1、自产产品发给职工应视同销售，由于没有同类产品市场价格，所以要按照组成计税价格计算增值税。
组成计税价格=450x380×(1+10%)=188100（元）
2、购进被盗的原材料，其已经抵扣的进项税额应该转出。该批材料的成本由两部分构成，即材料价款和扣除进项税后的运输费用。
材料价款=50000-4650=45350（元）
转出的材料的进项税额=45350×17%=7709.50（元） 故：销项税额=188100x17%=31977（元）。 进项税额=27200-7709.50-350=19140.50（元） 应纳增值税=31977-19140.50=12836.50（元） 六、 某家具厂（增值税一般纳税人）主要生产A型家具，每套不含税售价为20000元，同时承接加工定制业务。2013年3月相关经营业务如下：
1、采用直接收款方式销售给家具商场（一般纳税人）A型家具50套，货已发出，货款已收。 2、采用预收货款方式销售A型家具10套，当月收取价款100000元、增值税款17000元，本月发出4套。
3、采用赊销方式销售A型家具5套，未签订赊销合同，货已发出。
4、提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计234元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税加工费40元。
5、从物资公司购进原木一批，取得的增值税专用发票上注明价款900000元。
6、从五金经营部（小规模纳税人）购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计30900元。 已知：上述涉及的合法票据均符合税法规定，且按规定可以作为进项税额抵扣的购进货物或应税劳务所取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料计算并回答下列问题。 1．家具厂本月销项税额。 2．家具厂本月进项税额。 3．家具厂本期应纳增值税额。
【正确答案】采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
销项税金=50x20000x17%+4x20000x17%+5×20000x17%+20x234/（1+17%）x17%=201280（元） 进项税金=900000x13%=117000（元） 应纳增值税=201280-117000=84280（元） 七、 某百货大楼2013年1月发生以下几笔经济业务（购销货物的增值税税率为17%）： 1、购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得当时“营改增”非试点地区承运企业开具的运费发票。
2、向企业销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。 3、上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税，下同）。
4、上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 要求：根据上述资料回答以下问题。 1． 当月允许抵扣的进项税额。 2．当月的销项税额。
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3．当月应纳增值税额。
【正确答案】运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。
销项税金=800×17%+58.5/（1+17%）x17%=1445000（元）
进项税金=680000+（40000+1000）x7%-10000x17%-4000x17%=680490（元） 应纳增值税=1445000-6804902764510（元） 八、 某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2013年3月发生下列经济业务：
1、开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价为8000元，并交给购货方，已取得销货款，但货物尚未运到购货方。
2、把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格，其成本利润率为10%。
3、基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。
4、改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台。
5、本月丢失钢材8吨，不含税购进价为2000元／吨，作待处理资产损失处理。 6、本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购进货物增值税税率均为17%。 要求：根据上述资料回答下列问题。 1．本月增值税销项税额。 2．本月进项税额。 3．本月应缴增值税。 【正确答案】
销项税额=50×8000×17%+20x6000×（1+10%）x17%+6000×(1+10%)x17%=91562 进项税额=70000-50x1000x17%-10000x17%-8x2000x17%+=57080 应纳增值税=91562-57080=34482（元） 九、 某化妆品厂为增值税一般纳税人。假定本月发生的运费均取得货运增值税专用发票，取得的相关凭证符合税法规定，并在本月认证抵扣。化妆品成本利润率5%，消费税税率30%。2011年4月发生下列业务：
1、购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元；支付购货运费，取得货运增值税专用发票注明增值税额2.1万元；运输途中发生合理消耗2%；从国外进口一台检测设备，海关填发的增值税专用缴款书注明增值税5.3万元。
2、产品、材料领用情况：在建职工文体中心领用外购材料，购进成本24.65万元，其中包括运费4.65万元（该部分运输费用应分摊增值税额0.35万元）；生产车间领用外购原材料，购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业为宾馆特制的化妆品，生产成本6万元。
3、销售业务：内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元；销售成套化妆品，取得不含税销售额90万元；发生销货运费，取得货运增值税专用发票注明的增值税额2.8元。
说明：该企业销售和购进货物适用的增值税税率，除特别说明外均为17%；本月取得的相关发票均在本月认证通过并在次月纳税申报期抵扣进项税金。
根据上述资料计算该企业2011年4月的应纳的增值税和消费税。 【正确答案】
1、购进原材料在运输途中合理损耗的进项税额准予抵扣。 增值税进项税金=85+2.1+5.3=92.4（万元）
