第四届“用友杯”全国大学生会计信息化技能大赛决赛评分点
第四届“用友杯”全国大学生会计信息化技能大赛试题
（完成时间3小时，总分350分）
一、比赛须知
1、比赛时间3小时；
2、比赛完成点交卷后不要关闭成绩窗口即离开考场；
3、会计科目采用（v8.61版）“新会计制度科目”（不采用2006年颁布的《企业会计准则》）为主；
4、记账凭证摘要必须写完整；
5、本试卷经济业务中所有涉及到的单价均为不含税单价。
二、竞赛要求
1、参赛选手注册企业应用平台，完成各模块期初余额(部分没有完成)操作；（操作员：0001；操作时间：2010-11-01）
2、参赛选手注册企业应用平台，根据经济业务在相应模块填制相关业务单据，生成会计凭证，并登记账薄，完成各模块记账，结账工作；（操作员：0001；操作时间：2010-11-30；所有凭证制单日期统一为：2010-11-30，附单据数不用填写） 3、总账系统中审核凭证与记账操作员：0002。 4、编制指定格式报表保存到考生文件夹中。
（二）期初余额业务（根据下列材料，完成期初余额录入及期初记账操作，总计55分）
1、总账期初余额表
类型 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 负债 负债 负债 负债 负债 权益 成本 成本 科目 编码 1001 1002 100201 1111 1131 1151 1211 1243 124301 1501 2101 210101 2111 2121 2131 3111 4101 410101 科目名称 现金 银行存款 商业银行北京支行 应收票据 应收账款 预付账款 原材料 自制半成品 库存商品 圆珠笔 固定资产 短期借款 商业银行北京支行 应付票据 应付账款 预收账款 实收资本 生产成本 材料费 计量单位 辅助账类型 日记 银行日记 客户往来 客户往来 余额 方向 借 借 借 借 借 期初余额 53300 400000 80000 48900 4800 417000 417000 1162000 120000 46000 2000000 供应商往来 借 项目核算 项目核算 借 借 借 借 借 供应商往来 贷 供应商往来 贷 客户往来 贷 贷 借 借 第 1 页 共 6 页
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成本 成本 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 410102 410103 5101 510101 5501 550101 550102 550104 5502 550201 550202 550204 人工费 制造费用 主营业务收入 圆珠笔 营业费用 折旧费 工资 广告费 管理费用 折旧费 工资 电话费 项目核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 部门核算 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
2、应收账款期初余额
客户名称 天津恒利公司 福州宏丰公司 单据日期 2010-10-16 2010-10-28 金额 50000 30000
3、应付账款期初余额 供应商名称 佳和公司 单据日期 2010-10-16 金额 46000
4、固定资产原始卡片 卡片编号 固定资产编号 固定资产名称 类别编号 类别名称 部门名称 00001 01101001 1号楼 011 行政楼 综合管理部占用20%、财务部20%占用、采购部30%占用、销售部30%占用 增加方式 使用状况 使用年限 折旧方法 开始使用日期 币种 原值 净残值率 累计折旧 在建工程转入 在用 30年 在建工程转入 在用 30年 直接购入 在用 5年 直接购入 在用 5年 直接购入 在用 6年 00002 0120501001 2号楼 012 厂房 生产一部、生产二部各占50% 00003 0402001 电脑 04 办公设备 财务部 00004 0402002 打印机 04 办公设备 财务部 00005 0304003 轿车 04 办公设备 销售部 平均年限法（一） 平均年限法（一） 平均年限法（一） 平均年限法（一） 平均年限法（一） 2010-10-08 人民币 500000 2% 0 2010-10-08 人民币 450000 2% 0 2010-10-08 人民币 9000 3% 0 2010-10-08 人民币 3000 3% 0 2010-10-08 人民币 200000 4% 0 第 2 页 共 6 页
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对应折旧科目 管理费用-折旧费 制造费用 销售费用-折旧费 管理费用-折旧费 管理费用-折旧费 销售费用-折旧费 5、销售管理期初余额
