贷款风险度=贷款方式基础系数×企业信用等级变换系数 （2）检查一批贷款时：
贷款风险度=贷款方式基础系数×企业信用等级变换系数×贷款形态过渡系数 3.综合考核支行（部）或信贷人员负责企业时：
Σ贷款加权风险权重额
贷款风险度=
Σ贷款金额
注：①贷款加权风险权重额=贷款金额×贷款加权风险权重
②贷款加权风险权重=贷款方式基础系数×企业信用等级变换系数×贷款形态过渡系数 该行贷款资产风险考察系数的确定见表2.8-8。
表2.8-8 农行深圳市分行贷款风险考察系数体系 项目 合计 一、企业领导班子群体素质及信用情况 1.懂事长、总经理及财务部长经营业绩及信用状况 （1）好的 （2）中的 （3）差的 2.贷款归还的信用记录 （1）按期还本付息 （2）按期付息，不按期还本 （3）不按期还本付息 3.结算记录（旬平均贷款吸存率） （1）15%（含15%）以上的 （2）10%（含10%）以上的 （3）5%（含5%）以上的 （4）5%以下的 二、企业经济实力 1.净资产（总资产-总负债） （1）5000万元（含5000万元）以上的 （2）4000万元（含4000万元）以上的 （3）3000万元（含3000万元）以上的 （4）2000万元（含2000万元）以上的 （5）1000万元（含1000万元）以上的 （6）800万元（含800万元）以上的 （7）500万元（含500万元）以上的 （8）300万元（含300万元）以上的
评分 项目 标准 20 （1）30%（含30%）以下的 （2）40%（含40%）以下的 评分 标准 15 14 13 12 11 10 5 0 10 9 7 5 0 30 10 5 5 0 15 10 8 5 100 3.负债比率（总负债÷总资产） 4～5 （3）50%（含50%）以下的 2～3 （4）60%（含60%）以下的 0 （5）70%（含70%）以下的 （6）75%（含75%）以下的 8 （7）80%（含80%）以下的 4 （8）80%（不含80%）以上的 0 4.流动资金自给率（自有流动资金÷全部流动资金） （1）30%（含30%）以上的 7 （2）20%（含20%）以上的 5 （3）10%（含10%）以上的 3 （4）5%（含5%）以上的 0 （5）5%以下的 50 三、企业效益水平 1.历年盈利记录 10 （1）今年盈利，历年累计盈利 9 （2）今年盈利，历年累计亏损 8 （3）今年亏损，历年累计盈利 7 （4）今年亏损，历年累计亏损 6 2.资产回报率［（利润总额+利息）÷总资产平均额] 5 （1）资金回报率高于银行贷款利率的 4 （2）资金回报率高于存款利率，低于贷款利率的 3 （3）资金回报率低于银行存款利46
率的 （9）200万元（含200万元）以上的 （10）200万元以下的 2.固定资产投资+在建工程+长期投资 （1）5000万元（含5000万元）以上的 （2）4000万元（含4000万元）以上的 （4）2000万元（含2000万元）以上的 （5）1000万元（含1000万元）以上的 （6）800万元（含800万元）以上的 （7）500万元（含500万元）以上的 （8）400万元（含300万元）以上的 （9）300万元（含200万元）以上的 （10）300万元以下的 2 （4）资金回报率为负值的 0 3.利润率（利润总额÷销售收入） （1）10%（含10%）以上的 15 （2）7%（含7%）以上的 14 （3）5%（含5%）以上的 12 （5）2%（含2%）以上的 11 （6）0%以上的 10 （7）0%（含0%）以下的 9 7 5 0 10 9 8 7 5 3 0 0 （3）3000万元（含3000万元）以上的 13 （4）3%（含3%）以上的 [分析提示]
国际银行业对风险的防范已建立起了一整套完善的制度，尽管这样并不能完全回避风险，但的确能减少银行的经营风险。所以，我国银行业也应该借鉴国外银行的经验，建立自己的风险防范体系。上面这个案例介绍的就是农行深圳分行如何对信贷风险进行防范的。 [思考题]
1．农行深圳分行对贷款客户的评级制度是否合理?其依据是什么? 2．为什么要根据不同情况对贷款风险度的计算进行调整? 3．农行深圳分行的措施是否可行?
案例四：内部稽核监控不力，百年基业毁于一旦
巴林银行是一家具有数百年历史的英国著名银行，经过近 900年的发展，银行积累了雄厚的财力．但在1995年2月26日，巴林银行因其新加坡分行交易员尼克·利森参与日经指数期货交易，违章逃避内部稽核，导致4亿英镑的巨额亏损，经英格兰银行拯救失败后，该银行被迫宣布破产，引起世界金融界的极大震惊。
尼克·利森，1967年出生于英国，高中毕业后即参加工作，在一家证券公司做学徒工。1989年，他加入巴林银行，从事证券交易事务的后勤管理工作。1992年，利森因工作出色被任命为巴林银行新加坡分行期货交易部的经理兼交易负责人，同时他也兼做该分行的行政财务工作。 利森的主要工作是日经指数的期货交易。他一度曾为巴林银行赚取了巨额的利润，新加坡分行在1994年的头7个月里就赢得了3000万美元的收入，上司和同事一致公认他是一位明星交易员。正因为如此，在新加坡分行，尼克·利森拥有了极大的权力，他既负责交易又负责清算，失去了其他人的制约。由于在期货市场上进行交易时难免有差错出现，为了在财务上将差错处理好，巴林银行设置了一个错误账户99905，要求新加坡分部通过此账户将所有交易错误记录下来，并发往伦敦，由审计师处理。随着业务的扩大，差错也随之增多，负责巴林银行清算工作的乔丹·鲍塞建议新加坡方面再设计一个错误账户，以记录那些较小的错误，让其在新加坡自行处理。这样另一错误账户88888就产生了．过了几周，伦敦总部又要求仍按过去的做法去做，即将所有的差错仍直接向伦敦汇报，因此该错误账户刚建立起来就被搁置起来，没有被使用但也没有被删除。1998年7月17日，尼克·利森的助手金姆·王在工作中犯了一个差错，一位客户要求买入20份合约，她却卖出了20份，按当天收盘价计算，巴林银行新加坡分部损失了2万英镑。为了不让它影响自己辉煌骄人的业绩，尼克·利森决定起用88888账户，将此差错掩盖下去，以后通过
47
自己的自营买卖将损失弥补回来。就这样，他迈出了走向深渊的第一步。随着差错的不断增多，88888这个黑洞越来越大，其间巴林银行总部曾几次派员到新加坡稽查账户，都被尼克·利森蒙混过去。1995年1月，日本神户发生大地震，日经指数一路狂泻，88888账户损失高达数亿英镑，2月份又值巴林银行的年终审计，尼克·利森终于无法隐瞒，真相大白于天下，巴林银行最终不得不宣布破产倒闭。 案发后，巴林银行高级主管人员称，对尼克·利森在新加坡的所为一无所知，因为直到尼克·利森去职潜逃的那天，即2月 23日星期四，公司的风险报告仍然表现为交易平衡。但是，据分析，实际情况并非如此。巴林银行总部实际知道利森的交易活动，但是银行的高层主管需要来自新加坡的高额利润，这种诱惑使他们不愿意严加控制，否则就无法解释为什么巴林银行总部先后向新加坡期货交易所划拨了数亿英镑的巨额交易保证金，而这些保证金的数量远远超过了巴林银行资本金的10%。
总之，巴林银行倒闭的直接原因虽然是尼克·利森越权进行日经指数期货合约交易失败导致的，但是其主要原因却是巴林银行内部控制机制的严重失灵．权力过于集中，缺乏制约的缺陷使尼克·利森的巨额违规投机成为可能，内部审计、稽核的失效使投机及由此带来的亏损逐步升级；领导者业务能力的缺陷及其对高额利润的追求，又为利森的巨额投机营造了氛围。1995年7月 18日，英国银行监督理事会在经过近五个月的调查后，得出结论认为：巴林银行破产的主要原因是“银行的管理失控及其他最基本的内部控制机制的失灵”。
[分析提要]
商业银行的内部控制是银行风险管理的重要环节和内容。它是指商业银行为减少和控制潜在风险损失，而在商业银行内部对各个部门、人员及其业务活动进行组织、协调和制约的一整套规章制度及运行机制．商业银行内都控制机制具体包括：科学的企业组织制度及公司治理结构、独立与权威的内部监督监察机构、业务职能部门明确的风险控制分工及其相互制约关系、谨慎的授信(权)审批制度、有效的内部检查与稽核制度、严格的会计控制制度以及合理的员工管理制度等。建立健全商业银行内部控制机制，是防范商业银行风险与危机的基础性条件，是银行稳健经营实现安全与效率目标的前提．世界各国大量的银行危机和银行破产事件的原因，几乎无一例外地都与内部控制这一根本性因素有关，其他因素则是通过其内控机制不严这一内因而发生作用的。所以，内控优先应当成为商业银行经营的一个基本原则。这一点我们从英国巴林银行的破产案中可以吸取一些教训。 [思考题]
1．尼克·利森为什么能够导致巴林银行的破产?
2．从案例中我们可以看出巴林银行在内部控制制度方面存在哪些缺陷?