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2、在建工程领用外购货物应转出进项税。
增值税进项税金转出=（24.65-4.65）*17%+0.35=3.75（万元） 增值税销项税额=6*（1+5%）/（1-30%）*17%=1.53（万元）【视同销售组成计税价格】【自产、委托加工货物的增值税、消费税计税价格＝[成本×（1＋成本利润率%）＋自产自用数量×消费税定额]÷（1－消费税率）】
应纳消费税=6*（1+5%）/（1-30%）*30%=2.7（万元） 3、增值税销项税金=200*17%+90*17%=49.3（万元） 应纳消费税=200*30%+90*30%=87（万元） 增值税进项税金=2.8（万元）
增值税销项税金合计=1.53+49.3=50.83（万元） 增值税进项税金合计=92.4-3.75+2.8=91.45（万元） 增值税应纳税额合计=50.83-91.45=-40.62（万元） 应纳消费税合计=2.7+87=89.7（万元） 十、 某化妆品厂为增值税一般纳税人。假定本月发生的运费均取得货运增值税专用发票，取得的相关凭证符合税法规定，并在本月认证抵扣。化妆品成本利润率5%，消费税税率30%。2011年5月发生下列业务：
1、购进业务：从甲企业购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款260万元、增值税44.2万元；从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明增值税3万元；从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用【非应税项目】，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。
2、销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元，销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收到延期付款利息4.68万元。
3、以800箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按照平均价计价，与原材料等价供应，双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。（化妆品平均售价为0.12万元/箱）
4、加工业务：为某影视公司演员加工定做油彩及卸妆油，收取价税合计93.6万元，另外赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用。（成套化妆品0.3万元/套）
根据上述资料计算该企业2011年5月的应纳的增值税和消费税。 【正确答案】
1、购进小轿车用于厂部接待使用，属于用于非应税项目。 增值税进项税金=44.2+3=47.2（万元）
2、延期付款利息属价外费用一并计算增值税和消费税【含税价】。
增值税销项税金=300*17%+165*17%+4.68/（1+17%）*17%=79.73（万元） 消费税=300*30%+[165+4.68/（1+17%）]*30%=140.7（万元）
3、以物易物征税，双方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额】
增值税销项税金=800*0.12*17%=16.32（万元） 增值税进项税金=800*0.12*17%=16.32（万元） 应纳消费税=800*0.12*30%=28.8（万元）
4、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩等不征消费税，赠送属于视同销售。 增值税销项税金=93.6/（1+17%）*17%+30*0.3*17%=15.13（万元） 应纳消费税=30*0.3*30%=2.7（万元）
增值税进项税金合计=47.2+16.32=63.52（万元）
增值税销项税金合计=79.73+16.32+15.13=111.18（万元）
48
增值税应纳税金合计=111.18-63.52=47.66（万元） 应纳消费税合计=140.7+28.8+2.7=172.2（万元）
十一、
某生产企业为增值税一般纳税人（增值税税率17%），2011年度有关经营情况如下： （1）销售货物取得收入，其中开具增值税专用发票注明销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元;
（2）发生销售费用400万元（其中广告费用80万元、业务宣传费40万元）; （3）发生管理费用800万元（其中业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元）;
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
1．下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的有（ A E ）。 A．消费税和城市维护建设税 B．新产品研究开发费 C．实发工资和“三费” D．税收滞纳金 E．银行逾期还款的罚息支出
2．计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为（ B ）万元。 A．380 B．400 C．831 D．120
3.计算应纳税所得额时，准许扣除的管理费用为（ B ）万元(含加计扣除)。 A．1089.30 B．799.8 C．1092.30 D．1092.32 十二、
某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度相关经营情况如下：
(1)销售汽车取得销售收入1800万元，购买国债取得利息收入10万元。 (2)将仓库对外出租取得收入200万元，对应的其他业务支出20万元。 (3)发生销售费用384万元，其中广告费用280万元、业务宣传费用96万元。 (4)发生管理费用276万元，其中业务招待费25万元、开发新技术的研究开发费用100万元。
(5)营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，税收滞纳金支出10万元。 （6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。 （7）缴纳增值税176万元，销售税金及附加81.6万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
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1．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ B ）万元。 A. 374 B. 308 C. 278 D. 384
