或者（个人消费 ） 的购进货物或者应税劳务不得从销项税额中抵扣。
5、货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，在期货的（实物交割环节 ）纳税。
6、从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中（ v+m7 ）部分
7、增值税一般不直接以（增值额 ）作为计税依据。 8、我国增值税实行凭（发票 ）扣税的办法。
9、消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购人的（固定资产 ）价款一次全部扣除。
10、增值税条例细则规定，从事货物生产和销售的纳税人，年应税销售额在（ 50 ）万元以下的，为小规模纳税人。
11、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额（2000-5000 ）；销售应税劳务的，为月销售额（1500-3000 ）。
12、对报关进口的货物，以进口货物的（收货人 ）或办理报关手续的（单位 ）和（个人 ）为进口货物的纳税人。 13、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为（货物发出的当天 ）。
14、邮政部门发行报刊，征收（营业税 ）；其他单位和个人发行报刊，征收（增值税 ）。
15、纳税人1个季度为1个纳税期的,自期满之日起 （15日 ）内
申报纳税。
16、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的（销售数量 ）有直接关系的，征收增值税。
17、一般纳税人销售典当业死当物品，暂按简易方法依照（4% ）征收率计算缴纳增值税。
18、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（ 2% ）的征收率征收增值税。
19、利用风力生产的电力，增值税实行即征即退（ 50% ）的政策。 20、防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用（专用设备 ）和（通用设备 ）、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机系统。 五、简答题
1．增值税条例规定，哪些项目免征增值税？
2．增值税暂行条例第六条所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金优质费、运输装卸费等以及其他各种性质的价外收费。但哪些项目不包括在内？
3．纳税人有增值税暂行条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，应如何确定销售额？
4、增值税的优点有哪些？ 5、增值税的特点有哪些？
6、单位或个体工商户有哪些行为，视同销售货物，征收增值税？ 7、混合销售与兼营非应税劳务的异同点？
8、一般纳税人生产哪些货物，可按简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税：
9、纳税人销售旧货税收规定？ 10、专用发票的开具要求有哪些？ 六、计算题
如不特别说明，以下题目均为2009年以后发生业务，适用转型后的增值税条例及其实施细则；相关业务均取得合法票据，当月通过认证；所涉及企业均为一般纳税人。
1、甲企业（增值税一般纳税人），2009年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，要求：
（1）假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元，计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少？
（2）假设无同类产品市场销售价格，则销项税额和应纳消费税额是多少？
2、某企业（一般纳税人）库存产成品销售业务（税务机关核定的当月商品每件平均售价为18.58元，单价为不含税价格）
业务1：销售给甲公司某商品5000件，每件售价为18元，另外收取运费5850元。
业务2：销售给乙公司同类商品15000件，每件售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。 业务3：销售给丙公司同类商品650件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）。
要求：计算相应业务销项税额。
3、甲企业（增值税一般纳税人），主要生产销售农膜，不含增值税售价为100元∕件。为促进销售，该企业决定，凡购买农膜1000件以上的，给予20%的价格折扣，当月甲企业一次性销售农膜5000件给乙企业。计算该业务销项税。
4、7月6日乙商场与甲羊毛衫厂（甲、乙企业均为增值税一般纳税人）签订一项供货合同，合同内容为：乙商场以每件80元（不含税）的价格购买羊毛衫1000件，如购货方在一个月内付清货款，销货方给予10%的折扣；在两个月内付清货款，给予5%的折扣；在三个月内付清货款，则全额支付货款。乙商场于当年8月6日付清货款，甲羊毛衫厂开具增值税专用发票一份，分别注明销售额和折扣额。要求：计算该笔业务应计算的销项税。
5、①某家电商场（增值税一般纳税人），8月份为了促销，决定采取“以旧换新”方式销售家用电器商品。当月销售新家用电器商品，实际取得含税现金收入共50万元，同时收购旧家用电器若干件，收购价款合计5万元。计算该业务销项税额。
②某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为一般纳税人，采取以旧换新方式销售24K纯金项链一条，新项链对外销售价格为
5000元，旧项链作价3000元，该金店收取消费者新旧价差2000元。该金店本月以旧换新业务销项税额。
6、某旅游开发有限公司（一般纳税人）2009年10月处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆（2006年购入），原值15万元，售价5万元（含税价）；电动车10辆（2009年购入），原值4.2万元/辆，售价5万元/辆（含税价）。假定相应车辆进项税均以按当时税收政策进行税务处理。计算处理已使用过的旧车应纳增值税。
7、某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）。要求：
（1）按旧的增值税条例计算应纳增值税； （2）按新的增值税条例计算应纳增值税。
8、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月份主要经营业务如下：
（1）销售面粉120吨，取得不含税销售价款576000元，开出的增值税专用发票上注明税款为74880元。
（2）从某农资公司（小规模纳税人）购入小麦50吨，支付金额150000元，取得普通发票。（3）收购农民个人的玉米50吨，支付价款120000元，收购时厂方按规定开据了由税务机关统一监制的收购凭证。 （4）从某粮油经营部（小规模纳税人）购入玉米５吨，支付金额12500
