偿债能力分析
1、某企业2006年有关资料如下：年末流动比率为2.1，年末资产总额160万元，年末流动负债14万元，年末非流动负债42万元。要求：计算该企业2006年年末流动资产总额、年末资产负债率和权益乘数。
2、A公司2007年有关资料如下表所示： 资产 流动资产 货币资金 应收账款 存货 预付账款 流动资产合计 固定资产 合计 年初数 50 60 92 23 225 475 700 年末数 45 90 144 36 315 385 700 合计 700 700 负债及所有者权益 流动负债合计 非流动负债合计 负债合计 所有者权益合计 年初数 175 245 420 280 年末数 150 200 350 350 要求：计算2007年年末的流动比率、速动比率、资产负债率、权益乘数和产权比率。
营运能力分析
1、华泰公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转次数为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。
要求：
(1)计算该公司流动负债年末余额。
(2)计算该公司存货年末余额和年平均余额。 (3)计算该公司本年营业成本
2、某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表所示： 项目 流动资产 其中：应收账款 存货 固定资产 资产总额 2008年末 2200 944 1060 3800 8800 2009年末 2680 1028 928 3340 8060 2010年末 2680 1140 1070 3500 8920 已知2010年营业收入为10465万元，比2009年增长了15％，其营业成本为8176万元，比2009年增长了12％。
要求：
（1）计算该企业2009年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。
（2）计算该企业2010年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。
盈利能力分析：
1、某企业2009年有关资料如下：年末流动比率为2.1，年末速动比率为1.2，存货周转率为5。年末资产总额为160万元(年初为160万元)，年末流动负债为14万元，年末非流动负债为42万元，年初存货成本为15万元。2009年营业收入为128万元，管理费用为9万元，利息费用为10万元，所得税率为25％，其他项目忽略不计。
要求：
(1)计算该企业2009年年末流动资产总额、年末资产负债率、权益乘数和总资产周转率。
(2)计算该企业2009年末存货余额、营业成本、净利润、销售净利润率
（3）计算净资产收益率（假设该指标涉及到的资产负债表的项目用期末余额来计算）。
财务状况综合分析： 1、B公司资料如下：
B公司资产负债表
2010年12月31日 单位：万元 资产 流动资产 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计 总计 年初数 100 120 230 450 1400 年末数 90 180 360 630 770 1400 合计 700 700 负债及所有者权益 流动负债合计 非流动负债合计 负债合计 所有者权益合计 年初数 450 250 700 700 年末数 300 400 700 700 非流动资产合计 950 已知B公司2009年度销售净利率为16％，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.2，净资产收益率为17.6％，B公司2010年度的营业收入为840万元，净利润为117.6万元。
要求：利用因素分析法按顺序分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。
2、某公司2008年销售净利率为8%，资产周转率为1.3次，资产负债率（涉及到的资产负债表项目用平均数）为41%；2009年部分报表项目数据如下：年初资产总额900万元，负债总额350万元，年末资产总额1000万元，负债总额400万元，2009年营业收入1200万元，实现净利120万元。
要求：（1）计算2008年权益乘数、净资产收益率；（2）计算2009年销售净利率、资产周转率、资产负债率（涉及到的资产负债表项目用平均数）、权益乘数、净资产收益率；（3）运用杜邦分析原理，定性分析说明该公司净资产收益率变动的原因并提出相应的改进措施。
1. 某公司资产负债表如下：
2010年12月31日 期末余额 年初余额 783,923 66,252 单位:万元 264,549 29,770 货币资金 应收票据
应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 可供出售金融资产 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 开发支出 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 短期借款 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 一年内到期的非流动负债 流动负债合计 应付债券 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益 26,771 28,711 0 228,675 7,447 50,793 400 12,460 1,205,432 4,631 1,600 3,021,175 31,264 235,223 162,715 98,319 20,448 220 3,575,596 4,781,027 200,000 233,603 9,723 48,783 2,551 23,811 22,726 541,197 483,966 3,219 21,387 120,076 628,648 1,169,845 655,103 2,259,255 262,673 434,151 3,611,182 4,781,027 24,115 6,124 14 151,040 37,620 12,105 0 68,400 593,737 2,144 0 2,709,871 9,301 107,008 48,359 43,008 0 0 2,919,692 3,513,428 0 43,309 109 44,268 123 36,959 10,197 134,965 0 1,402 0 128,437 129,840 264,805 655,103 2,158,043 196,628 238,850 3,248,624 3,513,428 要求：