2．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（ C ）万元。
A. 271 B. 276 C. 311 D. 342 3. 2012年应纳企业所得税为（ B ）万元。
A. 95.4 B. 98.4 C.69 D. 161.5
十三、
某市日化厂为增值税一般纳税人，2013年生产经营的有关资料如下：
（1）销售产品取得不含税销售收入2200万元，在同一张发票列示的商业折扣20万元，实际取得不含税销售收入2180万元；购买国债取得利息收入50万元；接受捐赠取得银行存款40万元。
（2）产品销售成本为1100万元。本年购进货物取得增值税专业发票注明的增值税60万元；外购原材料支付运费，取得“营改增”试点地区运输企业开具的运费增值税专用发票上注明价税合计金额为50万元。
（3）销售税金及附加、期间费用总额320万元，其中符合税法规定列支范围的研究开发费用40万元。
（4）购进的原材料发生非正常损失，账面成本10万元（该原材料应转出的进项税额为1.7万元），保险公司赔偿5万元。 根据上述资料，回答下列问题：
1．2013年度该企业所得税前准许扣除税金为( A )万元。 A 30.74 B 31.05 C 31.06 D 31.22
2．2013年度该企业所得税前准许扣除的损失为( B )万元。 A 5.0 B 6.7 C 10.0 D 11.7
3．2013年度该企业应缴纳企业所得税为（ D ）万元。 A 165.61 B 168.48 C 174.38 D 185.64
十四、
某居民企业2010年有关经营情况如下：
（1）产品销售收入3150万元，其中150万元为综合利用资源生产符合国家产业政策规定产品的收入；
（2）从其他居民企业取得直接投资的股息收入80万元，接受现金捐赠100万元； （3）销售成本1800万元；非增值税销售税金及附加95万元；销售费用400万元，其中包括260万元的广告费；管理费用400万元，包括研究开发费120万元、业务招待
50
一、单选题
1.“量能课税”体现的税收思想是（B）
A.横向公平 B.纵向公平 C.普遍征税 D.受益原则
2.为避免美国“次贷危机”对中国经济的影响，我国政府进一步提高部分商品的出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的（ B ）
A.财政收入职能 B.调节经济职能 C.稳定社会职能 D.监督职能 3.我国现行税制结构的基本特征是（ D ） A．以直接税为主 B．以间接税为主
C．以直接税或间接税为主
D．直接税与间接税并重的双主体结构
4.如果一个国家的基尼系数是0.6，则表明这个国家（ C ） A.社会分配比较平均 B.社会分配比较公平 C.社会分配严重不公 D.社会分配绝对平均
5.按课税对象计量单位直接规定应纳税额，其税率形式属于（C） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.弹性税率 6. 因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数是（ A ） A.税收乘数 B.价格指数 C.国民生产总值折算指数 D.税收弹性系数 7．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是(B )。 A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．差别比例税率
8．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是(D )。 A．量能课税 B．税收法定主义
C．税收额外负担最小 D．税收收入弹性
9．-般而言，在税收原则体系中的首要原则是( D )。 A．效率原则 B．公平原则 C．法治原则 D．财政原则
10.近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收 原则是( B )。
A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法治原则
11.税收收入总量受多种因素决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( A )。 A．经济因素 B．政策因素 C．征管因素 D．税收遵从度
12.税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是( A )。 A．当年纳税人实际完成税收情况 B．上年纳税人实际完成税收情况 C．当年税务机关税收实际完成情况 D．当年税务机关税收计划下达情况
13.我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是( D )。
A．纳税人 B．税率
1
C．纳税环节 D．征税对象 14. 税收产生的社会条件是（ A ）。
A.国家的产生和存在 B.私有制的存在 C.公共需要 D.生产关系 15.税收产生的经济条件是（B ）。
A.国家的产生和存在 B.私有制的存在 C.公共需要 D.生产关系
16.（ C ）首次从法律上承认土地私有制并按田亩征税，因而成为税收发展的里程碑。 A.赋税 B.徭役 C.初税亩 D.租庸调 17.亚当?斯密的税收四原则是（ C ）。
A.公平.效率.适度.法治 B.财政.公平.效率.法治 C.平等.确实.便利.节约 D.平等.明确.有度.节约 18.亚当?斯密的税收省费原则的含义是 （ D ）。
A.收税要公平合理 B.税收要有可估性 C.税收制度要简易可行 D.税收管理的经济效果要好 19.税收的首要原则是（ A ）。
A.财政原则 B.公平原则 C.效率原则 D.法治原则 20.（ B ）是税收的本质体现。
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.有偿性 21.税收的根本目的是（ A ）。
A.公共需要 B.政治权利 C.剩余产品 D.生产关系 22.从理论上讲，税收的直接依据是（ B ）。 A.公共需要 B.政治权利 C.剩余产品 D.生产关系 23.税收的基本源泉是（ C ）。
A.公共需要 B.政治权利 C.剩余产品 D.生产关系 24.税收分配关系属于（ D ）。
A.公共需要 B.政治权利 C.剩余产品 D.生产关系 25.（ A ）是税收的基本职能。
A.财政职能 B.调节职能 C.监督职能 D.环境职能
26.税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，体现的是（ B A.收入充裕 B.收入弹性 C.收入适度 D.效率原则 27.政府财政充足有一个基本前提，那就是（ B ）。
A.税收负担能力的可能性 B.税收收入形式的规范性 C.税收收入比例的稳定性 D.税收制度的相对稳定性 28.税收调节作用往往是利用（ C ）来实现。