第三章 增值税练习题 一、单选题
1、增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（ ） A.条例公布之日开始 B.2009年月1日1日起 C.分地区规定不同起始时间 D.以上都不对 2、本次我国的增值税转型改革是指（ ） A.生产型增值税转变为消费型增值税 B.消费型增值税转变为生产型增值税 C.生产型增值税转变为收入型增值税 D.收入型增值税转变为消费型增值税 3、下列关于新增值税说法正确的有（ ） A.增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税 B.纳税人外购自用应纳消费税的小汽车的进项税可以抵扣 C.一般纳税人外购货车的进项税可抵扣 D.小规模纳税人也可以抵扣进项税
4、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。此处所称的货物是指（ ） A.有形货物 B.动产货物
C.有形动产货物 D.包括有动产货物以及部分无形资产 5、下列适用17%税率的货物有（ ）
A.粮食、食用植物油 B.影像制品及电子出版物 C.图书、报纸、杂志 D.金属矿采选产品
6、根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ ） A.从销售方取得的增值税专用发票 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票或者取得的销售发票 D.废旧物资收购发票或普通发票
7、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（ ） A.销售收入 B.增值额 C.销项税额 D.进项税额
8、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注的运输费用金额和（ ）的扣除率计算的进项税额。
A.17% B.13% C.10% D.7%
9、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（ ）
A.购进的货物直接用于非应税项目 B.上月购进的货物用于非应税项目 C.购进的货物用于对外投资 D.购进的货物用于生产过程
10、下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（ ） A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 D.购进固定资产
11、下列情形可以开具增值税专用发票的有（ ） A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的 B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的 C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的 D.销售机器设备给企业作为固定资产的
12、下列关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的是（ ） A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款 D.扣缴义务人应当向被扣缴纳税人主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
13、下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（ ）
A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务 B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构
C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构 D.以上都不对
14、关于混合销售行为的税务处理正确的是（ ）
A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税
B.其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税
C.应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税
D.建筑业外的混合销售行为，AB都正确
15、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。下列关于增值税混合销售行为说法不正确的是（ ） A.非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务
B.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额
C.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务混合销售行为，应分别销售货物销售额和建筑业营业额分别征收增值税和营业税
D.混合销售行为合并征增值税或营业税，一律不能分开核算分别征增值税和营业税
16、纳税人兼营非增值税应税项目税务处理正确的是（ ） A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营销售行为，应当缴纳增值税 B.以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税
C.应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额
D.应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税
17、增值税所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物，是指（ ）
A.销售企业管理机构在境内 B.销售企业注册地在境内 C.在境内签订销售合同
D.所销售的货物的起运地或所在地在境内
18、单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，增值税纳税义务人规定（ ） A.以发包人为纳税人
产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的招收范围。（） 3、新增值税法规定对粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、金属矿采选产品继续实行13%的低税率。（）
4、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，由主管税务机关核定征收。（）
