17、缴纳（ B ）的单位和个人，是城市维护建设税的纳税义务人。 A 关税 B 增值税 C 个人所得税 D 车辆购置税
18、下列收入中不属于不征税收入的是（ A ）。 A、国债利息收入 B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
19、下列属于企业所得税视同销售收入的是（ B ）。 A、房地产企业将自己开发的房产用于经营酒店
B、生产企业用价值300万元的自产产品抵偿供应商欠款 C、砖瓦厂用自产砖修建本单位办公楼
D、汽车制造厂将自产汽车用于本企业管理部门使用
20、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ C ）的部分，准予扣除。
A、12% B、13% C、14% D、15%
21、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（ C ）的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、年度营业收入总额 B、年度营业利润总额 C、年度会计利润总额
D、扣除捐赠前的应纳税所得额总额
22、甲公司2015年度实现销售收入8000万元，全年实现会计利润500万元。已知甲公司2015年度发生业务招待费100万元。假设不存在其他的纳税调整事项，那么甲公司当年的应纳税所得额应当（ C ）。
A、调增40万元 B、调减40万元 C、调增60万元 D、调减60万元
23、关于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法中错误的是（ A ）。 A、对符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收
B、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
24、对于企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在企业所得税前扣除的说法，下列正确的是（ B ）。
A、据实全额扣除
B、在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除 C、为特殊工种职工支付的准予扣除，此外不得扣除 D、一律不得扣除
25、个体工商户A在2015年度全年实现的收入为100万元；全年花费的成本费用总计80万元，其中包括自己的工资每月10000元和7月由于违规经营被工商局处以的罚款5000元。那么A当年的应纳税所得额和应当缴纳的个人所得税分别为（ C ）。
A、205000元，57000元 B、278000元，82550元 C、283000元，84300元 D、325000元，99000元
26、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ D ）。 A、提供著作的版权而取得的所得 B、发表论文取得的所得
C、将国外的作品翻译出版取得的所得
D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的所得
27、达到离休、退休年龄，但因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休年龄期间的工资、薪金所得，按税法规定，下列说法正确的是（ A ）。
A、视同离休、退休工资免征个人所得税
B、就其全部工资、薪金所得减除费用后按工资、薪金所得征税 C、只就其超过离休、退休工资的部分征税 D、按劳务报酬所得征税
28、王某写书取得稿酬收入20000元，该笔收入应缴纳的个人所得税为（ B ）。
A、3200 B、2240 C、3840 D、2688
29、下列有关印花税税收优惠的说法中，错误的是（ C ）。 A、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税
B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税
C、对个人销售或购买不动产暂免征收印花税
D、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，暂免征印花税
30、关于房地产开发企业计算土地增值税的扣除项目，下列说法错误的是（ C ）。
A、取得土地使用权所支付的金额
B、开发土地和新建房及配套设施的成本
C、房地产开发费用，简按A、B两项的5%计算扣除 D、其他扣除项目，按A、B两项金额之和加计扣除20%
31、某贸易企业2015年9月转让一栋仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计40万元。该仓库原造价200万元，重置成本为800万，经评估仓库为五成新。则企业转让仓库应缴纳土地增值税（ B ）万元
A、46.5 B、48 C、60 D、0
32、土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（ A ）日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
A、7 B、15 C、30 D、60
33、下列情况中主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ D ）。
A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80％以上
B、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过80％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
C、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
二、多选题（共23题）
1、税收具有（ ABD ）的特征。 A、强制性 B、无偿性 C、返还性 D、固定性 E、比例性
2、税收原则可以归纳为（ ACDE ）等四个方面。 A、财政 B、所得 C、公平 D、效率 E、法治
3、税法要素一般包括（ ABCD ）等项目。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 E、法人
4、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定， 在中华人民共和国境内（ ABC ）的单位和个人，为增值税纳税义务人。
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务 C、进口货物 D、购买房产 E、拥有汽车
5、进项税额可以从销项税额中抵扣，要有合法有效的增值税抵扣凭证，包括（ ABCE）
A、增值税专用发票
B、海关进口增值税专用缴款书 C、农产品收购发票
D、小规模纳税人开具的普通发票 E、中华人民共和国税收缴款凭证
6、下列项目的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣：（ABC ）
A、用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。
B、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
D、一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。
E从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
7、根据《增值税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳
务向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外收取的各种性质的价外收费，包括价外向购买方收取的（ ABCD ）等
A、手续费 B、补贴 C、违约金
D、延期付款利息 E、销项税额
8、消费税应纳税额的计算公式，包括：（ ABCD ） A、应纳税额＝应税消费品的销售额×比例税率 B、应纳税额＝应税消费品的销售数量×定额税率
C、应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率
D、应纳税额=【（材料成本＋加工费）÷（１－消费税税率）】×适用税率
E、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
9、关于消费税的纳税环节，正确的说法包括（ ACDE ） A、纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
B、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，于移送使用时纳税。
C、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
D、自２００９年５月１日起，对卷烟，除生产环节外，在批发环节加征从价税。
E、金银首饰、钻石及钻石饰品消费税由生产环节征收改为零售环节征收。
10、车船税属于从量计征，根据车船的种类和性能的不同，分为四种计税依据。具体为：（ ABDE ）
A、乘用车、客车、摩托车，以“每辆” 为计税单位；
B、货车、挂车、其他车辆，以“整备质量每吨” 为计税单位；
C、乘用车、客车、摩托车，货车、挂车以及其他各种车辆，一律以“辆” 为计税单位；
D、机动船舶，以“净吨位每吨”为计税单位， 其中拖船按照发动机功率每１千瓦折合净吨位0.67吨计算；
E、游艇，以“艇身长度每米” 为计税单位；
11、契税的征税范围包括：( ABCD ) A、国有土地使用权出让。 B、房屋赠与。
C、以土地、房屋权属作价投资、入股。 D、以土地、房屋权属抵债。 E、购买海外房产 12、按纳税人所在地的不同， 设置了地区差别比例税率，具体为：（ ACE ）