2
）原则。 A.收入弹性 B.经济弹性 C.法律弹性 D.政策调整
29.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税.营业税.关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的( B ) 特征。
A.直接税 B.间接税
C.价内税 D.价外税
30.( A )是“法律面前人人平等”的平等价值观在税收中的直接体现。 A.普遍征税 B.平等课征 C.量能课税 D.效率原则 31.税收弹性系数的合理区间是（D ）。
A.0.6-1.0 B.0.6-1.2 C.0.8-1.0 D .0.8-1.2 32.税收纵向公平主要要求 （ A ）。
A.主要体现负担能力均等 B.主要体现机会均等 C.主要体现税负均等 D.主要体现收入水平均等 33.税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（ C ）。 A.强调税收程序要素均须经法律加以规定 B.强调征纳双方均须依法定程序行事 C.强调征收机关要依法行政 D.强调纳税人要依法纳税 34.纳税权利本位主义表明，（ C ）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。 A.征收机关权力 B.征收机关义务 C.纳税人权利 D.纳税人义务 35. 纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（ A ）。 A.税制与征管是否公平 B.税率的高低 C.税负的轻重 D.征管效率 36.税收额外负担是征税所引起的（ D ）。
A .税收行政成本增长 B.税收经济成本增长 C.市场调节效率下降 D.资源配置效率下降 37.税收效率原则不包括( A )。
A.资源配置效率 B.行政效率 C.经济效率 D.生态效率
38.税收生态效率是人们在21世纪对（ B ）在当代的理论创新。 A.税收经济效率原则和税收行政效率原则 B.税收经济效率原则和税收公平原则 C.税收经济效率原则和税收法治原则 D.税收效率原则和税收公平原则
39.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（ A ） 。 A.优化税收成本结构 B.降低税率
C.提高税率 D.完善税收政策
40.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人.扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（ B ）。
A.行政处理 B.行政处分 C.行政处罚 D.经济制裁
3
41. 2014年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2012年1月的，另一笔系2010年7月的，马上向税务机关提出退税。根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是( B )。
A．2010年和2012年的多缴税款均可退还
B．2012年的多缴税款应当退还，2010年的不予退还 C．2010年的多缴税款应当退还，2012年的不予退还 D．2010年和2012年的多缴税款均不予退还 42. 2014年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是( A )。
A．3月25日前 B．3月31日前 C．4月10日前 D．6月10日前
43.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征收管理法》规定，税务机关应加收其滞纳金( C )元。
A．41250 B．16500 C．4125 D．1650
44.企业向税务机关申报办理税务登记的期限是30日，该期限的起算日是企业( D )。 A．召开成立大会之日 B．营业执照上注明之日 C．申请工商登记之日 D．领取营业执照之日
45.企业注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是( B )。 A．先办理注销工商登记 B．先办理注销税务登记
C．注销工商登记和注销税务登记同时办理 D．由企业自行选择办理顺序
46.在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查，正确的程序是( B )。 A．经县以上税务局（分局）局长批准
B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准
c．可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准 D．必须在60日内退还
47.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是( A )。
A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局 B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局 C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局 D．税务所
48.税务机关调回纳税人以往年度资料进行检查，须在规定的期限内完整退回。该期限是( B )。
A．1个月 B．3个月
C．30个工作日 D．90个工作日
49.（ A ）管理是强化税源管理、推进依法治税的有效举措，是优化税务人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。
A、专业化 B、科学化 C、精细化 D、信息化 50.纳税人申报纳税后，按照初步审核、（ D ）、实地核查的方法，加强纳税评估。 A、账簿审核 B、资料审核
4
C、纳税辅导 D、案头审核
51.( B ）是税收征管的基础和核心工作，是对各种税基的控管。 A、纳税服务 B、税源管理 C、征收管理 D、税务稽查
52.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所应自领取营业执照之日起（ D ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、7 B、10 C、20 D、30
53.税务机关应当自收到税务登记申报之日起（ D ）日内，审核并发给税务登记证件。 A、7 B、10 C、20 D、30
54.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变更的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ C ）日内持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。