5、用于免税产品生产的原料购进时原料所支付的进项税不得抵扣，所支付的运费可以凭运费结算单据注明的运费和的7%计算抵扣进项税。（）
6、销售货物或者应税劳务先开具发票后付款的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（）
7、增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务人扣缴税款的当天。（） 8、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。（）
9、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。（）
10、纳税人销售货物或者应税劳务，如果购买方不索取增值税专用发票，可以不开具增值税专用发票。（）
11、小规模纳税人不需要向主管税务机关申请资格认定；小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。（）
12、纳税人发生混合销售行为时，根据纳税人主业合并征收增值税或营业税，一律不允许分开核算分别征收增值税和营业税。（） 13、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。（）
14、单位租赁或者承包给其它单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。（）
15、纳税人销售价格明显偏低并无正当理由或者视同销售货物行为而无销售额者，如果该纳税人未曾销售过同类货物的，按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定其销售额。 （）
16、混合销售行为应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（） 17、用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得抵扣。（） 18、增值税条例中非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不包括自然灾害损失。（）
19、纳税人自用的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）
20、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分外购材料不得抵扣的进项税额的，不得抵扣外购材料的进项税。（） 21、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业一律按小规模纳税人纳
税。（）
22、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人一律按小规模纳税人纳税。（）
23、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的一定是小规模纳税人。（） 24、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）
25、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 （）
26、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）
27、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税 （）
28、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。（）
29、自2009年1月1日起，进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策停止执行。（）
30、自2009年1月1日起，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水仍按简易办法依照6%征收率征收增值税，可抵扣其购进自来水
取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（）
31、自2009年1月1日起，一般纳税人销售固定资产，售价未超过原值的，免征增值税。（）
32、2009年1月1日起，2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。（） 33、2009年起，废旧物资销售必须按规定缴纳增值税，不再实行符合条件免税的政策。（）
34、2009年起，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策（）
35、再生资源，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。（）
36、修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降至3%.（）
37、除专门用于非应税项目、免税项目等的机器设备进项税额不得抵扣外，包括混用的机器设备在内的其他机器设备进项税额均可抵扣。（）
38、纳税人兼营销售货物、增值税应税劳务和营业税应税劳务应分别核算销售额和营业额，不分别核算或不能准确核算的，应一并征收增值税，是否应一并征收增值税由国家税务局确定。（）
39、新增值税规定生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关
监制的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。（） 40、实行消费型增值税后，购进材料用于在建工程的不允许抵扣。（） 41、纳税人安装在房屋中的中央空调、电梯计入不动产价值的，不允许抵扣进项税额。（）
42、企业08年12月购进一设备，取得发票，投入使用，09年1月发现开具发票出错，取得销方重开专用发票（开票日期09年1月23日），到税务机关认证抵扣，可以抵扣税款。（）
43、按新增值税法，单位价值在2000元以上，并且使用年限不超过两年的不属于生产经营主要设备的物品，不属于固定资产。（） 44、固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。（）
45、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。（） 四、填空题
1、在中华人民共和国境内（销售货物 ） 或者（提供加工、修理修配劳务 ）以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税?
2、增值税纳税人提供加工?修理修配劳务,税率为（ 17% ）? 3、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当（分别核算 ）不同税率货物或者应税劳务的销售额?