案例五：海南发展银行的关闭
1998年6月21日，中国人民银行发表公告，关闭刚刚诞生2年零10个月的海南发展银行。这是新中国金融史上第一次由于支付危机而关闭一家银行，因而不可避免地引起了社会各界的广泛关注。
海南发展银行成立于1995年8月，是海南省唯一一家具有独立法人地位的股份制商业银行，其总行设在海南省海口市，并在其他省市设有少量分支机构。它是在合并原海南省5家信托投资公司的基础上，吸收了40多家新股东后成立的。成立时的总股本为16.77亿元，海南省政府以出资3.2亿元成为其最大股东。关闭前有员工2800余人，资产规模达166多亿元。
如此一家银行，为什么开业不到三年，就被迫关闭了呢?事实上，早在海南发展银行成立之时，就已经埋下了隐患。成立海南发展银行的初衷之一就是为了挽救一些有问题的金融机构。1993年海南的众多信托投资公司由于大量资金压在房地产上而出现了经营困难。在这个背景下，海南
48
省决定成立海南发展银行，将5家已存在问题的信托投资公司合并为海南发展银行。据统计，合并时这五家机构的坏账损失总额已达26亿元。有关部门认为，可以靠公司合并后的规模经济和制度化管理，使它们的经营好转，信誉度上升，从而摆脱困境。1997年年底，遵循同样的思路，有关部门又将海南省内28家有问题的信用社并入海南发展银行，从而进一步加大了其不良资产的比例。
但是合并后成立的海南发展银行，并没有按照规范的商业银行机制进行运作，而是大量进行违法违规的经营。其中最为严重的就是向股东发放大量无合法担保的贷款。股东贷款实际上成为股东抽逃资本金的重要手段。有关资料显示，海南发展银行成立时的16.77亿根本在建行之初，甚至在筹建阶段，就已经以股东贷款的名义流回股东手里。海南发展银行是在1994年12月8日经中国人民银行批准筹建，并于1995年8月18日正式开业的。但仅在1995年5月至9月间，就已发放贷款10.60亿元，其中股东贷款9.20亿元，占贷款总额的86.71％。绝大部分股东贷款都属于无合法担保的贷款，许多贷款的用途根本不明确，实际上是用于归还用来入股的临时拆借资金，许多股东的贷款发生在其资本金到账后1个月内，入股单位实际上是“刚拿来，又带走；拿来多少，带走多少”。这种不负责任的行为显然无法使海南发展银行走上健康发展的道路。
由于上述原因，海南发展银行从开业之日起就步履维艰，不良资产比例大，资本金不足，支付困难，信誉差。在有关部门将28家有问题的信用社并入海南发展银行之后，公众逐渐意识到问题的严重性，出现了挤兑行为。持续几个月的挤兑耗尽了海南发展银行的准备金，而其贷款又无法收回。为保护海南发展银行，国家曾紧急调拨了34亿人民币抵御这场危机，但只是杯水车薪。为控制局面，化解金融风险，国务院和中国人民银行当机立断，宣布1998年6月21日关闭海南发展银行。
从宣布关闭海南发展银行起至其正式解散之日前，由工商银行托管海南发展银行的全部资产负债。其中包括；接收并行使原海南发展银行的行政领导权、业务管理权及财务收支审批权；承接原海南发展银行的全部资产负债，停止海南发展银行新的经营活动；配合有关部门清理原海南发展银行的财产，制定、落实原海南发展银行的清算方案和债务清偿计划。对于海南发展银行的存款，则采取自然人和法人分别对待的办法，自然人存款即居民储蓄一律由工行兑付，而法人债权进行登记，将海南发展银行全部资产负债清算完毕以后按折扣率进行兑付。6月30日，在原海南发展银行各网点开始了原海南发展银行存款的兑付业务。由于公众对工行的信任，兑付业务开始后并没有造成大量挤兑，大部分储户只是把存款转存工行，现金提取量不多。
九、商业银行的金融电子化
案例一：我国几大商业银行金融电子化的实践 1、中国银行——构建国际化现代化商业银行框架
随着金融电子化日新月异的发展，中国银行把握时代的脉搏，在风起云涌的科技潮流中，闯出了一条建设现代商业银行之路，加快了面向21世纪的金融电子化系统建设的步伐。该行在许多方面走在了全国金融电子化的前面。
机构网点电子化应用覆盖率和联网率明显提高。截至1997年，全国电子化应用覆盖率已达87.6％，而1992年底全国电子化应用覆盖率还不到20%，实现城区或辖内通存通兑的联网机构已达到72.4％，五年间增加了10倍以上。
SWIFT应用有了突飞猛进的发展。从1992年底仅开通2家行(总行、广东省分行和上海市分行)，发展到1997年的172家分支行，全部覆盖中行国际部授权可直接做远洋国际业务的128家分支行，达29 000多份，占国内同业的70％以上，应用规模和水平居国内领先。中国银行SWIFT已全面实现了和国际接轨。在全球5974个用户(分布在159个国家)中，业务量已跃居第34位。 网络建设从无到有，发展迅速，无论是物理网的规模，还是网络应用水平都居国内同业前列。
49
国内地面数据通信网一级网(从总行到省级分行)达100%，二级网(省级，地市分行)达90％，东南沿海三级网(地市分行斗县支行)发展也非常迅猛。国内卫星通信网一期工程胜利完成，于1996年10月投入运行，覆盖了除黑龙江、新疆以外的全国务省、自治区、直辖市，并实现了天地一体化，提高了中国银行网络的可用度和可靠性。发展卫星通信，中国银行居国内各商业银行之首。环球网一期工程顺利完工，已全面开通，其中包括骨干节点北京(总行)、香港、纽约、伦敦、深圳。在环球网上不但实现了数据联网，同时还实现了语音的联网。
于1996年2月在因特网(1NTERNET)上建立了主页，成为国内第一家在因特网上发布信息的银行．网上服务系统已投入试运行，主要的国际收支申报、信用卡查询、网上付费和集团客户服务等功能，处于国内同业前列。网上应用系统品种多，业务量大。MERVA(for SWIFT)系统、长城卡自动授权系统、国际卡授权系统、实时环球收付清算系统、实时电子联行及汇兑系统、ATM港澳和内地互联存取系统、国内外电传转报系统、BOC信息发布系统、远程外汇交易系统和电子邮件系统等十余种应用系统已上网运行，上网品种和数据量均居国内同业前列。 中行在国内同业中率先建立了专用电子邮件(E—Mail)系统，邮件通达面已覆盖全国31个省、市、自治区并正向海外分行扩展。目前，用户信箱已超过5000个，为文件报表传送的无纸化和办公自动化奠定了基础，提前3年完成了“九五”规划原定用户信箱达到5000个的目标。 环球收付清算系统已在总行和浙江、江苏、北京、上海、天津、广州、辽宁、广东、河南、厦门、深圳等省市分行投产。1997年出版的《?97中国金融展望》中称，“中国银行实现了外汇资金收付清算全球一日通”。
实时电子联行及汇兑系统(人民币)已在全国2101个联行机构投产，运行情况良好，实现了实时达账。环球收付清算系统和国内电子联行系统的推出，表明中行已初步筑起海内外资金收付的“高速公路”，实现了国际汇兑一日通，国内汇兑即时通，其技术水平居国内领先。
新一代零售系统已在北京、天津、江苏、福建等11家分行投入运行．该系统功能齐全，科技含量高，定期一本通、活期一本通、个人实盘外汇买卖，代收代付和电话银行等应有尽有，深得客户欢迎。
信息卡自动授权系统(NAS)已推广到360余家分行，网上授权时间平均小于8秒，客户反映中行异地授权快。此项目已通过人行组织的鉴定，技术和应用水平在国内同业中居领先地位。 在国内率先推出联线借记卡，目前全行发卡量已达200万张。已完成总行总中心(NIC)与VISA、万事达全球DEBIT系统的互联，广东、上海、北京已有约200台ATM可接受PLUS、CIRUS国际交易，是国内第一家能全接受PLUS、CIRUS国际交易的商业银行。率先实现了香港、澳门的ATM和内地18个城市ATM的互联和通存通兑，为港澳同胞赴内地公干或旅游提供了便利。中国银行国际电讯(密押)集中管理系统开发成功并投产，结束了中行代理行密押分散管理和使用的历史，这对中国银行国际电讯业务加强管理，减少风险，提高自动化、国际化水平作出了重要贡献。 [分析提示]
前微软公司总裁比尔·盖茨曾预言，“传统商业银行是要在 21世纪灭亡的一群恐龙”。盖茨所言并非是危言耸听，电子信息技术的巨大生产力改变着金融业的各个领域。从货币形态看，如今的电子货币使我们能够拿着印制精美的银行卡，在自动柜员机、消费终端、电话银行、自助银行及网上银行上接受各种金融服务，从支付方式看，现代化的电子清算体系促进了资金在全球范围内快速流动，从金融全球化来看，它导致全球资本市场急剧扩张。因此金融电子化是金融业具有革命性意义的创举，金融企业可以充分运用电子信息技术所提供的巨大生产力，促进自身发展。 目前，我国商业银行又面临异常严峻的发展形势，国有独资银行有大量不良资产需要剥离和许多劣质网点需要缩减，新兴商业银行正经受个别金融机构倒闭的社会信誉弱化的不利影响等等。因此，改变这一现状的最佳出路就是金融电子化，借助现代科技降低成本、控制风险，促进内涵发展，开拓更广阔的发展天地。 [思考题]
50
1
金融学案例评析
目 录
第一部分 利息与利息率
案例一：通货膨胀与保值贴补
第二部分 商业银行
一、商业银行组织制度与体制改革
案例一：未经批准在名称中变相使用“银行”字样 案例二：中国光大银行的股份制改革
二、商业银行人事制度管理与观念更新
案例一：从芝加哥第一银行的兴衰看管理者的选择与任用 案例二：汇丰银行中高级管理人员的选拔培训 案例三：花旗银行在日本的成功
三、资本金管理与银行并购
案例一：保持适宜资本充足率，防范风险 案例二：增加资本金，化解银行风险
案例三：光大银行整体收购原投资银行债权债务 案例四：加拿大两家银行合并受挫
案例五：日本三家大银行合并----又一艘“金融超级航空母舰”诞生了
四、商业银行负债管理
案例一：中国建设银行——东顺德支行某办事处非法吸存受处罚 案例二：存款人的合法权益不容侵害
案例三：美国80年代规避既有管理法规的吸存创新 案例四：全国银行同业拆借市场
五、商业银行资产管理
案例一：“太保”与建行联手创新：个人购房贷款保险“套餐” 案例二：两家商业银行因投资风险控制不当而招致损失 案例三：信用分析
案例四：贷款风险的控制与防范
六、商业银行中间业务
案例一：巴克莱银行扮演财务顾问角色 案例二：法国、意大利银行的咨询业务 案例三：信托业务与企业破产重组 案例四：发展潜力巨大的银行保险业务 案例五：结算业务
案例六：利用银行结算业务进行诈骗活动的几个典型案例
七、商业银行的营销战略和管理
案例一：确立“整体客户满意”经营新观念 案例二：开发新产品，利用新技术，开拓新市场 案例三：五花八门的促销手段
案例四：瑞士信贷银行采用营销新战略
八、商业银行的风险管理与内部控制机制
案例一：美国大陆伊利诺银行的流动性危机
2
案例二：实行五级分类，降低贷款风险 案例三：实行“打分”制度，防范信贷风险 案例四：内部稽核监控不力，百年基业毁于一旦 案例五：海南发展银行的关闭
九、商业银行的金融电子化
案例一：我国几大商业银行金融电子化的实践 第三部分 中央银行
一、中央银行
案例一：美联储简介
二、金融监管
案例一：银行业监管的逻辑 案例二：抢救伊利诺斯银行
案例三：美国清理储蓄贷款协会—兼论各国处理倒闭金融机构的模式方法
第四部分 货币供求
一、货币需求
案例一：中国的货币流通速度为什么持续下降?