A、7 B、15 C、30 D、60
55.纳税评估的结果一般是以（ D ）对纳税人依法履行纳税义务的情况进行客观反映。 A、评估分析报告 B、税务事项通知书 C、税务检查通知书 D、纳税状况文书 56.下列各项不属于纳税评估分析基本方法的是（ C ）。 A、逻辑推理法 B、控制分析法 C、综合推理法 D、“六个结合法”
57.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省一级税务机关批准延期缴纳税款，最长不得超过（ C ）。
A、15天 B、1个月 C、3个月 D、6个月
58.纳税人未按规定缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ D ）的滞纳金。
A、万分之一 B、万分之二 C、万分之三 D、万分之五 59.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，情节严重的处以（ C ）的罚款。
A.二千元以下 B.二千元以上，五千元以下 C.二千元以上，一万元以下 D.一万元以上
60.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，可以处以（ B ）的罚款。
A.一千元以下 B.二千元以下
C.二千元以上，五千元以下 D.二千元以上，一万元以下
61.纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，可以处以（ B ）的罚款。
A.一千元以下 B.二千元以下
C.二千元以上，五千元以下 D.二千元以上，一万元以下
62.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，可以处以（ B ）的罚款。 A.一千元以下 B.二千元以下
C.二千元以上，五千元以下 D.二千元以上，一万元以下
5
确认视同销售收入。（×)
150．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。(√)
151.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际在中国境内从事生产经营的企业。（× ）
152.居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，就其来源于中国境外的所得不需要缴纳企业所得税。（× ）
153.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准。（ √ ）
154.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。（ × ）
155.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过部分不得扣除。（ × ）
156.企业以买一赠一销售的，不属于捐赠，应将总销售额按各商品公允价的比例分摊确认销售收入。（ √ ）
157.企业捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠。（ √ ）
158.企业纳税年度内应计未计的扣除项目，可以转移以后年度补扣。( × )
159.金融企业向客户收取业务手续费后再返还给客户的，可以在企业所得税前扣除。（ × ） 160.企业应自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的，字停止使用月份的次月起停止计算折旧。（ √ ）
161.企业按财务会计规定计算的利润总额，按税法规定进行必要调整后，才能作为应纳税所得额计算缴纳所得税。（ √ ）
162.企业对于存货损毁损失，无论其账面价值扣除残值和保险赔偿后的余额部分金额大小，都应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告。（ × ）
163.企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时双倍扣除。（×）
164.国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失，不得确认为企业所得税前扣除的损失。（ √ ）
165.企业逾期2年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，.确认债务人已经资不抵债，并能认定2年内没有任何业务往来的，可以认定为损失。（ × ）
166.企业按规定计提的环保专项资金可以在计算应纳税所得额时扣除。（ √ ） 170. 一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 （ X ） 171. 国际税收伴随着国家的产生而产生。（X ） 172. 国际税收是经济发展到一定历史阶段的产物。（√ ）
173. 预提税是按照预提方式对外支付的所得课征的一个独立税种。（X） 174. 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济一体化。（√ ） 175. 判定纳税人身份是一国正确行使居民管辖权的前提。（ √）
176. 两个国家分别同时对在各自境内居住的公司的利润和股东从该公司获取的股息征税不属于国际重复征税。（X）
177.国际税收不仅涉及国家之间的财权利益分配，而且涉及其他的分配关系或社会关系。（ × ）
178.国家税收是一国政府凭借手中的政治权利在其管辖权范围内进行的一种强制课征。（ √ ） 179.国际税收是两个或两个以上国家，在对跨国纳税人行使各自的征税权力的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。（ √ ）
180.税收管辖权不仅关系到一个国家的税收权益，而且还关系到国家的主权，各国均尽量选择
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对本国有利的税收管辖权，以最大限度的维护本国的利益。（ √ ）
181.个国家无论采用何种税收管辖权，其征税范围都不可以跨越国界。( × )
182.重复课税可以是双重的，也可以是多重的，但基本上都是双重的，所以通常称为双重课税（ √ ）
183.抵扣法多适用于居住国对居民境内外所得都实施税收管辖权的国家，即同时实行居民（公民）和地域管辖权的国家。（ √ ）
184免国际重复征税中，世界上大多数国家都采用扣除法，而我国采用抵免法。（ × ）
185.避税是指在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，已达到少交税款的目的，由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚。（ √ ）
