一、 填空题
1、 从静态角度看，财政收入是政府为履行其职能的需要而占有的以货币表现的一定量的
________________，主要是_______________。
2、 西拉斯按财政收入形式，将财政收入分为两大类：_____________和___________。 3、 政府收费包括____________和_______________两种。
4、 财政收入的支配权属于中央政府的称为_________财政收入，支配权属于地方政府的称为
________财政收入。
5、 财政参与V的分配主要有两个方面的原因：一是调节劳动者之间___________的需要，二是政府
增加____________。
6、 国家对企业纯收入要进行三个层次的分配：第一层次，征收_________；第二层次征收
____________；第三层次是参与企业_______________分配。
7、 国家可以凭借两种身份通过两种形式参与国有经济单位剩余产品价值的分配。一种是凭借
____________，以一般社会管理者身份，向国有经济单位征税；二是以_______________身份，参与国有企业税收利润分配。
8、 农业部门提供的财政收入表现为两种形式：一种是直接上缴的_____________二是通过工农业产
品价格______________间接提供财政收入。
9、 财政收入的绝对量是指一定时期内财政收入的______________，即财政_______________。 10、财政收入的相对量是指一定时期内_______________与有关经济指标的____________，通常用财
政收入占__________________的比重来表示。
11、生产技术水平对财政收入规模的制约，一方面由于技术进步导致生产速度____________和产品质
量__________另一方面技术进步则带来物质消耗_____________和经济效率__________。
12、分配政策对财政收入规模的制约主要表现在两个方面：一是政府的国民收入_______________分
配政策，二是政府的__________政策。
13、衡量一国财政收入规模是否适度、合理，主要看是否兼顾了两个标准：一是___________标准，
二是_________标准。
14、政府集中性财力占GDP比重过低，会导致政府____________-减弱，使财政沦为_____________，
难以满足一般公共需要。
15、狭义的非税收入是指政府为了公共利益而征收的所有非__________、需_____________的经常收
入。
16、我国政府非税收入的改革，根本措施集中在两个方面：一是重塑财政在政府收入活动中的
_________主体地位，二是规范财政收入分配形式，重塑__________在财政收入中的主导地位。
二、 单项选择题
1、目前世界各国取得财政收入的主要形式基本上是（ ） ａ．企业收入 ｂ．政府收入 ｃ．收费 ｄ．税收 2、财政收入的特殊形式是（ ）
ａ．税收收入 ｂ．企业收入 ｃ．债务收入 ｄ．政府收费
3、政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定的标准收取的费用称为（ ） ａ．税收 ｂ．规费 ｃ．使用费 ｄ．罚没收入 4、财政收入按其价值构成来看主要来源于（ ） ａ．W ｂ．C ｃ．V ｄ．M
5、计划经济体制下财政收入最主要的来源是（ ） ａ．税收 ｂ．债务 ｃ．企业利润 ｄ．收费
6、财政收入来自C的部分，过去主要是指国有企业上缴财政的（ ） ａ．折旧基金 ｂ．利润 ｃ．税收 ｄ．企业收入
7、从所有制构成来看，我国财政收入绝大部分来自（ ） ａ．私有经济 ｂ．个体经济 ｃ．集体经济 ｄ．公有制经济
8、从财政收入的部门构成来看，提供财政收入的主要部门是（ ） ａ．农业 ｂ．建筑业 ｃ．服务业 ｄ．工业和农业 9、从财政收入的地区分布来看，主要集中在（ ） ａ．西部地区 ｂ．东部沿海地区 ｃ．中部地区 ｄ．北部地区
10、在我国财政收入的构成种，中央财政收入所占比重一直（ ），严重影响了中央的宏观调控能力。
ａ．偏低 ｂ．适中 ｃ．较高 ｄ．很高 11、国民经济的财政负担率是指（ ）
ａ．财政收入占GNP的比重 ｂ．国民收入占GDP的比重 ｃ．财政收入占GDP的比重 ｄ．财政收入占国民收入的比重
12、政府推行赤字财政政策，实行国民收入超分配导致物价上涨甚至通货膨胀，政府会取得价格再分配所得，即通常所说的（ ）