第五部分 通货膨胀
一、通货膨胀的成因
案例一：外汇储备与通货膨胀：中国1994年的经验 案例二：津巴布韦的通货膨胀
第六部分 货币政策
一、货币政策工具---公开市场业务
案例一：美国公开市场业务运作
案例二：1998年我国中央银行公开市场业务操作分析
二、货币政策指标
案例一：联邦储备系统的“货币主义实验” 案例二：美国、英国货币政策中介指标的选择
三、货币政策与财政政策的配合
案例一：滞胀时期美国的货币政策与财政政策搭配
第七部分 金融与经济发展
案例一：金融深化与经济增长
第八部分 外汇风险防范
案例一：外贸结汇选择币种 案例二：合理运用外汇保值条款
案例三：利用远期外汇买卖规避汇率风险
案例四：利用人民币远期结售汇业务，节约成本规避汇率风险
3
第一部分 利息与利息率
案例一：通货膨胀与保值贴补
当通货膨胀率很高时，实际利率将远远低于名义利率。由于人们往往关心的是实际利率，因此若名义利率不能随通货膨胀率进行相应的调整，人们储蓄的积极性就会受到很大的打击。比如在1988年，中国的通货膨胀率高达18.5％，而当时银行存款的利率远远低于物价上涨率，所以在1988年的前三个季度，居民在银行的储蓄不仅没给存款者带来收入，就连本金的实际购买力也在日益下降。老百姓的反应就是到银行排队取款，然后抢购，以保护自己的财产，因此就发生了1988年夏天银行挤兑和抢购之风，银行存款急剧减少。
表1-1 中国的银行系统对三年定期存款的保值率(％)
季度 年利率 通货膨胀补贴率 总名义利率 1988.4 9.71 7.28 16.99 1989.1 13.14 12.71 25.85 1989.2 13.14 12.59 25.73 1989.3 13.14 13.64 26.78 1989.4 13.14 8.36 21.50 资料来源：《中国金融年鉴(1990)》
针对这一现象，中国的银行系统于1988年第四季度推出了保值存款，将名义利率大幅度提高，并对通货膨胀所带来的损失进行补偿。表A给出了1988年第四季度到1989年第四季度中国的银行系统三年保值存款的年利率、保值贴补率和总名义利率，其中总名义利率等于年利率和通货膨胀补贴之和。保值贴补措施使得存款实际利率重新恢复到正数水平。以1989年第四季度到期的三年定期存款为例，从1988年9月10日(开始实行保值贴补政策的时间)到存款人取款这段时间内的总名义利率为21.5％，而这段时间内的通货膨胀率，如果按照1989年的全国商品零售物价上涨率来计算的话，仅为17.8％，因此实际利率为3.7％。实际利率的上升使存款人的利益得到了保护，他们又开始把钱存入银行，使存款下滑的局面很快得到了扭转。
第二部分 商业银行
一、商业银行组织制度与体制改革
案例一：未经批准在名称中变相使用“银行”字样 1、商贸公司非法办理信贷业务
1995年9月，某县农工商联合商贸公司在公司大门西侧盖临街二层小楼一栋。同年9月，该商贸公司在新盖的楼房门头上挂出“商贸公司信贷部”的招牌，向社会吸收存款，办理信贷业务。1996年2月，中国人民银行该县支行经调查得知，该商贸公司没有向工商行政管理部门办理登记，没有取得设立商业银行的资格，却在名称中变相使用“银行”字样，行使商业银行职能，违反了《中华人民共和国商业银行法》的有关规定，遂责令其停止营业，并罚款5万元。
2、血液供应中心擅自使用“银行”字样
某市一家国有企业与外商合资组建一家血液供应中心，企业名称登记为“某市中外合资血液银行”。该中心经当地工商行政管理部门批准后挂牌经营。当地人民银行的派出机构闻讯后，马上与该中心取得联系，责令其改变名称，否则，以扰乱金融行为论处。该企业经过协商去掉“银
4
行”字样，重新挂牌经营。
[分析提示]
根据《中华人民共和国商业银行法》(以下简称《商业银行法》)第2条的规定，“商业银行是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人”。鉴于银行业务的特殊性，对于商业银行的设立以及业务的开展，国家都有明确的规定。而对于擅自设立商业银行、在名称中擅自使用“银行”字样的、或非法从事商业银行业务的，在我国相应的法律，如《中国人民银行法》、《商业银行法》和《刑法》中，都规定了明确的惩罚措施。
我国《商业银行法》第11条规定，“设立商业银行，应当经中国人民银行审查批准。未经中国人民银行批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用‘银行’字样”。第77条规定，“未经批准在名称中使用‘银行’字样的??由中国人民银行责令改正，有违法所得的，没收违法所得，可以处以违法所得一倍以上三倍以下罚款，没有违法所得的，可以处以五万元以上三十万元以下罚款”。
[思考题]
1．案情一中，某商业企业的行为违反了我国金融经济法规中的哪些法规? 2.某市血液供应中心的命名纠纷责任，究竟应由谁来承担? 3．国外的银行法对“银行”一词有无特别的规定?
案例二：中国光大银行的股份制改革
1997年1月，中国光大银行完成了股份制改造，成为一家规范的股份制商业银行。在这次股份制改造中，亚洲开发银行投资入股，从而使光大银行成为我国目前惟一的有外资参股的商业银行。
作为股东，亚行非常关心光大银行的经营情况。为了使光大银行的经营管理与国际商业银行接轨，亚行决定提供60万美元的技术援助，用于中国光大银行的能力强化建设。光大银行的决策层对于亚行的这一举动非常重视。他们认为，虽然光大银行自1992年成立以来取得了长足的进步，资产规模和业务范围迅速扩大，但高速增长需要管理水平的日渐提高。只有及时进行调整与完善，才能进一步提高银行未来发展的潜力和抵御风险的能力。因此，光大银行领导迅速作出决策，决定抓住这次机会，飞越一个更富有挑战性的“新高峰”，构建出光大银行的“世纪管理框架”。
为了配合亚行“技援”的顺利进行，光大银行相应拿出60万美元的配套资金，配备得力的人员，确保“技援”高质量、高效率地进行。亚行通过“顾问筛选委员会”的严格评估，确定了由世界著名的会计公司——普华国际会计公司和在商业银行运作方面富有经验的德国商业银行负责技术援助的具体实施 。1997年4月28日，亚行技术援助正式启动，来自世界各地的技援顾问汇集光大银行，从贷款管理、电脑和管理信息系统、财务管理和风险控制、国际业务以及操作和管理五大方面对光大银行的经营管理状况进行考察；提出了改进、完善的建议。顾问团的工作认真而严谨，列出了包含资产负债管理、国际结算、代理行网络、贸易融资、外汇风险等方面内容的材料需求清单，根据光大银行提供的书面材料，确定了具体的访谈计划：与光大银行的专家们开始了一对一的对口访谈，并且在中方专家的配合下检查了各个领域的业务程序、制度、步骤以及相应的控制系统。为了深入了解信贷管理情况，技援顾问专程到上海分行，对上海分行的信贷业务状况、信贷工作方针政策、操作程序以及信贷人员状况进行了考察，并对贷款业务进行了抽样调查。经过细致深入的调查，顾问团写出了初期报告和中期报告，对各个领域提出了分阶段的改善建议和行动计划，并且很快将报告送交光大银行各业务部门，听取他们的意见。为了使这些意见能够与中国国情和光大的具体情况相结合，各部门又提出了一些具体的修改建议。根据这些反馈意见，技援顾问对初期报告和中期报告进行了修改，完成了最终报告。
5
评级机构 甲行
主营业务 工程承包 兼营业务 建材批发、商品混凝土 基本账户行 甲行 贷款证号码 455554444
信贷专管员 李伟 分类截止日期 1997年12月31日
X专业工程承包公司是主要从事专业工程承包的大型施工企业。公司为甲行传统基本客户，银企关系一直十分紧密，连续多年被甲行评为AAA级客户。公司注册地址为某市胜利区，法人代表张XX，注册资本7000万元，公司现有人员3000余人。公司1996年、1997年和1998年一季度生产经营情况如下：销售收入分别为37 226万元、33 927万元、7508万元，税后利润分别为971万元、1313万元、-639.12万元。在建筑行业中，该公司施工装备水平较高，技术力量比较强，全员劳动生产率在同业中处于领先地位，具有较高的知名度。其施工项目共四项先后获得国家建筑业质量最高奖——“鲁班奖”。近几年受宏观经济环境影响，国内建筑业全行业不景气，施工任务不饱满，而且竞争日益激烈，该公司工程结算量呈逐年下降趋势。1996年开始，该公司除继续积极承接国内工程外，重点拓展了东南亚海外建筑承包市场，签订的建筑施工承揽合同额达7亿元人民币。1997年东南亚地区爆发严重的金融危机，工程业主普遍难以及时支付工程款，大量工程被迫暂停施工，已完工程的结算收入也难以收回。该公司年末应收账款量累计达41 560万元，比年初增加12 000多万元。由于其中有些工程是公司为避免造成更大损失单方面自行暂停施工，业主以违约为名扣留了公司的主要施工设备。
1997年初，为在国内购买建筑材料及部分施工机具用于东南亚工程施工周转需要，该公司向甲行申请流动资金贷款2亿元，甲行分别于1997年4月30日发放1亿元、6月30日发放贷款5000万元、7月31日发放5000万元，贷款期限均为一年。到目前为止，客户能按期付息，其中1亿元贷款已经按期归还，其资金来源是1997年底收回的与某公司的换地收入9980万元。另外两笔因前述东南亚金融危机影响，造成客户资金周转极为困难，到期肯定难以归还，客户已向甲行提出展期申请。该公司1996～1997年财务状况见表2.8—5。
