银行会计综合练习题
温州银行温州分行2014年12月发生下列有关的经济业务：
1、储户李明于12月6日，持8月6日存入的半年期定期储蓄存单一张，来行办理支取手续，支取本金20 000元、利息191.4元，以现金付讫。
2、收到开户单位玻璃制品公司提交一式四联信汇凭证，向在异地温州银行开户的五矿公司汇款10,000元。
3、百货公司提交转账支票，将20 000元转存定期存款。
4、将到期的银行承兑汇票20 000元抽出，向汇票承兑申请人服装厂收取票款，服装厂只能支付15 000元，银行办理转账手续。
5、收到杭州分行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额36 000元，付款人是在本行开户的某建材厂，本日到期，向建材厂收取票款并划转杭州分行。
6、宏大公司向本行提交银行汇票申请书一式三联，金额为76 000元，要求签发银行汇票，银行审查后予
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以办理。
7、12月5日，星星商厦有一笔3个月的信用贷款100 000元，已到期，但无款归还，予以转账。
8、12月15日，星星商厦归还逾期10天的贷款100 000元，并按7.56％的逾期贷款年利率计收利息。（贷款年利率5.4％）.
9、收到宏达公司提交的还款凭证一份，金额501 720元，其中500 000元为归还一个月期限的贷款，1720元为支付贷款利息。
10、开户单位水厂签发转账支票，支付在本银行的开户单位服装厂货款360 000元，经审核无误办理转账。
11、收到星星商厦送来的交存的现金560 600元，清点无误，予以入账。
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12、达兴公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有150 000元逾期贷款，经上级核准作贷款损失处理。
13、收到星星商厦签发的现金支票，提取现金80 000元，审查无误后，当即支付其现金。
14，借款人张柯申请办理短期贷款100 000元，审核后办理，支付现金。
15、储户张明因急需用款，提前2个月来行支取整存整取定额储蓄存款160 000元，原存入200 000元，定期一年，利率为2.79%。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.36%。 计算提前支取日和到期日该行支付的利息，并做到期日相应的会计分录。
16、 收到立新百货商店开出现金支票，支取库存现金20000元备用，经审核给付现金。
17、西单商场收到购货单位交来转账支票一张50，000元存入银行。购货单位在同城另一家银行开户，提出交换，没有退票，办理收账。
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18、青云企业两年期存单到期，面值100 000元，年存款利率为2.43％。将存单本息转入活期存款账户。
19、12月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数立新百货为34 55 000元、星星商厦为36 840 000元，年利率为5.4％，计收本季度利息。
20、 本行收到省外同系统银行发来的58000元的联行贷方报单,收款人为本行开户单位百货公司。
21、 开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额300 000元，实际结算金额290 000元，经审核无误办理转账。
22、 开户单位华丰贸易公司提交本票申请书，收款人为本市农业银行南浦支行的开户单位纺织有限公司，金额800，000元，经审核予以办理。
23、 向借款人红星制药厂收取贷款利息58000元。
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24、 因季节性资金需求从农业银行拆借资金6 000 000元，经人民银行批准，确定拆借期限15天，月利率为0.083%。
25、 开户单位华明公司提交银行汇票申请书，金额800 000元，该公司要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。
26、 收到异地本系统银行的划款信息，金额350 000元，经审核无误为开户单位一明乳品厂收账。
27、 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款800 000元，经审核无误办理转账付款。
28、 归还上个月向人民银行所借临时借款本息，其中本金5 500 000元，利息84 000元。
29、 开户单位汽车修理厂提交汇兑凭证一份，金额550 000元，汇往异地建行系统银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。
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30、 向当地人民银行借入8个月贷款6 000 000元，已经办妥相关手续。
31、 收到异地本系统银行的划款信息，汇给本行开户单位星华服装公司货款105 000元，经审核无误办理收账
32、李明提交汇兑凭证及现金70 000元，汇给异地本系统银行李刚归还欠款。
33、胜利公司委托其本行（温州银行）汇往在宁波市宁波银行开户的光明公司货款100 000元，温州银行在宁波未设立行处，温州银行温州支行委托宁波银行温州支行作为转汇行。作汇出行、转汇行和汇入行的会计分录。
34、签发现金支票，从人民银行提取现金900 000元。
35、建设银行温州城南支行于12月30日归还农业银行拆借资金本息。
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36、开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，汇票金额110 000元，实际结算金额105000，经审核无误办理转转账。
37、2014年12月11日，开户单位通讯公司持银行承兑汇票申请办理贴现，经审查该汇票的到期日为2015年1月5日，票面金额为3 000 000元，经审核，银行同意贴现。设贴现利率为3%。
38、2014年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款30 000 000元、长期贷款1 500 000元、呆账准备率为1%，贷款损失准备账户为贷方余额210 000元，计提贷款损失准备。
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