ａ．通货膨胀 ｂ．通货膨胀收入
ｃ．通货膨胀税 ｄ．国民收入再分配
13、价格变动使财政收入只有名义增长，而不会有实际增长，实行的税率是（ ） ａ．全额累进税率 ｂ．超额累进税率 ｃ．比例税率 ｄ．定额税率 14、地方政府预算外资金属于（ ）
ａ．预算内非税收入 ｂ．预算外非税收入 ｃ．制度外非税收入 ｄ．预算收入 15、制度外罚没属于（ ）
ａ．预算内非税收入 ｂ．预算外非税收入 ｃ．制度外非税收入 ｄ．预算收入
16、国有企事业单位级行政管理部门设立的以各种名义筹集的不纳入财政预算内、外管理的自收自支的资金自称为（ ）
ａ．制度外基金 ｂ．制度外收费 ｃ．制度外集资摊派 ｄ．制度外罚没 ｅ． “小金库”
17、我国政府非税收入以多种形式存在，如收费、基金、集资、摊派、罚款等，习惯上将这些统称为（ ）
ａ．税收 ｂ．收费 ｃ．集资 ｄ．摊派 三、 多项选择题
１、英国的道尔顿根据收入的征收方式将财政收入分为三类分别是（ ） ａ．强制收入 ｂ．非强制收入 ｃ．代价收入 ｄ．其他收入
2、从整体预算来看，目前我国财政收入的形式有（ ） ａ．税收收入 ｂ．企业收入 ｃ．债务收入 ｄ．政府收费 ｅ．其他收入
3、企业收入主要有（ ）
ａ．企业上缴的税收 ｂ．企业上缴的利润 ｃ．从政府参股、控股的其中分享的股息和红利 ｄ．国有资产租赁和产权转让收入 4、其他收入包括（ ）
ａ．罚没收入 ｂ．公产收入 ｃ．杂项收入 ｄ．使用费 5、目前财政收入直接来自于V的有（ ）
ａ．直接向个人征收的税 ｂ．直接向个人收取的费
ｃ．消费税中个人收入的转化 ｄ．服务行业上缴的税收中V的转化 6、影响财政收入最主要的因素是（ ） ａ．经济发展水平 ｂ．生产技术水平 ｃ．分配政策和分配制度 ｄ．价格因素 7、我国的政府收入包括（ ）
ａ．负债 ｂ．预算内收入 ｃ．预算外收入 ｄ．制度外收入
8、在我国主要以非税收形式存在的政府收入有（ ） ａ．预算外收入 ｂ．预算内收入 ｃ．制度外收入 ｄ．经济建设收入 9、规范的狭义非税收入其外延包括（ ） ａ．经济和财产收入 ｂ．管理费和收费
ｃ．罚款和没收 ｄ．各级政府雇员和其他人员的退休基金缴款 ｅ．其他非税收入
10、非税收入的功能有（ ）
ａ．为政府筹集公共收入 ｂ．增进效率
ｃ．收入再分配 ｄ．有助于解决“拥挤”问题 ｅ．稳定经济
11、预算内非税收入包括（ ）
ａ．企业收入 ｂ．企业亏损补贴 ｃ．“两金收入” ｄ．教育费附加 ｅ．其他收入
12、制度外非税收入有（ ）
ａ．制度外基金 ｂ．制度外收费 ｃ．制度外集资摊派 ｄ．制度外罚没 ｅ． “小金库”
13、过多、过滥收费的危害性有（ ）
ａ．扰乱了分配秩序 ｂ．增加了企业和公民的负担 ｃ．影响了投资环境 ｄ．容易产生腐败 ｅ．造成财经秩序混乱 四、 名词解释
1、 动态的财政收入 2、 静态的财政收入
3、 道尔顿的收入分类法 4、 西拉斯的收入分类法 5、 财政收入形式 6、 企业收入 7、 规费 8、 使用费 9、 其他收入
10、财政收入的归属
11、国民经济的财政负担率 12、“通货膨胀税” 13、制度外收入 五、 间答题
1、简述财政收入分类的方法及内容。 2、简述我国财政收入分项目构成的变化 3、简述财政收入分项目构成的内容
4、财政收入来自于V的部分主要有哪些？ 5、国家对企业纯收入要进行几个层次的分配？ 6、简述价格变动对财政收入的影响。
7、我国的政府非税收入的构成和增长趋势如何？ 8、简述政府非税收入的功能。 六、 论述题
1、 试述不同经济部门和产业与提供财政收入的关系； 2、 试述制约财政收入规模的因素。
3、 试述合理确定财政收入规模的意义；
4、 狭义的非税收入包括哪些内容、非税收入（狭义）的内涵和外延要素是什么？ 5、 试述中国政府财政收入的现实规模。
6、 试述我国政府非税收入存在的问题及改革措施。 七、 案例题
第七章答案
一、 填空
1、社会产品价值、剩余产品价值 2、税收收入、非税收入 3、规费、使用费 4、中央财政收入、地方财政收入 5、收入差距、财政收入
6、流转税金、所得税、税后利润分配 7、凭借政治权力、资产所有者身份 8、农业税、剪刀差 9、实际数量、总收入 10、财政收入、比率 11、加快、提高、降低、提高 12、剩余产品价值、集中资金 13、效率标准、公平标准 14、宏观调控能力、吃饭财政 15、非强制性、需偿还 16、唯一、税收收入