表2.8—5 借款人财务资料 单位：万元 报告日期 销售收入 利润总额 净利润 净经营现金现净流量 金投资现金流净流量 量 筹资现金净流量 合计 应付账款 短期借款 长期借款 总资产 总负债 流动资产 流动负债 净资产
上二期财务状况1995.12.3l 37 266 1561 97l 4 915 —3 321 5 707 7 301 4 444 4 875 44 506 88 863 76 393 43 294 29 892 12 470 上一期财务状况 1996.12.31 33 927 1941 1313 —9 484 3 894 15 948 10 358 2 873.70 25 125 42 471.6l 112 111.69 98 770.44 67 424.89 56 571.71 13 43l 41
当期财务状况 1997.12.3l 7 508.3 —610.4l —610.41 —2 497.6 l 194.4 —1 639.1 —2 052.9 2 121.05 24 125 42 471.61 110 728.29 97 429.76 67 847.59 55 118.8l 13 298.53 预测期财务状况 1998.12.3l 东南亚金融危机对借款人在该地区经营的影响短期内难以消除，预计财务状况难有很大改善，利润额 将会下降 资产负债率 流动比率 应收账款 应收账款周转率 存货 存货周转率 净资产利润率 销售利润率 或有负债总额 85.93％ 144.83％ 14 410 263.39％ 4 787 500.63％ 9.55％ 4.19％ 88.10％ 119.18％ 18 549.68 205.87％ 6 980.57 384.12％ 14.55％ 5.72％ 87.99％ 123.09％ 17 235.22 41.96％ 7 649.57 76.90％ —4.59％ 一8.13％ 400 (2)甲银行对该笔贷款分类分析及结论
其一，我行授信余额(不含利息)20 000万元，其中贷款本金20 000万元。
其二，影响贷款偿还的有利因素(需从财务、现金流量、非财务因素、还款意愿等多方面分析)：
①客户在本行业具备一定的技术优势和较高的商业信誉，虽然暂时陷入了经营困境，但主要是市场原因，其经营能力和管理能力具备较高的基础。一旦市场形势好转，该公司的经营业绩将会有很大起色。
②该公司具备较好的还款意愿和还款信用记录。以往我行贷款基本能够按期归还，四月到期的贷款1亿元已经用换地收入偿还。尽管目前公司资金周转困难，但贷款利息一直及时足额归还。
其三，影响贷款偿还的不利因素(分析方法同上)：
①该公司成本费用核算不实，个别会计科目使用不当。1997年财务报表中，长期借款中应计利息1980万元未计入成本费用。当年三年以上应收账款480万元未作坏账损失计入成本。将应计入应收账款的23 010万元收入在其他应收款户核算。据此调整，1997年利润总额为一1769万元，实际应收账款额为41 560万元，应收账款周转率为78.63％。
②该公司资产负债率偏高，流动比率较低，企业营运资金少，主要依靠银行借款维持生产周转需要。一旦银行收回贷款，该公司经营活动将无法维持。主营业务收入(工程结算收入)呈逐年下降趋势，1997年比1996年下降8.96％，1998年预计比上年下降超过10％。1997年实际已开始出现较大的亏损，进入1998年该公司市场情况未见好转。1～3月份，该公司完成施工量和建材、混凝土销售收入仅占上年同期的75％，亏损610.4l万元。
③客户正常生产经营无法产生足够的现金流量来满足偿还短期负债的需要。1997年虽然净现金流量达l0 358万元，但主要来自1997年融资活动和投资活动现金净流量(当年增加短期贷款20 250万元，获得换地收入9 980万元)，而经营现金净流量为-9484万元，主要原因是应收款项大量增加。1998年偿还我行1亿元短期借款后，客户现金流量状况更趋恶化。从目前情况看，客户不可能会再有大的投资活动产生现金流入，筹资活动现金净流入也难以为继。由于目前东南亚金融危机仍在加深，对当地经济造成了致命打击，相当长时期内难以好转，该公司应收账款又大量集中在这些地区，短期内不可能收回。而且，该公司主要专业施工机械设备因涉及合同纠纷仍被扣留海外，国内一时难以承接新的工程，1998年尚未签订大的工程承包合同。
上述风险因素短期内难以消除，继续发展下去营和财务状况将更趋恶化，严重损害企业还款能力的足额收回。
甲银行对该笔贷款分类认定情况见表2.8—6。
表2.8—6 分类结果及审批认定记录 审批
分类 分类情况 42
层次 人员 经办行 直接分类人 分类类别：正常□关注□次级□可疑□损失□ 可疑类预期损失比率 预计表内应收利息损失金额：0 预计表外应收利息损失金额 分类理由： 已归还的贷款10000万元列为正常类。未归还的两笔贷款各5000万元分为次级。 客户已无法靠正常生产经营收入及时、足额归还10000万元贷款本金。贷款风险因企业经营陷入困境、财务状况日益恶化而逐渐增大。贷款有损失的可能，预期损失比率不超过10%。 直接分类人（签字）王伟 日期 1998年6月5日 分类类别：正常□关注□次级□可疑□损失□ 可疑类预期损失比率 预计表内应收利息损失金额： 预计表外应收利息损失 金额 信贷分类意见： 主管 已归还的贷款10000万元列为正常类。未归还的两笔贷款各5000万元分为关注。 不同意直接分类人的意见。该客户是当地的大客户，与我行关系密切，贷款偿还记录良好。分类定为关注。 主管（签字）王忻 日期 1998年6月7日 分类类别：正常□关注□次级□可疑□损失□ 可疑类预期损失比率： 集体预计表内应收利息损失金额： 预计表外应收利息损失审批金额： 认定分类意见： 结论 已归还的贷款10000万元列为正常类。未归还的两笔贷款各5000万元均分为关注。 同意信贷主管意见，该客户与我行关系较好，贷款分为关注。 负责人（签字） 李君 日期 1998年6月9日 二级分行 集体审批认定结论 分类类别：正常□关注□次级□可疑□损失□ 可疑类预期损失比率： 预计表内应收利息损失金额： 预计表外应收利息损失金额： 分类意见： 已归还的贷款10000万元列为正常类。未归还的两笔贷款各5000万元均分为关注。 客户是当地大企业，是我行的基本客户，企业领导已向我行说明展期原因，未还贷款分为关注。 负责人（签字）赵明 日期 1998年6月12日 分类类别：正常□关注□次级□可疑□损失□ 可疑类预期损失比率： 预计表内应收利息损失金额： 预计表外应收利息损失金额： 43
一级分行 分类意见： 已归还的贷款10000万元列为正常类。未归还的两笔贷款各5000万 元分为次级。 集体1. 贷款分类必须客观、动态、连续地反映贷款的风险，客户与我行审批的关系、规模和过去的信用记录只是分类考虑的因素之一，分类认定考虑的核心因素是借款人的还款能力。由于目前该企业经营已陷结论 入困境，还款能力受到损害，短期内依靠正常经营收入已明显无法及时、足额收回贷款。同意直接分类人的意见，该笔贷款分为次级。 2. 分类理由不能过于简单分析时要抓住关键。 3. 密切注意对贷款的分析监控，根据企业经营和财务状况的变动趋势确定下一步对该客户的信贷政策。 负责人（签字） 刘佳 日期 1998年6月18日 注：可疑类贷款必须填写具体的预期损失比率。 [分析提示]
贷款风险分类是银行信贷管理的重要组成部分，它是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人员，根据审慎的原则和风险管理的需要，综合获得的全部信息，并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量作出的评价。贷款风险分类有利于银行全面评估信贷资产，有利于银行对信贷资产进行全面、严格、适时的控制与管理，确保信贷资产的安全。
1998年，中国人民银行在比较研究各国信贷资产分类方面做法的基础上，结合我国国情，制定了《贷款风险分类指导原则》。指导原则规定，按风险程度即贷款偿还的可能性将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失。
正常类：借款人能够履行合同息，有充分把握按时足额偿还本息；
关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在可能对偿还产生不利影响的因素； 次级类：借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息； 可疑类：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失； 损失类：在采取所有可能的措施和—切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
[思考题]
1.信贷资产的清理、分类工作对我国商业银行有何重要意义？ 2.在实际工作中商业银行应如何做好这项工作?应注意哪些问题？
案例三：实行“打分”制度，防范信贷风险
中国农业银行深圳市分行于1991年开始进行贷款风险度管理的试点。经过几年的探索和学习，该行建立和完善了“商业银行资产风险管理系统”。这一系统的具体内容可概括为“权限管理，体制制约，风险度量”12个字。