（1）编制资产负债表的水平分析表，就资产、负债及所有者权益的变动情况进行评价。 （2）编制资产负债表的垂直分析表，就该公司的资金来源及资源分配情况进行评价。
2．某公司主要资产项目的比重如下表所示： 主要资产项目 货币资金 交易性金融资产 应收账款 存货 长期股权投资 固定资产 无形资产 合计 期初比重（%） 期末比重（%） 6 8.9 3.2 16.6 2.8 56.1 6.4 100 7.8 1.9 2.2 16.5 2.3 64.3 5 100 要求：根据上述资料，对该公司资产结构变动的合理性进行评价。
3、某公司近三年的资产负债表如下：单位（千元） 项目 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计 固定资产 资产合计 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 流动负债合计 长期借款 所有者权益 负债和所有者权益合计
要求：编制结构百分比资产负债表，对该公司资产、负债及所有者权益状况做出评价。计算结果保留两位小数。
1、 某公司2010年的利润表如下：
2007年 561 1,963 2,031 4,555 2,581 7,136 250 1,862 301 2,413 500 4,223 7,136 2008年 387 2,870 2,613 5,870 4,430 10,300 900 2,944 516 4,360 1,000 4,940 10,300 2009年 202 4,051 3,287 7,540 4,364 11,904 1,050 3,613 587 5,250 950 5,704 11,904 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 2010年度 本期金额 568,907 441,231 24,830 60,922 218,368 1,320 单位:万元 上期金额 263,404 217,106 869 14,111 51,870 -359
资产减值损失 加:投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 518 506,254 327,972 1,873 251 329,594 -632 330,226 1,997 169,227 147,036 2,154 12,066 137,125 812 136,313 要求：编制利润表的水平分析表，并对各项目的变动情况做出分析与评价。
2、 某公司2009年度利润表如下： 项目 一、营业收入 减：营业成本 管理费用 财务费用 加：投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 单位：元 2009年 1,938,270 1,083,493 188,980 69,500 42,500 559,328 65,488 29,000 595,816 196,619 399,197 2008年 2,205,333 1,451,109 92,624 170,500 58,000 30,000 463,100 84,320 22,000 525,420 173,389 352,031 营业税金及附加 79,469
要求：（1）编制利润表的垂直分析表，计算结果保留小数点后两位。（2）简要评价两年的各项变动，并分析其原因。
1、某公司现金流量表如下表所示： 某公司现金流量表 项目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其它与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金
单位:万元 2010年 622,252 525 4,411 627,189 368,083 64,673
支付的各项税费 支付其它与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量凈额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其它长期资产收回的现金净额 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金 投资支付的现金 支付其它与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 45,841 217,990 696,587 -69,398 42,007 575,784 2,090 619,880 211,359 540,494 0 751,852 -131,972 630,000 250,000 880,000 50,000 109,054 159,054 720,946 -202 519,374 264,549 783,923
要求：编制现金流入结构分析表、现金流出结构分析表，并对该公司的现金流量状况进行分析。
应掌握的知识点
1、财务报表分析使用的方法 2、资产负债表的构成
3、短期偿债能力分析指标（计算公式、含义及分析要点）：流动比率、速动比率；流动比率与速动比率之间的关系。
4、长期偿债能力分析指标（计算公式、含义及分析要点）：资产负债率、产权比率、有形净值债务率与利息保障倍数。
5、营运能力分析指标（计算公式、含义及分析要点）：存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率；存货周转天数、应收账款周转天数、营业周期、流动资产周转天数、固定资产周转天数、总资产周转天数。 6、盈利能力分析指标（计算公式、含义及分析要点）：
（1）销售获利能力分析指标（也称为销售盈利能力，计算公式、含义及分析要点）：销售毛利率、销售净利率、成本费用利润率
（2）投资报酬能力分析指标（计算公式、含义及分析要点）：净资产收益率（报酬率）、总资产报酬率；杜邦分析原理（140~142）；（总）资产净利率等于净利润除以平均总资产。 例：某公司2009年实现营业收入360万元，净利润60万元，资产周转率为2，则总资产净利率为33%。
7、生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成；期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。
8、利润表的构成（113页表4-1）
9、不同时期企业现金流量的变化规律（153~154） 10、现金流量的分类（145）；现金流量的构成（147~150）