186.反避税既源于财政原因，又源于法律原因，因此得到了各个国家的高度重视。（ × ） 187.国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在税收法规的许可范围内，通过人（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金（货币或资产）跨越税境的流动或非流动，达到减轻或者消除税收负担的目的。（ √ ）
188.在国际税收中，各国奉行的税收管辖原则和税收政策不同，可能出现税境大于或等于国境的情况，但不可能出现税境小于国境的情况。（ × ）
189.国际避税的产生就外部因素来看，主要是国家间的税收差别。如果国家间的税收是一致的，那么，纳税人也就无需想方设法避税了。（√ ）
190.国际税收竞争是指在经济全球化背景下，各国（地区）政府通过降低税率.增加税收优惠，甚至实行避税地税制模式等方式，来减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本.国际流动贸易等流动性生产要素，促进本国经济增长的国际经济行为。（ √ ）
191.从总体上看，西方国家税制结构经历了由直接税为主体到以间接税为主体，再到现在直接税与间接税并重的发展过程。（ √ ）
192.发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视环境税的调节和筹资作用。（ √ ） 193.发展中国家税制改革主要以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为原则，力求达到减少税收扭曲的目的。（ √ ）
194.稽查过程中如需要询问应当由两名以上检查人员实施，并应当向被询问人送达《询问通知书》。（ × ）
195、稽查局必须在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。（ × ） 196、税务稽查管辖有争议的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。（ × ）
197、稽查局必须有计划地实施稽查，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。（ √ ） 198、选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当立案检查。（ × ）
199、检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务稽查通知书》。（ × ）
200、调查取证时，不得违反法定程序收集证据材料；不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取他人的证据材料；不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。（ × ）
201. 税务稽查的惩处职能是指通过税务稽查活动对税收违法案件进行查处，以起到对被查对象和其他纳税人、扣缴义务人的教育作用，从而增强纳税人和扣缴义务人依法纳税的自觉性。(× )
202. 专项检查是指税务机关按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门检查。(√ )
203. 税务机关行使责成提供资料权时，在收取资料时必须开列清单，并在规定的时限内归还。纳税人提供的资料需作为涉税案件证据留档的，稽查人员应依法办理取证手续。(√ )
204. 税收保全措施权是指税务机关对未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的纳税义务人、扣缴义务人以及纳税担保人所采取的强制扣划其存款或拍卖、变卖其他财产以抵缴税款的权力。( × )
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205.税收强制执行措施权是指税务机关为了保证国家税收利益不受侵害，对有逃避纳税义务的纳税人所采取的财产留置手段的权力。包括扣押、查封、暂停支付存款（冻结银行账号）等。( × )
206.根据《税务稽查规程》规定，被稽查对象要求税务稽查人员回避的或税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长的回避由所属税务局领导依法审查决定。(√ )
207.函调，即对所要调查的单位或个人在外地的，通过信函方式，与其所在地的税务机关取得联系，由当地税务机关帮助调查有关问题。(√ )
四、综合题： 一、 某物资贸易公司为一般纳税人，2013年7月份发生下列业务：
（1）将上月从小规模纳税人购进货物（账面成本63600元）用于企业在建工程，购进时取得普通发票；
（2）从一般纳税人购进办公桌椅，取得增值税专用发票上注明的销售额为345000元，货款本月支付90%；
（3）本月以分期收款方式销售上月购进的五金配件，开具增值税专用发票上注明销售额为960000元，本月实际收到货款200000元，合同规定本月应收货款为320000元：
（4）采用预收货款方式销售货物，按合同规定，本月收取定金30000元，货物将于8月20日发出。
说明：该企业销售和购进货物适用的增值税税率，除特别说明外均为17%；本月取得的相关发票均在本月认证通过并在次月纳税申报期抵扣进项税金。
要求：根据上述资料回答下列问题： 1．本月准予抵扣的进项税额。 2．本月销项税额。
3．本月该企业应纳增值税。 【正确答案】
1、进项税金=345000*17%=58650（元）
2、销项税额=960000*17%=163200（元）分期收款销售，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天，但先开具发票的，为开具发票的当天。
采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
3、应纳增值税=58650-163200=104550（元） 二、 某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月采用分批收款方式批发文具，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售文具实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售文具实际取得收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.6万元；购进大型办公设备取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.051万元，该大型办公设备作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。计算该企业2009年3月应纳增值税。