首先，贷款资产风险管理的运作机制是体制制约，贷前调查，贷款的审批发放，贷后的检查、管理与催收均有制度，并做到在岗位、人员上的严格分离，严格按规定程序运作。其次，使用贷款风险度度量信贷资产风险程度的大小。该行把造成贷款风险损失的主要因素归纳为两个方面：一是贷款方式运用不当；二是贷款对象选择错误。同时，贷款的形态作为过渡指标，也起着量度风险的作用。例如，同样贷款方式、同样企业信用等级的两笔贷款，一笔正常，一笔逾期，其风险程度也不同。据此，农行深圳市分行建立了一套量度贷款资产风险度的系数体系。
这一系数体系包括客户信用等级评级和贷款风险度计算公式两部分。
第一，客户信用等级评级制度。农行深圳市分行根据企业领导班子的群体素质、企业的规模
44
及企业的效益三个因素对企业信用等级进行评定，具体采用定性分析与定量分析相结合的方法，其中定性分析的因素，用经验评估法予以量化，实行企业等级记分制。企业信用等级分为五等，90分以上（含90分）为AA级企业，80分以上（含80分）为AB级企业，70分以上（含70分）为BA级企业，60分以上（含60分）为BB级企业，60分以下为C级企业。具体打分方法见表2.8—7。
表2.8—7 农行深圳市分行企业信用等级计分表 贷款加权风险权重表 项目 贷款方式基 础系数（%） 一、抵押贷款 企业信用等级 变换系数表 项目 系数（%） AA级企业 50 贷款形态 过渡系数表 项目 系数（%） 正常贷款 100 一般逾期贷款 130 呆滞贷款 190 呆帐贷款 200 1.人民币定期存单依法抵押贷款人民币 0 AB级企业 60 2.外汇定期存单依法抵押贷款人民币 0 BA级企业 70 3.外汇定期存单依法抵押贷款外汇 0 BB级企业 80 4.国家债券抵押 0 C级企业 100 5.企业债券抵押 50 6.股票抵押 60 7.股权抵押 60 8.依法可设抵押权的房（地）产抵押 30 9.楼宇按揭 30 10.营运车牌抵押 30 11.依法可设抵押权的可转让动产抵押100 12.银行承兑汇票贴现 20 13.商业承兑汇票 100 二、担保贷款 14.国家级或省级银行担保 0 15.地方级银行担保 20 16.县级银行担保 50 17.省级及单列市级以上非 银行金融机构担保 50 18.本市投资管理公司担保 30 19.本市区级投资管理公司担保 50 20.本市财政局担保 30 21.本市区级财政局担保 50 22.AA级企业 60 23.AB级企业 70 24.BA级企业 80 25.BB级企业 90 26.C级企业 100 三、信用贷款 第二，贷款风险度计算公式。 （1）审批贷款时：
45
27.信用贷款 100
一方面也确保剩余的资产不再损失，而且还可能有额外的收益。对信托公司来讲，这样做一方面以无成本的代价取得了运营资本的权利，避开了自有资本金不足带来的限制，使大规模的资本运营有了可能，另一方面也可以使现有的投资银行力量得到充分的利用，降低投资银行业务的融资风险。如果将这项业务与国企上市须兼并一家破产企业或上市企业低成本收购扩张联系起来，还可以做到一二级市场的联动，从二级市场获取更大的利润。
2、股权信托
1995年下半年，君安证券曾经试图改组深万科，主要采取了委托投票权的方式。由于万科的股权比较分散，君安在二级市场上收购了一部分万科流通股，然后又与一部分万科法人股股东协商取得在改组万科董事会上的委托投票资格，累计占到了总股份的30％以上。君安的目的很明显，要一二级市场联动。虽然后来没有改组成功，但提供了一种对企业进行经营性重组的思路和途径。在国外，法律一般都倾向于保护中小投资者的利益，一些企业的小股东或小债权人经常联合起来，以争取在企业的重大决策中能有更大的发言权。在我国现有的法律政策环境下，用信托的方式来保护中小投资者是一条很好的途径，尤其是在促使企业进行经营性重组和否决某些侵犯中小投资者利益的决议方面。用这种方式要比君安的委托投票权更规范可行。由于掌握企业一定的决策权及对企业内部信息的深刻了解，由此可产生大量的赢利商机，这主要体现在投资银行业务及提早获得二级市场重大信息等方面。
[分析提示]
简言之，信托就是代他人管理财产。信托业务本是信托公司的业务，但许多银行也竞相开办信托，因为其有利可图。美国有差不多4200家银行经营信托业务，管理着全美信托资产的95％。银行经营的信托业务主要有两类，个人信托和公司信托。后者主要是受法人信托，代理发行证券、代理证券的登记、过户、还本付息和支付股利等。在我国的国有企业改革过程中，原投资主体的弱化和债权人的局限使国有企业的资产重组和债权重组严重缺乏组织者和协调者。企业的发展和银行债权的保全都需要一个既能规避管制，又能弥补其不足的中介。而商业银行的信托业务恰能弥补这一空缺，并且大有可为。上面几个信托业务参与企业重组、破产的典型做法，可以借鉴。
[思考题]
1．信托包含哪两重涵义?作为一种财产管理制度，它是以什么为基础的? 2．国外商业银行开办的信托业务有哪些种类?具有什么特点? 3.商业银行办理信托业务是否存在风险?存在哪些风险?
4.案例中所介绍的几种做法对我国商业银行有哪些借鉴作用?
案例四：发展潜力巨大的银行保险业务
1998年6月下旬，新华人寿保险公司先后与北京市商业银行和北京邮政储汇局签署合作协议，从1998年7月1日开始，北京市商业银行和北京邮政储汇局的316个通存通兑网点正式代收代付“新华养老金保险”。5月29日和6月2日，华夏银行在京先后与太平洋保险公司和平安保险公司举行了保险代理总协议签字仪式，华夏银行将在两家保险公司授权范围内代理各种财产保险、人身保险业务。5月份，中国农业银行与总部设在深圳的区域性保险公司——华安财产保险公司签署了“保险代理协议”，农行在华南五省分支机构代理华安保险的有关保险业务。同月，由工商银行北京分行代理平安保险北京分公司推出的“夕阳红综合保障养老保险”业务已整整一年，投保客户达1.2万多人，达成保单1.3万多张。“银行保险”——通过银行网点销售保险和代收代付保险费(保险金)，成为银行界、保险界一道道亮丽的风景线。
银行保险在中国初显端倪是在我国经济进入“九五”时期以来的新气象。1996～1997年，新成立的保险公司为了迅速扩大业务、在社会上树立公司形象，纷纷开展由银行代理保险业务，新华、泰康、华安、华泰等莫不如此。在新成立的保险公司纷纷与银行签订保险代理协议、积极
31
开展银行保险业务的同时，在市场上牢牢站住脚跟的一些老的保险公司，如中保人寿、中保产险、平安保险、太平洋保险等也不甘人后，先后与各家银行签署合作协议，希望在巩固旧的客户群体的基础上，拓展新的银行保险客户。据调查，无论老的保险公司，还是新近成立的保险公司，大多已与有关银行签订了代理保险业务的协议，工行、农行、中行、建行等国有商业银行及新成立的一些商业银行也与有关保险公司签署协议，已经开展或即将开展代理保险业务。
在西方国家成熟的保险市场上，银行保险呈现迅速发展的趋势。
自80年代初以来，银行保险在西方金融深化改革的浪潮中得到了迅速的发展。据了解，目前西欧国家保险公司大多通过银行、邮政储蓄的网络来开拓保险业务，如在意大利、德国、英国、瑞士等国家，通过银行实现的保费收入已占其本国保费总收入的15％～20％。而作为世界第三大保险国家的法国，1997年保费总收入的约60％即550亿美元是通过银行和邮政网点来实现的。据法国最大的人寿保险公司——CNP人寿北京代表处首席代表肖比普先生介绍，1997年CNP人寿保费收入(185亿美元)的80％是通过银行、邮政网络实现的。可见，银行保险在整个保险业或保险公司中的地位和作用是极其重要的。
[分析提示]
20世纪80年代以来，在金融改革化和创新浪潮的推动下，金融资源整合成为不可阻挡的趋势。银行业、保险业和证券业等相互融合、取长补短、联手运作，各种金融创新产品和金融服务创新层出不穷，银行保险就是其中的一种形式。银行保险业务的扩大，不仅使银行和保险公司的共同客户扩大，而且使各自的市场份额、业务规模和经济效益都得到了迅速的增长，与此同时，成本或费用却大大降低了。当然，银行保险业务的开展与扩大，是以西方国家稳定的经济环境、成熟的金融市场、先进的经营管理经验和现代信息技术手段为客观前提的。另外，银行保险中不断加大的技术含量和服务内涵，使之成为保险公司在激烈的市场环境中提高竞争力得以生存发展的重要手段。
中国的金融资源整合刚刚开始，并将很快成为潮流。我国银行在向真正的商业银行转轨的进程中，在从粗放经营向集约经营转变的过程中，及时地看到并发挥了自己的专长优势——机构网点众多、客户广泛、结算手段先进、服务质量高、社会信誉好等，纷纷与保险业、信息产业等合作，开展各种中介业务、手续费业务，寻找新的业务和利润增长点。国内保险公司除了中保集团及其子公司外，其分支机构和营业网点的数量与分布，根本无法与银行相比。在金融业发展由粗放经营向集约经营转变的条件下，保险公司尤其新成立的保险公司不可能在短时期内设立像银行一样多的分支机构，因此，各家保险公司尤其新成立的保险公司，纷纷调整其发展战略和经营策略，充分利用银行的资源优势，开展银行代理保险业务，以便尽快扩大市场份额，创造新的效益增长点。同时，通过银行(邮政)通存通兑的广布网点、高效准确的结算手段和规范文明的服务，为广大客户和潜在保户提供方便、简捷、安全、可靠的各项保险如投保、交费、给付等服务，使保险公司的信誉、形象更好，产品和服务更具竞争力，从而超越了自身机构网点少、服务手段单一的局限，促进公司业务和效益可持续增长。同时，大力开展银行保险业务，也是中国金融业尤其保险业尽早按国际惯例运作的良好开端。
[思考题]
1．该案例中商业银行代办保险业务这一做法说明了一个什么问题? 2．我国商业银行在开办代办保险业务时需要注意哪些问题?
