走。
5．12月2日，为销售商品出借给海浪贸易公司新的包装物一批，其实际成本为1 600元。同时，收取押金2 000元，已存入银行。按合同约定，包装物应于10天内返还；如逾期不还，将没收押金。
6．12月3日，采购员王军借出差旅费2 000元，给予现金支票一张。
7．12月3日，以现金200元支付总经理参加市政府举办的企业管理培训班学费。
8．12月4日，按照股东大会决议，发放已宣布的上半年度现金股利，每10股派1元（含税）。并按照税法规定，代扣个人所得税，税率20%。已将税后的股利款电汇给上海证券交易所。
9．12月4日，接银行通知，诚信公司汇来以前所欠货款2 800 000元已入账。 10．.12月5日，向柳河家具厂购买高档办公用桌椅2套，已验收入库，价税合计23 400元。估计使用年限5年，直线法折旧，估计净残值400元。
11．12月6日，支付邮局预订明年的报刊杂志费1 200元。12．12月7日，出纳员向银行购支票和各种银行凭证，用银行存款支付工本费70元。
13．12月8日，向国泰证券公司资金账户存入211 575元，作为股票交易款。 14．.12月8日，向上海汽车贸易中心购入轿车1台自用，价税合计351 000元，以直线法折旧，估计使用年限8年，估计净残值3000元。以支票支付购车款、车辆购置税和保险费。以现金支付其余与购买轿车有关的费用。
3
15．12月9日，售给国贸商行一批B产品200件，单位售价3500元价税合计为819 000元。货款存入银行。商品已发运。 16．.12月10日，接受海浪公司捐赠一辆东风牌货车。该卡车估计尚可使用8年，估计净残值2000，为方便销售部门为客户送货，该卡车由销售部门使用
17．.12月10日，为职工食堂添置炊事用具，价税合计58 500元付讫，做固定资产管理，估计使用寿命5年，估计净残值500元，按直线法折旧。
18．12月10日，从恒华公司购入一批乙材料（货号012318）计400件，价税合计1 170 000元，货已验收入库，支付运费30000元价款已付。
19．12月10日，预付给旭日公司货款250 000元。
20．12月13日，从旭日公司采购的一批甲材料3500公斤，已验收入库，单据也已齐备。该批商品的价税合计234 000元，已用转账支票支付。同时还支付该批商品的市内运费5200元。
21．12月14日，赊销给大佳公司A商品30件，单位售价4000元。货款120 000元，（提货单号：34520；货号：001112）增值税销项税额20 400元，商品已经发运并已交付发货票和提货单等单据。
22．12月14日，汇款给沈阳世博公司1 000 000元，还清前欠货款。 23．12月14日，向荷慧商行支付明年的仓库租金12 000元。
24．12月15日，售给民生商店经双方协商总价款为价款600000万元，增值税102 000元，货款已收，存入银行。 25．12月15日，付给慧谷电子服务公司营业用微机网络调试费13 500元。 26．12月15日，收银行转来由市电信公司托收的电话费6 500元。
27．12月15日，偿还到期的短期银行借款500 000元，并支付利息5 000元。
28．12月16日，接银行通知，三星公司已汇来前欠货款856 600元，存入本公司账户。
29．12月16日，偿还蓝天公司货款500 000元。
30．12月16日，付邮局现金50元以购买邮票和信封。 31．12月17日，付奇隆印刷厂印刷费3 800元。
32．12月17日，付工会职工生活困难补助费6 000元。 33．12月17日，付上海云飞快递公司快递月费3 800元。 34．12月17日，付《上海日报》社广告费7 500元。
35．12月18日，售给广州戈陵商行一批45件A商品，单价4000元，总计价款210 600元，其中：货款180 000，增值税销项税额30 600元。已办理托收承付手续。
36．12月18日，付上海火车站为戈陵商行代垫运费3 500元。
4
37．12月18日，付上海会计师事务所咨询费3 000元。
38．12月21日，赊销给齐鲁公司A商品75件，销售单价4000元（提货单号：34524），商品总价为300 000元，增值税销项税额51 000元。
39．12月21日，从科益公司购入乙材料150件，价税合计468 000元。已付讫，货已验收入库。运输费已支付。、
40．12月21日，采购员王军报销差旅费1 850元，交回现金150元。 41．12月22日，拨给总务科现金5 000元，作为定额备用金。 42．12月23日，支付区环卫所第四季度卫生费1 500元。 43．12月23日，报销总经理招待客户的餐费2100元。 44．12月23日，支付给上海电视台广告费43500元。
45．12月23日，支付大众汽修厂运输车辆修理费2 300元。
46．12月24日，收到“青岛海尔”股票的现金股利10 000元，存入银行。 47．12月24日，付煤气公司煤气费28000元，其中，生产车间使用20000元。 48．12月24日，没收海浪贸易公司逾期未退回的包装物押金2 000元。