说明：该企业销售和购进货物适用的增值税税率，除特别说明外均为17%；本月取得的相关发票均在本月认证通过并在次月纳税申报期抵扣进项税金。
【正确答案】
1、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
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以旧换新方式销售商品实际取得收入，视为含税收入
销项税额＝[300×50%＋（228＋6）÷（1＋17%）]×17%＝59.5（万元）
2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 准予抵扣的进项税额＝30.6＋0.051－4×17%＝29.97（万元） 3、应纳增值税＝59.5－29.97＝29.53（万元） 三、 某企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
1、从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元并自行开具收购凭证。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用，取得货运增值税专用发票注明的增值税额840元。
2、购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用，取得货运增值税专用发票注明增值税额1575元。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
3、购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，该部分运输费用应分摊增值税额350元）。
4、销售使用过的一台机器（购进时未抵扣进项税额），取得含税销售额32440元。 5、当月发生逾期押金收入12870元。 试计算该企业5月份应纳的增值税税额。
说明：该企业销售和购进货物适用的增值税税率，除特别说明外均为17%；本月取得的相关发票均在本月认证通过并在次月纳税申报期抵扣进项税金。
【正确答案】
1、销项税额＝260000×17%＝44200（元）
进项税额＝120000×13%＋5100＋840＝21540（元） 应纳增值税税额＝44200－21540＝22660（元）
2、销项税额＝585000÷（1＋17%）×17%＝85000（元） 应抵扣的进项税额＝（76500＋1575）×80%＝62460（元）【外购货物用于投资、分配和赠送视同销售，否则进项转出】
应纳增值税税额＝85000－62460＝22540（元）
3、销项税额＝450×380×（1＋10%）×17%＝31977（元）【组成计税价格】 进项税额转出＝（50000－4650）×17%＋350＝8059.50（元）【非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣】
应抵扣的进项税额＝27200－8059.50＝19140.5（元） 应纳增值税税额＝31977－19140.5＝12836.5（元）
4、销售使用过机器应纳增值税＝32440÷（1＋4%）×4%×1/2＝623.85（元） 5、押金收入应纳增值税税额＝12870÷（1＋17%）×17%＝1870（元）
该企业5月份应纳增值税税额＝22660＋22540＋12836.5＋623.85＋1870＝60530.35（元） 四、 A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2009年2月份有关经营业务如下：
1、A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货
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款180万元、增值税30.6万元。
2、B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。
3、A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。
4、B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费，取得货运增值税专用发票注明增值税额0.21万元。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
5、B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求：（1）计算A企业2009年2月份应缴纳的增值税。 （2）计算B公司2009年2月份应缴纳的增值税。
说明：该企业销售和购进货物适用的增值税税率，除特别说明外均为17%；本月取得的相关发票均在本月认证通过并在次月纳税申报期抵扣进项税金。
【正确答案】
1、A企业进项税金=30.06（万元） B企业销项税金=30.06（万元） 2、A企业销项税金=45.9（万元） B企业进项税金=45.9（万元）
3、A企业销项税金=(9.36+2.34)/(1+17%)×17%=1.7（万元） A企业进项税金=0.34（万元）
4、B企业进项税金=（30*13%+0.21）*60%=2.47（万元）【用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，包含货物的运输费用和销售免税货物的运输费用】
B企业销项税金=35.03/(1+13%)*13%=4.03（万元）
5、B企业销项税金=298.35/(1+17%)*17%=43.35（万元） A企业：销项税金合计＝45.9＋1.7＝47.6（万元） 进项税金合计＝30.6＋0.34＝30.94（万元）
应缴纳增值税合计＝47.6－30.94＝16.66（万元）
B企业：销项税金合计＝30.6＋4.03＋43.35＝77.98（万元） 进项税金合计＝45.9＋2.47＝48.37（万元） 应纳增值税合计＝77.98－48.37＝29.61（万元） 五、 某企业为增值税一般纳税人，2012年10月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为160000元、增值税27200元，材料验收入库，发票当月通过认证；本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部发放给本企业职工；月末盘存发现上月购进的原材料被盗，成本为50000元（其中含分摊的运输费4650元，该部分运输费用应分摊增值税额350元）。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。 1．本月销项税额。 2．本月进项税额。
3．该企业当月应纳增值税额。 【正确答案】