（1）2010年10月28日，我公司向天津恒利公司发出三色圆珠笔50盒(5000支)，价格为4支/支，由成品仓发出。
（2）2010年10月08日，我公司委托福州宏丰公司销售双色圆珠笔30盒(3000支)，双方商订委托价格为2.8支/支，由成品仓发出。
6、采购管理期初余额
无
7、库存系统、存货系统期初数 仓库名称 存货 编码 原材料仓 0001 原材料仓 0002 原材料仓 0003 原材料仓 0004 半成品仓 001 产成品仓 01 产成品仓 02 产成品仓 03 合计 笔芯 笔壳 笔帽 弹簧 笔身组件 单色圆珠笔 双色圆珠笔 三色圆珠笔 30000 42000 55000 60000 8000 50000 60000 75000 300 420 550 600 500 600 750 A货位 B货位 C货位 0.5 0.2 0.3 0.15 0.6 1.5 2.2 2.8 存货名称 数量 件数 货位名称 单价 金额 15000 8400 16500 9000 4800 75000 132000 210000 470700
（三）企业日常业务及期末业务（根据下面材料，完成相关操作，总计：295分）
（所有涉及到的采购及销售业务均为无税单价，所有的采购及销售业务税金均为17%） 1、11月1日，采购部李明向供货商永益公司订购笔芯30盒（3000支），单价：0.45元/支，计划到货期为11月5日。
2、11月1日，生产一部在原材料仓中领用材料： 存货名称 笔芯 笔壳 笔帽 弹簧 领用数量 130盒 60盒 60盒 120盒 生产产品 双色圆珠笔 双色圆珠笔 双色圆珠笔 双色圆珠笔
3、11月1日公司购进联想电脑8台，单价为4000元/台。电脑由生产一部投入使用，款项用商业银行北京支行转账支票支付。由固定资产模块生成1张凭证（合并）传递到总账系统。（注：固定资产名称：联想电脑）
借：固定资产
贷：银行存款—商业银行北京支行
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4、11月2日，上海安迅公司向我公司对双色圆珠笔进行询价,要求采购数量为300盒（30000支），销售部吴中天对其报价为4元/支。
5、11月2日，销售员赵立借差旅费，财务部付现金900元。 借：其他应收款—备用金 贷：现金
6、11月3日采购部李明向公司财务部申请货款2000元用于预付永益公司原料采购款，经总经理同意后，财务部开具商业银行转账支票一张，金额为2000元整。财务人员在应付模块中根据相应单据形成凭证传到总账系统。 借：预付账款
贷：银行存款—商业银行北京支行
7、11月3日，生产二部采用配比出库方式领用3000支三色圆珠笔的原料,材料从原料仓发出，三色圆珠笔（产品结构）子项如下： 存货编码 0001 0002 0003 0004 存货名称 笔芯 笔壳 笔帽 弹簧 子项个数 3 1 1 3 （注：版本号：10，版本说明：1.0，版本日期：2010-10-1） 8、11月4日，销售部以商业银行存款支付产品广告宣传费3000元。
借：营业费用—广告费
贷：银行存款—商业银行北京支行
9、11月5日，收到永益公司发来的笔芯及其专用发票，发票号码zy0003，开票日期：2010-11-5。该批笔芯系11月2日采购部李明订购。发票载明笔芯成3000支，0.45元/支。同时收到运费发票一张（票号yf0001），运输费200元（费用的税率为7%）。经检验质量全部合格，但笔芯数量少100支（属于合理损耗范围），办理入库（原材料仓）手续。财务部门确认该笔存货成本(注：运费分摊按数量进行分摊)及应付款项，并用11月3日的预付永益公司原料采购款冲销此次应付账款，根据相关单据生成财务凭证传递到总账系统。（注：两张发票合并制单）
借：原材料
借：应交税金—应交增值税—进项税额 贷：应付账款
借：应付账款 10、根据11月2日的报价，11月5日本公司与上海安迅公司协商，对方同意双色圆珠笔销售单价为3.90元/支，订货数量减为28000支，订单预发货日期：2010-11-30。本公司确认后于11月7日（提前）发货（成品仓）并出库，本公司以现金代垫运费600元。当日开具销售专用发票（注上海安迅公司税号：123456789），发票号为z001，货款尚未收到。经财务部门确认该笔应收款项，并在应收模块中根据发票形成应收账款传到总帐。
借：应收账款 借：应收账款
贷：现金 贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税额 11、11月8日收回天津恒利公司转账支票一张50000元用于支付前欠货款，财务确认入账，根据相关单据生成财务凭证传递到总账系统，并核销相应应收款项。
