产
C．以融资租赁方式租出的固定资产 D．房屋
27．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ B ）。
A．728 B．784 C．812 D．868 28．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( D )。
A．收入来源地 B．个人户籍所在地 C．税务局指定地 D．选择其中一地
29．下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( C )。 A．邮政储蓄存款利息500元
B．个人取得的体育彩票中奖收入9000元（ ） C．国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元 D．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 4000元
30．下列表述中，符合个人所得税规定的是( B )。 A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
31．下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是( C )。
A．家庭清洁卫生服务 B．养老服务 C．出租车接送学生服务 D．婴幼儿教育服务
32．下列表述符合个人所得税法规定的是( A )。
A．实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策
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B．无论是否设臵账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
C．个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设臵账簿但未设臵账簿的企业
D．2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30％以上3倍以下的罚款
33．下列表述不符合个人所得税法规定的是( D )。
A．个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的5％O以内据实扣除
B．个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除
C．个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用
D．个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税
34．沈先生2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005年沈先生上述收入应纳税所得额( D )元。
A．1970 B．1090 C．1050 D．290 企业所得税部分
1．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）
A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业
2．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租
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用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（C ）
A100 B200 C300 D400
3．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A）确定收入额。
A公允价值 B重臵价值 C历史价值 D原始价值
4．以下哪个是企业所得税纳税人（C）。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人
5．下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。
A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业
6．下面哪项收入应该征收企业所得税（A）。
A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款
7．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（D）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。 A60 B100 C240 D20 8．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失 9．下面哪项固定资产可以提取折旧（A ）。
A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地
10．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，
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但结转年限最长不得超过（A）年。
A五年 B三年 C十年 D不能弥补 11．企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A利息 B折旧 C成本 D管理费用
12．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B）的规定计算。
A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规 C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构 13．企业的下列收入中，哪个是应税收入（ D）
A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入
14．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ A）万元予以税前扣除。 A150 B200 C100 D50
15．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（B）万元 A100 B150 C110 D183.33
16．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。
A公平交易原则 B独立交易原则 C方便管理原则 D节约成本原则
17．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（B）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A管理费用 B利息 C生产成本 D损失 18．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。
A分别 B汇总 C独立 D就地预缴
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19．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C） A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日
C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择 20．企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10 B15 C7 D5 21．企业所得税法从（C）起施行。
A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日
22．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三 B五 C二 D十
23．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。
A全额 B加计 C减半 D加倍
24．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（A ）
A可比受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法
25．?实施条例?中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ D ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 A3
月
1
日 B4
月
1
日 C5
月
1
日 D6月1日
26．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ A）。 A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部
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