二、 单项选择 1、d 2、c 3、c 4、d 5、c 6、a 7、d 8、d 9、b 10、a 11、c 12、c 13、c 14、b 15、c 16、e 17、b 三、 多项选择
1、acd 2、abcde 3、bcd 4、abc 5、ab 6、ab 7、bcd 8、ac 9、abcde 10、abcd 11、abcde 12、abcde 13、abcde 四、 名词解释
1、 动态的财政收入：从动态角度看，财政收入应理解为一个过程，它是政府凭借各种权力(包括政
治权力和财产权力)，利用各种手段，从微观经济主体那里取得一定量社会产品的一种活动或过程，是财政分配活动的第一阶段或基础环节，并在其中形成特定的财政分配关系。
2、 静态的财政收入：从静态角度看，财政收入又表现为一定的货币资金，即政府为履行其职能的需
要而占有的以货币表现的一定量的社会产品价值，主要是剩余产品价值。
3、 道尔顿的收入分类法：英国的道尔顿则根据收入的征收方式将财政收入分为三类：强制收入，包
括税收、战争赔款、罚金、强迫公债收入等；代价收入，指公产收入、企业收入、自由公债收入等；其他收入，则是指专卖收入、特许权使用费、发行货币收入、捐献收入等。
4、 西拉斯的收入分类法：印度学者西拉斯按财政收入形式，将财政收入分为两大类：税收收入和非
税收入。非税收入包括公产和公业收入、行政收入、公债收入等。 5、 财政收入形式：是指政府取得财政收入的具体方式，即来自社会再生产各环节，国民经济各部门，
各具体单位和个人的财政收入通过什么方式上交国家。
6、 企业收入：国家凭借财产权力以资产所有者的身份所取得的国有资产经营收益和其他收入。具体
包括国有企业上交利润，从政府参股、控股的股份制企业中分享的股息和红利，以及国有资产租赁和产权转让收入。
7、 规费：指政府部门为公民个人或单位提供某些特定服务或实施特定行政管理所收取的工本费和手
续费，如工商执照费、商标注册费、户口证书费、结婚证书费、商品检验费等。 8、 使用费：指政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定标准收取的费用，如高速公路使用费、
桥梁通过费等。
9、 其他收入：包括各种罚没收入、公产收入及杂项收入。
10、财政收入的归属：是指筹集的财政收入支配权属于中央政府还是地方政府。支配权属于中央政府
的称中央财政收入，支配权属于地方政府的称为地方财政收入。 11、国民经济的财政负担率：指财政收入占国内生产总值的比重。 12、“通货膨胀税”：若政府推行赤字财政政策，实行国民收入超分配，导致物价上涨，甚至通货膨
胀，政府会取得价格再分配所得，即通常所说的“通货膨胀税”。 13、制度外收入：是由各部门、各地区“自立规章，自收自支”的收入。 五、 简答
1、 简述财政收入分类的方法及内容。 答：分类的方法:
(1)资本主义早期的分类方法
由于早期市场经济时期政府的主要收入来自国有资产，亚当·斯密将财政收入分为国家资源收入和税收收入两类。英国的道尔顿则根据收入的征收方式将财政收入分为三类：强制收入，代价收入，其他收入。 (2）现代的分类方法
随着市场经济逐步发展，国有资产的数量大幅度下降，政府收入主要依靠税收，因此税收被突出为重要的门类。印度学者西拉斯按财政收入形式，将财政收入分为两大类：税收收入和非税收入。 另外，还有很多学者，从不同角度根据不同标准，对财政收入进行分类。
我国的财政收入宜作以下三个方面分类：即按财政收入形式分类，按财政收入来源分类，按财政收入归属分类。
2、 简述我国财政收入分项目构成的变化
答：在计划经济体制下，对国有企业实行统收统支制，企业实现的利润全部上缴国家，构成财政收的主要来源。改革开放后，税收取代了上交利润，成为主导收入形式。
1994年我国对工商税制进行全面改革，并规范国家与国有企业之间的分配关系，停止了对国有企业“两金”征收，到1997年“两金”全部停征。通过1994年税制改革，最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。1996年各项税收占财政收入的93．3％，各项税收中工商税收占76．3％，工商税收中增值税、消费税、营业税三税共占88％，构成我国的主体税种。
由于存在企业亏损补贴，作为财政收入的抵减项目，实际上，我国企业收入自1985年开始，就已不足以弥补其亏损。来源于企业的正收入越来越少，所以从1994年开始，在财政统计中，取消企业收入项目，将其并入企业亏损补贴项目，抵销一部分补贴。