49．12月25日，接银行通知，市供电局和自来水公司已通过托收无承付结算方式，从本公司账户内支付本月的电费35 000元（生产车间使用27000元）和水费22 400元（生产车间使用18000元）。
50．12月25日，售给腾飞股份有限公司200件B商品，每件3 550元，400件A产品（提货单号：34525），每件4 000元，经协商总价款2310 000元，增值税392 700，合计 2 702 700元。货款已收讫，存入银行。
51．12月25日，大佳公司交来所欠货款136 800元。
52．12月26日，接到银行收账通知，旭日公司交付余款16 000元，已记入本公司账户。
53．12月26日，经财务部门调查落实，有3家客户所欠逾期许久的货款235 000元因各种原因无法收回，报请董事会批准后，确认为坏账，予以处理。
54．12月26日，接到银行收账通知，本月托收戈陵商行的款项已收妥，记入本公司账户。 55．12月26日，提取现金10 000元备用。
56．12月26日，以现金10 000元发放董事、监事补贴并购买茶叶等供董、监事会开会用。 57．12月30日仓库部门转来本月出库材料汇总表
12月份材料消耗汇总表 生产A产品
甲材料 4000公斤 乙材料 380件 5
生产B产品 3000公斤 320件 生产车间一般领用 1200公斤 8件 管理部门领用 300公斤 7件 销售部门领用 200公斤 5件 合计 8700公斤 720件 58．12月30日，本月工资结算单（代支付单）
12月份职工工资结算单
2007年12月
部 基础工门 资 职务工资 交通补贴 误餐费 应领工资 失业保医疗保养老保险 险 险 公积金 所得税 扣款合计 实领工资 A产50000 280000 15000 5000 350000 5250 10500 42500 63000 3500 124750 225250 品 B产90000 570000 31000 9000 700000 10500 21000 84000 126000 6000 247500 452500 品 车间人60000 100000 15000 5000 180000 2700 5400 21600 32400 1200 63300 116700 员 管理部50000 180000 32000 8000 270000 4050 8100 32400 48600 2800 95950 174050 门
6
销售部40000 130000 25000 5000 200000 3000 6000 24000 36000 2500 71500 128500 门 合 计 290000 1260000 118000 32000 1700000 25500 51000 204500 306000 16000 603000 1097000 59．12月30日，计提本月固定资产折旧
固定资产折旧计算表
2007年12月
使用单位级固定资产类别 月初应计提折旧原值 月折旧率 月折旧额 生 产 用 205000 管 理 用 96000 销售部门用 128000 合 计 429000 制表：路国瑞
60．12月30日，摊销本年度无形资产150 000元。
61．12月31日，按照工资总额的2%提取本月工会经费，并交付工会。 62．12月31日，按照工资总额的1.5%提取本月职工教育经费。 63．按产品生产工人工资比例分配结转制造费用
7
《收费登记证》号沪财C000036 地址：武宁路915弄1号 64．按定额成本计算月末在产品成本（定额成本见期初），计算本月完工产品成本。
65．登记生产成本明细账
66．12月31日，接银行通知，已从本公司账户中扣除今年初所借的长期贷款（本金见期初数）的本年度利息。该贷款为专门借款，年利率9%，用于新建商场工程。
67．12月31日，接银行通知，本公司存款的第四季度利息8 645元已记入本公司账户。
68．12月31日，接银行通知，已从本公司账户中扣除12月1日借入工行贷款的本月利息费用（不符合资本化条件）。
68．12月31日，结转本月销售商品的实际成本。本公司对库存商品采用实际成本核算，对发出商品采用先进先出法计价法核算。 69．12月31日，经年末盘点存货，库存A商品盘亏10件，B商品盘盈2件，原材料甲盘亏20公斤，原材料乙盘亏5件，尚待查明原因。
70．12月31日，经查清，上述存货盘亏属于自然损耗。经董事会批准，予以核销处理。 71．计算本月应缴增值税，按应缴数缴纳增值税
72．12月31日，计算本月应交的城建税及教育费附加。 73．12月31日，结转本年收入类账户余额。 74．12月31日，结转本年费用类账户余额。
75．.12月31日，计算和结转本年应交所得税，假设应纳税所得额与利润总额无差异。 76．12月31日，结转本年净利润。 77．12月31日，提取法定盈余公积。
78．12月31日，结转利润分配明细账户余额。
8