案例五：结算业务
1、银行汇款凭证大小写金额格式不规范，酿成祸端
某商店欲购一批价值45000元的卷烟，但账面无款，购销员刘某满口应允，对会计员一笑：“给张汇款单吧”。会计员不解：“无钱还要什么汇款单”。刘某说：“拿来汇款单就是了”。刘某填了一份5000元的汇款凭证来到银行，经办员审查凭证后，也没看是否有足够存款余额，就在
32
第一联信汇凭证上加盖了公章，退给了刘某。记账时才发现是空头支票，但觉得金额不大，也没放在心上，就把它放在一边。其实，何止是空头，刘某填写信汇凭证时故意在大写金额前面留出空，待将经办银行盖章的第一联信汇凭证拿回来后又在前面加上“肆万”二字，在小写金额前加上“4”字码，这样，一张千元小汇单就轻易变成了万元大汇款。第二天刘某便开车直奔烟草公司，轻而易举地将卷烟装上汽车。当烟草公司富有经验、警惕性高的会计再次查看信汇凭证时，看出了蛛丝马迹，立即求助开户行与汇款行联系，确认这笔汇款系伪造，迅速将还未返程的人和车扣留。后两地公安局经立案审查，真相大白，刘某被判处有期徒刑两年。 分析与防范
本案发生的原因主要有三个方面：(1)银行会计的转账业务不坚持序时记账，而是批量记账。微机记账类似情况更多，由此造成账户空头不能及时发现，一旦出问题，银行即负有不可推卸的责任。(2)审查汇款凭证时只注意大小写金额是否相符，而不注意大写前面的空档和小写前面必须加人民币符号“￥”。(3)银行发现空头后，没能立即通知汇款单位，追回凭证。 防范此类风险应注意以下两点：第一，办理业务时必须坚持序时记账，不得批量记账，以及时发现账户空头，避免损失。一旦因疏忽发生账户空头后，应立即通知汇款单位，追回凭证。第二，审查汇款凭证时要注意阿拉伯小写金额数字前面均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写，分辨不清。同时，要注意票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加“零”； 日为壹至玖、壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。又如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。要把正确填写票据和结算凭证的基本规定向客户广泛宣传，票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
2、签发空白支票丢失，拾主自填金额向出票人开户行提示付款案
1998年4月26日，北京富丽装饰装潢公司的王经理匆忙赶往其开户银行x银行支行，告知x银行支行行长其支票丢失。具体情况为：同年4月25日，该公司业务员张某持已盖有该公司财务章及名章的空白支票前往华达建材公司办理业务，途中该业务员不慎将手包丢失，支票下落不明，王经理要求x银行支行协助审查这张支票，并拒付。上午9：50分，该行交换员从票据交换所取回他行提入的票据。该行会计在审核处理这些票据时发现了这张支票，收款人写明为：北京通凰贸易公司，金额为5万元，用途写明为“贷款”；票据其他要素齐全、无误。一直守候在柜台外的王经理声明：自己与通凰贸易公司没有任何贸易往来与债权债务关系，通凰公司捡拾空白支票后不交还失主，反而自填金额向出票人开户银行提示付款是非法行为，要求银行拒付退票。 分析与思考
案例分析提示：(1)支票作为票据的一种，是要式凭证，在要式齐全的情况下，就产生票据的权利和义务关系。(2)没有充分的证据证明或否认富丽装饰装潢公司与通凰贸易公司没有任何贸易关系和债权债务关系。(3)没有充分的证据证明或否认通凰贸易公司恶意取得该支票。(4)该支票票面没有任何瑕疵以构成退票理由。(5)x银行支行与富丽装饰装潢公司之间有良好的银企关系，富丽装饰装潢公司基本账户在x银行开立，当日存款余额为9万元。(6)根据x银行有关基本账户提取现金的规定，x银行支行营业部主任的批准权限为2万元以下； 支行行长权限为5万元以下；分行营业部主管权限为10万元；10万元以上的现金取款由分行主管行长批准。(7)本案例的主要原因是出票企业签发空头支票又不慎丢失，使出票人可能发生经济损失，针对以上分析提示，思考以下问题：
(1)针对上述情况，x银行内部就此问题出现了三种不同的意见：一种意见认为应正常付款；另一种意见认为应予以退票处理；还有一种意见认为可以让富丽公司提取5万元现金，而后作空头处理，并予以退票。
(2)如果让你决策，你会选择上述哪种意见，并请说明理由。
33
(3)你认为富丽公司对该事件的叙述是否可信，为什么?
(4)如果上述案例一切情况属实，你认为富丽公司应从支票丢失中吸取什么教训?
(5)1997年12月1日起实行的《支付结算办法》第125条规定：出票人签发空头支票、 签章与预留签章不符的支票、使用支付密码的地区，支票密码错误的支票．银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1 000元的罚款；对屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票。 (6)严格空白票据的管理，有效防范丢失、盗窃票据，同时要做好票据失窃事故发生后的防范和止付工作的有效处理，维护票据与当事人的合法权益。
案例六：利用银行结算业务进行诈骗活动的几个典型案例
1、利用假印鉴伪造汇票委托书诈骗
1993年8月4日，A银行深圳分行营业部来了一位名叫林某的男青年要求办理银行汇票，汇款人为深圳市甲房地产开发公司，收款人林某，兑付地点南宁市，金额12.35万元。汇票委托书背书姓名林某，身份证号码441171700501301。深圳市甲房地产开发公司前来办理业务时，发现该单位没有办理过此笔银行汇票，林某也不是该单位职工。银行立即向公安机关报案，并通知兑付行协助止付该笔汇票款。但为时已晚，此笔汇票款于1993年8月6日在A银行南宁市分行营业部通过应解汇款科目全部提取现金转走。经公安机关鉴定，汇票委托书盖的印鉴与汇款人预先留下的印鉴有差异，按身份证号码查证，没有林某，身份证是伪造的，致使该银行损失12.35万元．
2、利用开户单位与银行之间对账不及时，在提货单上做手脚，骗取单位资金
合肥市某材料站是中行绩溪路分理处的一个基本客户，为帮助该站搞好核算，分理处很早就开始在电脑中为其录入每笔转账所附的购货合同号。1998年7月28日，该单位在分理处开出一笔金额为18万元的汇票。日终结账时，细心的经办员发现留底的汇票委托书上的购货合同号似曾相识。经调阅电脑记录得知，月初曾开出过一笔金额及合同号完全一致的汇票。出于高度的责任心，次日分理处经办员与材料站会计取得联系，主动提出进行对账单勾对。经单位会计仔细审查原始凭证，发现收款单位在提贷单上做了手脚，导致其重复付款。由于发现及时，所骗款项被很快追回。
3、承兑行资信不佳引出的纠纷
1996年5月，F行给当地一家客户H公司办理了一笔贴现。该贴现是J市一家支行级的商业银行B开出的，当时按照有关规定，银行的信贷部门和会计部门认真审验了票据，票据各项要素齐全，H公司提供的与票据关联的合同也无不符点，之后银行给H公司办理了贴现。但票据到期后，承兑行不履行付款责任。贴现行向承兑行追索，承兑行以承兑申请人和收款人无真实商品交易联合诈骗银行资金为由，拒绝付款。
4、利用银行结算中间凭证诈骗
1995年4月18日，深圳甲公司与江西乙粮油公司签订大米购销合同。4月30日，甲公司业务员沈某依照合同到M银行营业部办理货款电汇，银行经过审查，受理了凭证，并加盖“受理凭证专用章”。沈某持此金额9万元电汇回单，交给江西粮油公司常驻深圳的业务员姜某，姜某随即将回单电传回公司．4月25日，江西粮油公司发货运至深圳交给甲公司，但迟迟收不到电汇款，后派人前往银行查询，银行因甲公司账上无款，没有转账。4月19日，江西粮油公司将凭证退回给该公司经办人沈某。沈某躲避江西来人．公司多次追款没有结果，认为甲公司以空头电汇回单欺骗他们，银行予以受理有过错，二者应连带承担民事责任，故向某区法院提起诉讼。
34
法院经审理认为，原告与被告甲公司签订的购销合同合法有效，被告甲公司没有履行合同中的付款义务，是一种违约行为，理应承担民事责任。被告M银行营业部按规定履行工作职责，正常操作业务，没有过错。原告依据虚假的电汇回单发货，审查把关不严，对自身遭受的经济损失亦有责任，故根据《中华人民共和国经济合同法》第32条之规定，判决被告甲公司在本判决生效之日起10天内偿清所欠原告贷款，驳回原告对被告M银行营业部连带承担民事责任的诉讼请求。
[分析提示]
结算即支付结算，是银行代客户清偿债权债务、收付款项的一种传统业务。对商业银行来说，这是一项业务量大、风险度小、收益稳定的典型中间业务。根据中国人民银行1997年l0月颁布的《支付结算办法》，支付结算“是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为”。世界各国的商业银行关于货币给付及其资金清算的手段工具大体相同。目前，我国商业银行的支付结算业务也基本与国际接轨．
支付结算是在银行存款业务基础上产生的中间业务，也是当前我国业务量最大的一项中间业务。商业银行通过支付结算业务成为全社会的转账结算中心和货币出纳中心，它不仅能为银行带来安全、稳定的收益，同时也是积聚闲散资金、扩大银行信贷资金来源的重要手段。规范和发展商业银行的支付结算业务，对市场经济的健康稳定发展具有不可估量的重大社会意义：(1)加速资金周转．促进商品流通，提高资金运转效率；(2)节约现金，调节货币流通，节约社会流通费用；（3)加强资金管理，提高票据意识，增强信用观念，(4)巩固经济合同制和经济核算制；(5)综合反映结算信息，监督国民经济活动，维护社会金融秩序的稳定等。但是近几年来，犯罪分子通过银行结算业务的漏洞和疏忽之处进行诈骗，其方法多样、手段隐蔽，违反了国家的有关法规，使本来风险很小的商业银行中间业务蕴藏着极大的风险。 [思考题]
1．认真阅读我国《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《刑法》分则第三章中的有关规定。这些法律法规对规范商业银行的结算行为、对票据的流通转让、对防止票据领域的违法犯罪行为有哪些具体办法?
2．综观上述四个案情，从管理部门和业务部门的角度分析，银行方面本身违背了哪些规定?能否把全部问题分列出来?