在我国的财政统计中，1994年以前，债务收入作为一种重要财政收入项目，构成财政总收入的一部分。从1994年开始，从财政收入分项目统计中，取消债务收入；财政总收入不再包括债务收入。
3、 简述财政收入分项目构成的内容。 答：（1）财政收入的价值构成
a.财政收入来自C的部分
财政收入来自C的部分，过去主要是指国有企业上缴财政的折旧基金。 目前情况下，部分间接地形成国家财政收入。 b.财政收入来自价值V的部分
目前财政收入来自价值V的部分，分直接和间接两方面。 c.财政收入主要源泉是社会剩余产品价值M
财政收入的绝对部分，是由社会产品价值中的M构成。M是国家财政收入的主要源泉。
(2)财政收入的所有制构成
财政收入所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入所占比重。 a.国有经济是财政收入的最主要源泉。
b.集体经济作为公有制的形式之一，也是一种重要的经济形式。
C,各种非公有制经济同样也是我国社会主义市场经济的必要组成部分，
(3)财政收入的部门构成
这里的部门有双重含义：一是按传统意义上的部门分类，分为工业、农业、建筑业、交通运输业及服务业等；二是按现代意义上的产业分类，分为第一产业、第二产业和第三产业。
a.按传统意义分类
工农业是国民经济中两大生产部门，它们创造的国民收入始终占国民收入总额的80％以上，也是提供财政收入的主要部门。
交通运输业和商业服务业是连接生产与消费的纽带。交通运输业作为生产活动在流通领域的延续，是一种特殊的生产活动，直接创造和提供财政收入。商业以货币为媒介，从事商品交换活动，对生产活动具有重大影响。
b.现代产业结构分类
第一产业相当于农业、林业、牧业和渔业，第二产业相当于工业和建筑业，第三产业相当于上述部门以外的其他部门。随着改革的深化和经济的发展，第三产业将以更快的速度增长，将成为财政的重要财源。 （4）财政收入的地区构成
我国经济发展状况，东部沿海地区比较发达，中部、西部地区相对落后。我国财政收入地区分布，也主要集中在东部沿海省份。 （5）财政收入级次构成
在我国财政收入构成中，中央财政收入所占比重一直偏低，严重影响了中央的宏观调控能力。1994年我国进行了分税制改革，要求逐步理顺中央与地方之间的财政分配关系，以提高中央财政收入占总收入的比重。
4、 财政收入来自于V的部分主要有哪些？
答：目前财政收入来自价值V的部分，分直接和间接两方面。
直接来源于V的财政收入包括：直接向个人征收的税。如个人所得税、个人交纳的房产税、契税、土地使用税、车船使用税等。直接向个人收取的规费收入(如户口证书费、结婚证书费、护照费等)和罚没收入等。
间接来源于V的财政收入有：①生产销售烟酒、化妆品等产品的消费税中，包含个人工资收入等转化。
②服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部分是通过对V的再分配转化来的。
5、 国家对企业纯收入要进行几个层次的分配？
答：国家对企业纯收人要进行三个层次的分配：第一层次，征收流转税金，它包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税及教育费附加等。
第二层次，征收所得税，包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税。
第三层次是参与企业税后利润分配，主要是对国有企业，集中其一部分国有资产收益和其他收入。 6、 简述价格变动对财政收入的影响。
答：价格变动对财政收入的影响，首先表现为对价格总水平升降的影响。一般情况下，商品和劳务的价格升降，会扩大或缩减税基，直接影响名义财政收入的增减。至于实际财政收入是否变化，则视具体情况而定。若政府推行赤字财政政策，实行国民收入超分配，导致物价上涨，甚至通货膨胀，政府会取得价格再分配所得，即通常所说的“通货膨胀税”。政府收入会因价格变动，取得实际增长。若通货膨胀主要是由信用扩张引起的，财政在再分配中，会形成名义收入增长，而实际收入下降。
其次，价格的变动，作用于具体的税收制度对财政收入产生不同的影响。如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率，会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而财政在价格再分配中所得份额将会增加。如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长。如果实行的是定额税，在这种税制下，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。