4、用于非增值税应税项目?（免征增值税项目 ） ?集体福利
B.购进时已抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税
C.购进时已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税 D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
37、从2009年起，以下关于广东地区一般纳税人销售固定资产税法正确的有（）
A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
B.销售2008年12月31日以前取得的自己使用过的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
C.销售2009年1月1日以后取得的自己使用过的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
D.销售2008年12月31日以前取得的自己使用过的固定资产，按照适用税率征收增值税；
38、2009年1月1日起，2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人销售自己使用过的固定资产税务处理正确的有（ ）
A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
B.销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
C.销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
D.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
39、2009年1月1日起，小规模纳税人销售使用过的物品增值税规定是（ ）
A.个体工商户外的个人（自然人）销售自己使用过的货物免税 B.个体工商户销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税
C.个体工商户销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
D.个体工商户销售自己使用过的固定资产，减按4%征收率征收增值税
40、一般纳税人销售自产的下列货物（ ），可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。 B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C.自来水
D.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
41、一般纳税人销售货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（ ） A.寄售商店代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品 D.销售使用过的物品
42、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（ ）的固定资产发生的进项税额可抵扣。
A.购进 B.接受捐赠 C.接受实物投资取得 D.自制
43、根据财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知,自2009年1月1日起下列说法正确的有（）
A.取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”政策
B.取消生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”的政策 C.单位和个人销售再生资源，应当缴纳增值税
D.个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税 44、至2009年1月1日起，纳税人销售再生资源缴纳的增值税规定如下（ ） A.免征征增值税
B.一般纳税人按规定税率缴纳增值税 C.小规模纳税人按征收率缴纳增值税
D.符合条件的一般纳税人暂时实行先征后退的政策
45、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件（） A.已经按照有关规定备案
B.有固定的再生资源仓储、整理、加工场地
C.通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%。
D.自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）。
46、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，退税比例为（ ） A.2009年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回 B.2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回 C.都按50%退回 D.都按70退回
47、一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，初次申请退税之日前发现纳税人申明的内容与实际不符的，（ ） A.应当追缴纳税人此前骗取的退税款
B.根据《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处罚
C.取消其以后申请享受本通知规定退税政策的资格 D.按《征管法》进行相应税务行政处罚
48、调整后的再生资源增值税政策的主要内容有（ ）
A.取消原来对废旧物资回收企业销售废旧物资免征增值税的政策 B.取消利废企业购入废旧物资时按销售发票上注明的金额依10%计算抵扣进项税额的政策。
C.对满足一定条件的废旧物资回收企业按其销售再生资源实现的增值税的一定比例实行增值税先征后退政策。
D.对符合条件的废旧物资回收企业销售废旧物资仍实行一定时期免税政策
49、《资源综合利用增值税通知》将新扩大的和现有的资源综合利用产品增值税优惠政策作了分类整合，按照优惠方式可分为以下（ ） A.实行免征增值税政策 B.实行增值税即征即退政策 C.实行增值税即征即退50%的政策 D.实行增值税先征后退政策