3．案情二反映了银行内部工作哪些工作问题?发生此类案件银行应该承担哪些责任? 4．银行办理贴现业务，应严格遵守哪些有关规定?具体的工作流程如何?
5．承兑是否是一种信用方式，其各项手续与流动资金贷款有何区别?共同点在哪里? 6．在案情三中，承兑行拒付的行为是否违法?请细述理由。
7．在案情四中，购货公司利用银行中间凭证欺骗销货公司的财物之所以得逞，有哪些原因?商业银行应在哪些方面加强管理?
七、商业银行的营销战略和管理
案例一：确立“整体客户满意”经营新观念 1、日本第一劝业银行的成功营销之道
日本第一劝业银行东京分行位于东京车站西北侧的繁华地带，十多年来在银行业竞争激烈的东京不断增加新的客户和开拓新的金融商品，成为开展存款、贷款、外汇、证券、彩票等金融业务的综合性分行。当顾客走进第一劝业银行，礼仪小姐或礼仪绅士首先向其表示“欢迎光临”，当顾客显露出疑问的表情时，他们便笑容可掬地迎上前来询问、解答或帮顾客办理，在顾客离开时，又以“谢谢、欢迎再来”送顾客出门。在柜台工作的职员也会在忙碌的瞬间抬头面向顾客脱口而出“欢迎光临”，并在办完手续时给顾客道一声“让您久等了”。营业厅内墙壁上贴着大大小
35
小的金融宣传广告，书架上摆放着供顾客取阅的银行简介小册子、金融商品宣传册以及杂志等读物。这些看起来是表面现象，却创造出一种温馨的经营氛围。该分行现有正式职员50人，临时职员20人，存款余额1200亿日元，贷款1900亿日元，平日约有3400名顾客光顾，其中约有2000名利用CD或ATM自动受理机办理取款、转账等，其余约1400名顾客由柜台提供服务。
2、某银行客户服务中心“热线”暖人心
某银行XX客户服务中心咨询电话自1999年3月5日启动以后，5个月受理咨询、查询、投诉电话突破4万人次，平均每天260人次。该中心的18名年轻人以至诚至真的优质服务使广大客户如沐春风，备感温馨。3月底的一天，客户李某打电话称3月中旬从海口一家银行汇给该市某银行FC支行的35 000元至今未到账。服务中心立即与该支行联系查清，收款银行实际为本市另外一家支行，因账号不对，汇款已经划回海口。服务中心及时告知汇款人向海口的银行提出查询，更改账号，终于使客户第二天收到了汇款。服务就是效益，客户服务中心“以客户满意为标准”的热线服务，使其“附加值”稳步上升。有位姓钟的顾客日前丢失存折，晚上23点打电话到客户服务中心，值班员询问情况后答应尽快查询。次日凌晨1时，计算机中心一恢复运行，服务中心立即查询账户信息，及时告知存款未被取走，并嘱咐客户带齐证件办理挂失手续。钟某在表扬信中盛赞服务中心有“百分之百的服务精神”，随后将其存在其他几家银行的数笔存款转存到该行。这种真诚服务，让客户看在眼里，记在心里，赢得了声誉，也因此增加了不少新的存款户。
[分析提示]
银行本来就是在为客户提供融资服务的要求中产生的，但在金融管制的时代，却形成了银行独家的“反仆为主”的思维定势，这也是银行在创新热浪中地位不断下降的原因所在。在新的金融环境下，银行面临着日益激烈的竞争，其盈利空间缩小了，经营成本却提高了。如何有效地获得更多的市场份额，创造更好的经济效益，是摆在商业银行面前的当务之急。尽管商业银行不断地进行金融创新，但由于商业银行的有形产品和无形服务是没有多大差别的，一家银行办理的业务和提供的服务，另外一家银行也完全可以办到或效仿，而服务则不能完全效仿。银行的服务具有无形性、不可分性、可变性、不能储藏性等特点，所以商业银行经营发展的一个重要方面就是注重营销管理，通过提高服务质量，吸引客户，扩大盈利空间。银行只有确立“客户至上”的观念，以客户为中心，按客户要求发展银行的经营服务项目，提高银行对客户的服务质量，才能吸引客户来到银行，从而银行才有更广阔的市场和回旋余地，在激烈的金融竞争中处不败之地。因此，商业银行营销战略的出发点应当是为客户提供满意的服务，银行的一切努力就是要使“客户满意”作为一种经营理念，被员工所接受。对银行而言，要落实“客户满意”的经营要求，不仅要满足客户对产品和服务的现实要求，还要满足客户对产品和服务的潜在需求。潜在的需求是一种期望，如果不能满足，会带来预期缺口。一旦客户发现这一缺口能被其他的金融机构所填补，他就会重新选择新的金融机构。
因此，一家商业银行要使客户满意，就必须提高其产品和服务的质量。确立新的“客户群”观念，将客户划分为基本客户、主要客户和普通客户。对基本客户提供优惠服务，对主要客户提供充分服务，对普通客户提供一般服务，同时做到银行服务的适时和适度。这就要求银行提供服务的态度热情、工作高效、程序简单、环境良好。
[思考题]
1.现代商业银行的基本职责是什么?
2.商业银行的“整体客户满意经营”的观念的基本内容是什么? 3．商业银行怎样树立“整体客户满意”经营的观念?
4．商业银行在加强营销管理时，树立“整体客户满意”经营的观念有什么意义?
36
案例二：开发新产品，利用新技术，开拓新市场
1、商业银行经营电子化
1996年10月，美国亚特兰大网上银行正式启用，银行可以通过电脑互联网提供支票存款账户、货币市场存款账户、定期存款、电脑付账和24小时营业等多种服务。这是目前为止世界上能提供全套银行服务的惟一一家网上银行。到1997年11月，亚特兰大网上银行已经拥有了20个国家的将近4000家客户，存款4600万美元。目前，该行正以每月新开账户和存款月均增长率10％的速度发展。客户每月只需支付4.5美元的手续费便可以享受该银行的服务。亚特兰大网上银行还计划向客户开放消费者贷款、信用卡、分期付款、经纪人服务等。
亚特兰大网上银行的出现，被认为是商业银行发展的潮流，它预示着未来商业银行将可以是一种“无形”银行，传统的商业银行经营方式已经不能够适应客户的新需求。
2、郑州编织“自助银行网络”
今日到郑州的人们会发现，这里正在编织一张网，即由XX银行郑州分行建成的目前全国最大的“自助银行网络”。在这个城市的主要街道，很容易便能找到一家由该行开办的自助银行。源源不断的人们走过去刷卡，缴纳电费、电话费、保险费、寻呼机费甚至是牛奶费，他们从容地操作着各种先进的设备，其熟练程度就像在使用自己家里的一件家用电器。最大的一家自助银行有200平方米的营业大厅，自动存款机、自动取款机、多媒体查询打印机、夜间金库、全自动保管箱等现代化设备一应俱全，可为客户提供自动存款、自动取款、自动缴费、自动转存、查询账户余额及历史明细、卡间转账、打印账单、购买国库券、电话咨询、夜间金库、保管箱等十几项自助服务。根据介绍，这里自开业以来，每天办理业务达300人次，最多时达到500多人次，日均取款量近3万元，日均存款量高达5万元。该行自1998年3月推出首家智能化自助银行后，到1999年初已实现了全市22家自助银行全面联网运行。此外，该行还先后引进美国NCR、日本熊平、德国西门子等公司开发的最新品牌的设备，在全市主要的路段及繁华的商业街的商业网点设置了110台ATM，以配合自助银行实施全天候服务。该行在对市场进行了认真调研的基础上，大胆投入资金，开发新产品、新业务，目前已经产生了丰厚的回报。自助银行促使该行各项业务迅速发展，尤其是推动了该行银行卡发卡量的猛增及卡上功能的充分发挥。截至1998年底，该行的各项存款已经达到132.6亿元，其中卡上存款超过10亿元，发行银行卡45万张，发卡量、卡上存款和持卡消费额在郑州地区银行卡发行市场占比分别为40％、80％、60％。
[分析提示]
随着经济的发展和科技的进步，金融机构之间竞争越来越激烈。许多旧的经营方式不再有利可图，它们向公众提供的金融服务和金融产品卖不出去，它们运用的金融工具已经不再能吸引资金，而若没有资金它们便将立即失去赖以获利的资本。为了在新的经济环境中求得生存，金融机构不得不研究开发新产品和新服务，以满足客户的需要。产品的开发是营销的首要任务，只有开发出新产品，才能将其推向市场销售并盈利。而事实证明，利用新技术开发的新产品和新服务确实给客户带来了极大的方便，为银行吸引了大量的客户。
[思考题]
1.开发新产品和服务技术的提高在商业银行的市场营销策略中占有什么样的地位?
2.上述几家银行在产品开发和技术创新上都做了哪些有益的工作?它们的产品开发和技术创新有哪些特点?
3．产品开发在商业银行经营管理过程中居于怎样的地位? 4．商业银行在产品开发上应注意哪些问题?