第三，价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入。产品比价变动之所以会影响财政收入缘于两个原因：一是产品比价变动引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体之间的转移，形成GDP的再分配，使财源分布结构发生变化；二是财政收入在企业部门和个人之间的分布呈非均衡状态，或者说，各经济主体上交财政的税利比例是不同的，这样，产品比价变化导致财源分布结构改变时，相关企业、部门和个人上交的税利会有增减，而增减的综合结果就是对财政收人的最终影响。
7、 我国的政府非税收入的构成和增长趋势如何？ 答：（1）预算内非税收入
预算内非税收入包括：企业收入、企业亏损补贴、“两金”收入、教育费附加收入和其他收入。企业收入和企业亏损补贴相抵，目前仍呈负数。“两金”收入1997年后取消。教育费附加收入从1991年开征,当年收入28.01亿元，1998年上升为113.34亿元。其他收入目前在预算内非税收入中占大头，1996年占预算内收入的比重为9.8。
（2）预算外非税收入
1993年预算外资金改革前，其收入包括三部分：地方政府预算外资金，行政事业单位预算外资金，国有企业和主管部门预算外资金，1993年对预算外资金的范围进行了改革，不再包括国有企业及主管部门的预算资金。1996年对预算外资金进行了管理方面的改革，将13项约1150亿元的各种基金纳入预算管理，并将原来不属于预算外的乡镇一级的自筹资金并人预算外资金。1997年预算外资金为2826亿元。
（3）制度外非税收入
a.制度外基金。自1990年以来，各地建立的各项基金，大部分不符合规定，属于越权审批的占90％以上。
b.制度外收费。一些行政事业单位和垄断企业凭借手中的权力和垄断地位，擅自扩大收费范围和随意提高收费标准所取得的收入；
c.制度外集资摊派。地方政府(尤其是县级和乡镇级基层地方政府)及其所属的一些部门单位在修桥筑路，进行江、河、湖治理，兴办学校、医院、体育场馆及其他公益设施时，采取行政命令强制性向企业、事业单位和城乡居民集资、摊派取得的收入。
d.制度外罚没。工商、物价、司法、公路管理、渔政管理、环卫、农林等行政管理和司法执法部门凭借其权力，在国家法律和行政法规以外擅自扩大罚没范围和提高罚没标准所得的各种不上缴预算内、外管理的罚款、没收钱物收入。 e.“小金库”。国有企事业单位及行政管理部门设立的以各种名义筹集的不纳入财政预算内、外管理的自收自支资金。
8、 简述政府非税收入的功能。
答：一是为政府筹措一部分公共收入，以部分地补偿政府提供公共产品的成本费用并减轻税收筹资的压力；
二是增进效率，即征收使用费，有助于促进政府提供的公共设施的使用效率； 三是收入再分配功能；
四是有助于解决“拥挤”问题，即政府所提供的公共产品或劳务面临拥挤时，政府通过对这些公共产品或劳务按一定比例收取使用费，将有助于避免或减轻拥挤。 六、 论述
1、 试述不同经济部门和产业与提供财政收入的关系。
答：这里的部门有双重含义：一是按传统意义上的部门分类，分为工业、农业、建筑业、交通运输业及服务业等；二是按现代意义上的产业分类，分为第一产业、第二产业和第三产业。
(1)按传统意义分类
工农业是国民经济中两大生产部门，它们创造的国民收入始终占国民收入总额的80％以上，也是提供财政收入的主要部门。
农业是国民经济的基础，为国民经济其他部门的发展提供基本条件。农业也是财政收入的基础,农业部门提供的财政收入表现为两种形式：一种是直接上交的农(牧)业税；另一种形式是通过工农业产品价格“剪刀差”间接提供财政收人，即农业部门创造的一部分价值通过工农业产品交换，而转到工业部门实现。 工业是国民经济的主导，是创造和实现国民收入的主要部门，也是财政收入的主要来源。交通运输业和商业服务业是连接生产与消费的纽带。交通运输业作为生产活动在流通领域的延续，是一种特殊的生产活动，直接创造和提供财政收入。商业以货币为媒介，从事商品交换活动，对生产活动具有重大影响。
（2）现代产业结构分类
第一产业相当于农业、林业、牧业和渔业，第二产业相当于工业和建筑业，第三产业相当于上述部门