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借：银行存款—商业银行北京支行 贷：应收账款
12、11月10日，直接向佳和公司购买笔芯60盒，弹簧20盒，笔帽30盒。东西已入原材料仓，对
方单位尚未开具发票。
13、11月13日，天津恒利公司要求我公司2010年10月28日对其发货的三色圆珠笔50盒(5000支)，分批开票，财务第一次开具的普通发票（票号z004）数量为4000支，4元/支。对方收到发票后，用商业承兑汇票（票据号9999 签发日期为：2010年10月01日，到期日期：2011年4月31日），方式全额支付了第一次货款。经财务部门确认该笔款项，并在应收模块中完成相应单据处理，将业务凭证传递到总账系统。
借：应收账款 借：应收票据
贷：主营业务收入 贷：应收账款
贷：应交税金—应交增值税—销项税 14、11月17日生产一部完成双色圆珠笔60盒（6000支），生产完成后入产成品仓B货位。 15、11月24日，销售员赵立报销11月2日向公司预支的差旅费700元，并归还现金200元。（注：差旅费进行部门核算） 借：现金
营业费用—差旅费
贷：其他应收款—备用金
16、11月28日，生产二部完工入库三色圆珠笔28盒（2800支），入成品仓，货位：C货位。 17、11月29日，对生产一、二部进行机器设备维修，共花费维修费用2000元，用转账支票支付。
借：制造费用-维修费
贷：银行存款 18、11月29日，提取现金3000元备用。 借：现金
贷：银行存款—商业银行北京支行
19、11月30日，福州宏丰公司根据其公司销售情况，跟我公司结算2010年10月08日发出的双色圆珠笔中20盒(2000支)，并已转账支票方式进行现结，一次性付清结算款。本公司根据收到的货款给对方单位开具了普通发票（注：发票号及开票日期系统采用系统默认）。并根据相应单据形成凭证传到总账系统。
借：银行存款—商业银行北京支行
贷:主营业务收入 贷：应交税金—应交增值税—销项税额
借：银行存款—商业银行北京支行
贷:主营业务收入 应交税金—应交增值税—销项税额
20、11月30日，计提1月份固定资产折旧，并在相应模块生成凭证传到总账系统。
21、11月30日，财务检查本期已入库未结算的入库单，并对其进行暂估处理。暂估价参照存货期初数据表。
（评分点：暂估处理[存货核算，业务核算，暂估成本录入。按存货期初录入单价。保存。]）
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22、11月30日在职人员工资工资数据如下表：行政部门 人员姓名 基本工资 缺勤天数 陈三平 3000 韩一冰 李晶 王一红 李明 黄平 2500 2 3000 2 2500 3000 2500 赵立 3000 吴中天 2500 赵红兵 3000 张恒 王和 何飞 2500 3000 2500 综合管理部 财务部 采购部 销售部 生产一部 生产二部 其中：采购人员和营销人员的交通补贴为500元，其他人员的交通补助为250元；职务补贴按“基本工资”的10%计算，医疗保险按“基本工资”的2%计算，养老保险按“基本工资”的3%计算；缺勤扣款：（基本工资/30）*缺勤天数*60%；个人所得税按“应发合计”扣除“2000”元后计税。
根据上述数据在工资系统中录入相关基本数据及计算公式，由工作系统算出应付工资额，并生成工资分摊凭证传给总账系统。（生产一部人员工资分摊到双色圆珠笔生产成本中，生产二部人员工资分摊到三色圆珠笔生产成本中）
借：管理费用—工资
生产成本—人工费
营业费用—工资
贷：应付工资 23、11月30日，月末财务对当月材料出库业务进行材料成本结转，并生成凭证传到总账系统。 借：生产成本—材料费 贷：原材料
24、11月30日，月末财务将相应制造费用结转到生产成本（生产一部与二部制造费用比例按3：2分摊），生产一部全部分摊到双色圆珠笔项目上，生产二部全部分摊到三色圆珠笔项目上，（使用自定义转账生成凭证）
借：生产成本—制造费用 贷：制造费用—人工费 折旧费 25、11月30日，通过查项目账，将本月发生的生产成本全额分配到产成品入库单中，并生成凭证传到总账系统。
借：库存商品 贷：生产成本—成本结转 产成品成本分配
26、11月30日，财务根据当月销售业务结转相应销售成本，并生成凭证传到总账系统。 借：主营业务成本 贷：库存商品 27、11月30日，结转本月期间损益。（要求利用期间损益转账定义方法实现自动结转） 28、11月30日，在UFO报表中，利用报表模板编制11月分利润表,并录入关键字取数。 （评分点：利用报表模板编制11月分利润表）
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