50、《资源综合利用增值税通知》规定实行免征增值税政策的资源综合利用产品有（ ） A.再生水
B.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 C.翻新轮胎
D.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
51、下列各项属于《资源综合利用增值税通知》规定实行增值税即征即退政策的产品有（ ）
A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 B.以垃圾为燃料生产的电力或者热力
C.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油 D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
52、纳税人按《资源综合利用增值税通知》新扩大的和现有的资源综合利用产品增值税优惠政策，应向相应财税部门申请，具体规定是（ ）
A.对于适用免税、即征即退政策的纳税人，须向主管税务机关提出申请
B.对于适用先征后退政策的纳税人，须向所在的地市级或者县市级财政机关提出申请 C.一律向省人民政府申请 D.一律向省国税局申请
53、增值税条例修订的主要意义有（ ） A.消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担 B.鼓励企业技术进步和促进产业结构调整
C.应对目前国际金融危机对我国经济发展带来的不利影响，努力扩大需求
D.促进企业设备投资和扩大生产
54、下列属于本次增值税条例修改的主要内容的有（ ）
A.允许抵扣固定资产进项税额 B.降低小规模纳税人的征收率 C.将纳税申报期限从10日延长至15日 D.降低了增值税一般纳税人认定资格
55、增值税实施细则修订的内容，主要包以下（ ）方面 A.结合增值税转型改革方案，对部分条款进行补充或修订
B.与营业税实施细则衔接，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题
C.进一步完善小规模纳税人相关规定
D.根据现行税收政策和征管需要，对部分条款进行补充或修订 56、增值税实施细则修订涉及增值税转型改革部分的修订包括（ ） A.核心是允许企业新购入的机器设备所含进项税额在销项税额中抵扣
B.除专门用于非应税项目、免税项目等的机器设备进项税额不得抵扣外，包括混用的机器设备在内的其他机器设备进项税额均可抵扣 C.明确不动产在建工程不允许抵扣进项税额，并对其概念进行了界定 D.纳税人自用消费品不得抵扣进项税额的,具体为应征消费税的游艇、汽车和摩托车
57、按现行增值税规定，下列纳税人中，必须作为增值税一般纳税人的是（ ）。
A.年销售额在50万元以上的工业企业
B.年销售额在80万元以下，财务核算健全的商业企业
C.年销售额在80万元以上的商业企业
D.年销售额在50万元以下，财务核算健全的加工、修理修配企业 58、将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（ ）。 A.用于固定资产在建工程 B.用于集体福利或个人消费 C.用于分配给股东或投资者 D.无偿赠送他人
59、按现行增值税规定，下列货物中，适用13%税率的是（ ）。 A.脱水蔬菜 B挂面 C酸奶 D食用植物油 60、下列货物免征增值税的有（ ）。 Ａ.农业生产者销售的自产农业产品 Ｂ.将自产的货物用于集体福利的 Ｃ.避孕药品和用具 Ｄ.居民用煤炭制品
61、自2009年1月1日起，在全国推开增值税转型改革具有以下意义（ ）
A.允许企业抵扣购进固定资产的进项税额，消除重复征税问题 B.有利企业技术改进
C.促进企业设备投资和扩大生产 D.短期内，有利于增加税收收入
62、根据新增值税条例及实施细则相关规定下来说法正确的是（ ） A.一般情况下，固定资产允许抵扣进项税额
B.工业和商业小规模纳税人销售额标准分别从100万元以下和180万
元以下降为50万元以下和80万元以下
C.取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”规定
D.增值税纳税申报期限从10日延长至15日 63、下列购进货物哪些可以抵扣进项税（ ） A.外购机器 B.股东投资的设备 C.自建厂房用建材 D.自制机器设备所用钢材
64、实行消费型增值税后，购进货物或者劳务用于在建工程的允许抵扣的有（ ）。
A.购进的设备用于动产在建工程 B.购进的设备用于不动产在建工程 C.购进材料用于不动产在建工程 D.购进材料用于动产在建工程
65、实行消费型增值税后，纳税人购进的下列货物可以抵扣进项税的有（ ）
A.员工专用的应征消费税的面包车 B.生产用货车 C.饭堂使用的货车 D.货车既用于饭堂也用于生产
66、实行消费型增值税后，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额需满足以下条件（ ）
A.纳税人2009年1月1日以后实际发生购进货物
B.增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额
C.取得的扣税凭证必须是09年1月1日以后开具的 D.必须是自用的固定资产，使用后不得转让
67、按新增值税法规定，下列情况属于固定资产的有（ ） A.购进使用年限一年半、价值1500元的测量器具 B.使用期限超过12个月的机器
C.单位价值在2000元以上，使用年限11个月的生产经营设备 D.使用年限超过两年的办公设备
68、按新增值税法，企业外购的固定资产发生下列情况，已抵扣的进项税需要转出的是（ ）
A.用于免税项目 B.保管不善，被偷盗 C.中途转让 D.地震损毁
69、企业将一2009年1月购入原值100000元(不含税)的发电机，已抵扣进项税，其使用期限10年（无残值），2011年1月销售，不含税价90000元，以下税务处理正确的有（ ） A.进项税转出=（100000-20000）*17% B.不需做进项税转出 C.销项税=90000/1.04X4%/2 D.销项税=90000*17% 三、判断题：
1、新增值税条例是消费型增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。（）
2、增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动