5．结合商业银行的产品开发谈谈中国工商银行推出的“教育储蓄”的意义。
37
案例三：五花八门的促销手段
1、花旗银行的定向促销手段——划分不同的客户群
美国的花旗银行最早将定向促销手段引向零售业务。花旗银行通过对客户信息的处理，推出一项系列优惠服务计划。这项计划的主要内容如下：按照一定的标准划分不同的客户群，分别向各类客户提供相关的优惠服务，推出一整套极有吸引力的服务项目。这项计划包括为某些信用卡持卡人提供有关免费服务，对某些信用卡削减随机费用、核定年度收费标准，推出“花旗就餐卡”、“花旗旅行卡”、“花旗购物卡”等系列性的优惠消费业务。此计划中的“花旗美元券”的发行为相当数量的家庭主妇购买成套商品提供了方便和价格优惠条件。
2、美国储蓄机构聘请专业营销公司促销
美国储蓄机构为了推出其房产保证贷款，起初采用了传统的市场促销方式——直接让公众知道其存在。在6个月内，该机构花费几千美元做广告，但仅仅增加了25个贷款账户，每增加一个房产贷款至少开销280美元。后来，它改变了促销战术，聘请了一个专业的营销公司来制定并运作其新的营销战略。它们将促销目标调整为具有更多服务功能，给消费者以选择的机会，或选择无最高限额的、浮动利率的房产保证贷款。或选择固定利率的定期房产保证贷款，营销公司对每一种金融产品的税收还备有详细的资料，并采取了直接邮购或电话营销的方式促销。仅仅3个月，该机构就获得了近400个贷款账户，平均每个账户贷款额达2.6万美元。尽管这样使营销预算增加了许多，但由于贷款账户增加得更多，使每一个账户平均成本降低了一半。
[分析提示]
银行开发出新产品，提供新的业务，要通过各种手段让客户知道。非定向促销主要是借助于大众媒介来实现的，定向促销主要靠通讯联络来实现的。非定向促销的主要目标是提高银行的整体形象和信誉，主要促销手段有广告、宣传报道、电话促销、上门服务等。这种大众宣传手段支出成本一般较高。定向促销活动的着眼点是银行拥有的现有客户，通过信息建立起银行与客户的定向对话式的双方交流关系，做到随时掌握客户的情况，特别是给银行业务带来较高效益的主体客户，银行应了解他们对本行的产品与服务的使用情况以及他们与其他银行的业务联系，不断地通过定向服务的机制，使用必要的激励或“赠与”手段，激励客户加强与本行的关系，扩大使用本行的服务范围。这种关系的建立可以使银行与客户的关系不断地加深和密切，为建立新型的客户关系开辟道路。同时，由于定向营销活动的经费是按不同的客户群体定向支出的，因此又可以节约经费。定向促销和非定向促销是组成现代商业银行营销策略的两个方面。没有非定向促销，现代商业银行就无法在社会上树立良好的形象，无法让社会了解银行的产品和服务，影响人们的购买取向及发展新客户；而没有定向促销活动，现代商业银行就不能有效地发展、巩固与现有客户的联系，失去已有的客户关系和市场份额。因此两种促销方式应相互补充和促进。
[思考题]
1．商业银行的市场营销对象是什么?
2．以上几家银行都采用了哪些手段加强市场营销?这些手段的效果怎样? 3．我国商业银行在市场营销中还需要解决哪些问题?
案例四：瑞士信贷银行采用营销新战略
首先，瑞士信贷银行通过在其整个组织结构内开拓有潜力的顾客细分市场，进行积极的产品和客户管理。该银行根据顾客的各自需要，把它的顾客分门别类到各个相应的细分市场中。为此，就计划、生产和销售而言，这家银行的内部组织机构已经变成“顾客群导向”的组织机构。负责顾客各个细分市场的经理都致力于使他们所提供的各种服务能恰好满足其客户的需要。他们要负
38
责产品的富有竞争性的定价，要确保销售渠道体系的有效性；他们也与组织中的一线人员和营销职能部门配合，协同作战。总之，他们一定要保证其顾客的细分市场正是这些顾客所寻求的，也要保证在这些市场中必须能获得盈利。
其次，该银行认识到，各分支机构之间的联系必须加强，必须采取各种有效措施使各分支机构能获得盈利。比如说，在劳动密集型的手工业务中，配备自动付款机这种顾客自我服务的设施能降低业务费用。当然，由各分支机构提供的一系列产品及其劳务必须经过有关方面的批准。瑞士信贷银行集团新组成的区域性结构正谋求特别顾客群，以有效地挖掘市场潜力。与此同时，销售的另一个途径——银行电子化——也正日益在瑞士信贷银行占据重要地位。这涉及到指令的电子化和顾客与银行之间的信息电子化等等。该银行已经在任何时候、任何地方都能为顾客提供服务，这应该归功于瑞士信贷银行电子系统(此系统一月能处理20000多张票据)、瑞士信贷银行的信息服务中心和瑞士信贷银行直接与顾客家庭联网的计算机系统。由于计算机与家庭联网，提供了使银行服务流水线的可能性，因此，这种形式的销售无疑能使银行业务走向持续的扩张。
再次，采用积极的促销手段来创造一个积极的形象、一个能合乎社会共同标准的形象。在初始阶段，除了传统的广告手段外，瑞士信贷银行还开始系统地开发了营销组合中的所有技术，如它是第一家在赞助发展体育运动中扮演主要角色的银行。它通过赞助“瑞士观光”节目和赞助到处可见的瑞士信贷银行滑雪帽，使公众对瑞士信贷银行家喻户晓。创造活力和独一无二的风格已成为瑞士信贷银行所追求的原则。
最后，瑞士信贷银行在强调组织结构内人的因素的重要性时，重视现有顾客和潜在顾客。他们设立了专门的研究小组，致力于促进目前产品功能的增强、质量的提高和研制新产品，满足顾客的各种需要和愿望。
瑞士信贷银行服务领域的营销的成功取决于把握好了银行经营成本的降低和利润提高的关系，注重人或人员的因素，朝着顾客自我服务的方向发展。
[分析提示]
银行间的竞争越来越激烈，成本的上升和边际利润的下降迫使银行朝着降低成本的方向发展，尤其在业务量较小时。瑞士信贷银行在服务领域营销也面临着新的挑战，但是瑞士信贷银行通过一系列的措施，为其通往成功铺平了道路。
[思考题]
1．瑞士商业银行在经营管理过程中面临着哪些新的挑战?
2．瑞士信贷银行是在怎样的环境下进行营销策略创新的?都采用了哪些新的手段和方法? 3．新手段和新方法给该银行带来了怎样的变化? 4．分析该银行的做法对我国商业银行的启示。
八、商业银行的风险管理与内部控制机制
案例一：美国大陆伊利诺银行的流动性危机
1984年春夏之际，作为美国十大银行之一的大陆伊利诺银行(Continental Illinois Bank)曾经历了一次严重的流动性危机。在联邦有关金融监管当局的多方帮助下，该银行才得以渡过危机，避免倒闭的命运。
早在20世纪80年代初，大陆伊利诺银行最高管理层就制定了一系列雄心勃勃的信贷扩张计划。在该计划下，信贷员有权发放大额贷款，而为了赢得顾客，贷款利率往往又低于其他竞争对手。这样，该银行的贷款总额迅速膨胀，从1977年到1981年的5年间，大陆伊利诺银行的贷款额以每年19.8％的速度增长，而同期其他美国16家最大银行的贷款增长率仅为14.7％。与此同时，大陆伊利诺银行的利润率也高于其他竞争银行的平均数。但是，急剧的资产扩张已经包含了
39
潜在的危机。
与其他的大银行不同，大陆伊利诺银行并没有稳定的核心存款来源。其贷款主要由出售短期可转让大额定期存单、吸收欧洲美元和工商企业及金融机构的隔夜存款来支持。在70年代，该银行的资金来源很不稳定，同时在资金使用时却很不慎重。由于大量地向一些有问题企业发放贷款，大陆伊利诺银行的问题贷款份额越来越大。1982年，该银行没有按时付息的贷款额(超过期90天还未付息的贷款)占总资产的4.6％，比其他大银行的该比率高一倍以上。到1983年，该银行的流动性状况进一步恶化，易变负债超过流动资产的数量约占总资产的53％。在1984年的头3个月里，大陆伊利诺银行问题贷款的总额已达23亿美元，而净利息收入比上年同期减少了8000万美元，第一季度的银行财务报表出现了亏损。
1984年5月8日，当市场上开始流传大陆伊利诺银行将要倒闭的消息时，其他银行拒绝购买该银行发行的定期存单，原有的存款人也拒绝延展到期的定期存单和欧洲美元。公众对这家银行的未来已失去信心，5月11日，该银行从美国联邦储备银行借入36亿美元来填补流失的存款，以维持必需的流动性。1984年5月17日，联邦存款保险公司向公众保证该银行的所有存款户和债权人的利益将能得到完全的保护，并宣布将和其他几家大银行一起向该银行注入资金，而且美联储也会继续借款给该银行。但这类措施并没有根本解决问题，大陆伊利诺银行的存款还在继续流失，在短短的两个月内，该银行共损失了150亿美元的存款。
1984年7月，联邦存款保险公司接管该银行(拥有该银行股份的80％)，并采取了一系列其他措施，才帮助大陆伊利诺银行渡过了此次危机。
由于大陆伊利诺银行是有数的大银行(该公司当时拥有340亿美元的资产)，其倒闭对整个金融体系都可能产生巨大的影响，金融监管当局才会全力挽救。但是，大量的面临流动性危机的中小银行就没有这么幸运了。
[分析提示]
商业银行的资产负债状态决定了它是一种具有高风险性的特殊企业。银行在追求利润最大化的经营过程中，与其经营目标相对应的是高经营风险。20世纪80年代以来，特别是进入90年代后，各国金融业在自由化、创新化、国际化和市场一体化过程中，风险问题日渐突出，商业银行界发生危机和破产的案例层出不穷。商业银行风险源于宏观经济环境的变更和经营策略、能力及管理水平的高低。由于一切与银行业务有关的不确定因素都可能带来银行经营的风险，所以商业银行风险的种类繁多，包括流动性风险、利率风险、信贷风险、投资风险、资本风险和汇率风险等等。
[思考题]
1．在此案例中，大陆伊利诺银行发生危机的直接原因是什么?除此之外，还有哪些消极因素?
2．为什么说风险管理是一种动态系统工程?
案例二：实行五级分类，降低贷款风险
1998年开始，我国商业银行开始试行贷款的五级分类制度。如何根据中国人民银行的要求对信贷资产进行有效的分类是商业银行必须认真做到的，本案例就是甲银行对其发放的一笔贷款进行分类的情况介绍。
(1)客户及贷款背景材料 基本情况：
客户名称 X专业工程承包公司 注册地址 某市胜利区
法定代表人 张XX 国籍 中国 财务主管人 光华 国籍 中国 营业执照号码2000000—3
行业类型 建筑 客户性质 国有 客户信用评级 AAA
40