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C分项限额法 D不分项限额法
117.关于税收筹划和避税，下列说法正确的是（AC ） A二者目的相同，都是为了少交税款 B两者在经济活动中都合乎政府政策意图 C两者在经济活动中都不违法 D两者并无区别，只是说法不同
118.根据国际避税的定义，我们将国际避税的方式划分为（ABC） A人的流动与人的非流动
B资金.货物货劳务的流动与资金.货物货劳务的非流动 C流动与非流动的结合
D权利的流动与权利的非流动
119.在国际税收中，国家间的税收差别包括（ABC） A纳税义务有差别 B课税范围和方式有区别 C运用税率有差别 D法律制裁上有差别
120.在国际税收中，国家间的税收差别包括（ ABCD ） A课税范围和方式有区别 B税基上有差别
C避免双重征税方法不同 D税收实际征管水平有区别
121.在国际反避税中，税收情报交换的范围一般只作出原则性的规定，内容大体包括（BCD） A交换本国国内税收情况信息
B交换为实施税收协定所需要的税收情报
C交换与税收协定涉及税种有关的国内法律情报 D交换防范税收欺诈.偷逃税的情报。
122.在应对避税地避税的对策中，常用的对策有（AD） A反延期纳税
B限制自然人移居的措施 C限制法人移居的措施
D正确处理本国居民控制的外国公司实体所取得并积累起来的所得
123.国际税收协定法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，下列有关国际税收协定表述正确的是（BD ）
A国际税收协定最主要的目标是解决国家之间的税收管辖权问题 B国际税收协定最典型的形式是“OECD”范本和“联合国”范本 C国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件 D我国承认税收绕让原则
124.在国际反避税中，关于税收竞争下列说法正确的是（ACD） A税收竞争是通过差别效应来实现的
B税收竞争往往会使各国政府提高税率，减少税收优惠
C税收竞争是经济全球化的产物，是各国政府间以税收为载体的竞争
D税收竞争的是指是通过税收分配，使税收利益关系在全球范围内得到调整
125.理论界公认，一旦国际税收竞争产生如下后果，则视为有害的税收竞争（ABCD） A侵蚀各国税基
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B导致税负扭曲 C扭曲国际资本流向 D增加征税成本
126.在国际税收竞争中，总结归纳OECD报告，判定有害税收竞争的标准有（ ABCD ） A对所得实行低有效税或零税率 B税收制度显得封闭保守 C税收运作缺乏透明度
D不能有效地与其他国家进行信息交流 127.世界税收征管改革趋势有（ABC） A税收征管逐渐走上法制化轨道 B税收征管现代化进程加快 C重视保护纳税人权利 D税收征管国际化
128．根据法律法规规定，下列执法活动中，必须经设区的市、自治州以上税务局局长批准的有（ AB ）。
A．将纳税人当年的账簿等资料调回税务机关检查 B．查询涉案人员储蓄存款 C．查封纳税人的商品
D．作出行政强制执行决定
129．税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（ BCD ）。 A. 将资料调回税务机关检查 B. 对资料进行记录 C. 对资料进行照相、录像 D. 对资料进行复制 130．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于（ BC ）。
A． 原始证据 B． 传来证据 C． 直接证据 D． 间接证据
131.稽查局查处税收违法案件时，实行（ABCD）分工制约原则。 a、选案 b、检查 c、审理 d、执行
132.实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取（ABD）等方法。 a、实地检查 b、调取账簿
c、电子查账 d、异地协查
133.有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：（bcd）。 a、纳税人死亡的
b、纳税人已按履行期限缴纳税款的 c、税收保全措施被复议机关决定撤销的 d、税收保全措施被人民法院裁决撤销的
134.有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查：（abd）
a、当事人被有关机关依法限制人身自由的；
b、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的； c、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的
d、法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。
135.有下列情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查：（abcd）
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a、被查对象认定错误的；
b、税收违法事实不清、证据不足的；； c、不符合法定程序的；
d、其他需要退回补正或者补充调查的。
136.下列情形审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。（b、c） a、税务文书不规范、不完整的 b、《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误。
c、《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的
d、其他应当另行提出税务处理、处罚意见的。 137．以下是税务稽查的对象的有(ABD )
A.纳税人 B.扣缴义务人 C. 税务管理员 D. 其他税务当事人 138．税务稽查的基本内容是(AC )
A.检查 B.稽查 C.处理 D.处罚 139．税务稽查的收入职能具体表现在(ABC ) A.查补税款，直接增加税收收入 B.强化征管，提高税收征管质量 C.优化税制，完善税收政策体系 D.调节经济，监控经济运行情况
140．税务稽查的基本职能有(ABCD )
A.惩戒职能 B.监控职能 C.收入职能 D.教育职能
141．按税务稽查对象来源、内容范围、检查目的的不同，税务稽查可分为( A.日常稽查 B.专案检查 C.专项检查 D.局部检查 142．下面属于税务稽查中专项检查的是(ABCD )
A.发票检查 B.出口退税检查 C.个人所得税检查 D.流转税检查
143．下面属于税务稽查中专案检查的特点的有( ABC ) A.检查对象的特定性 B.检查内容和范围的特定性 C.检查目的的特殊性 D.检查案件的多案一结性 144．税务稽查管辖可以划分为(ABCD ) A.地域检查 B.级别检查 C.职能检查 D.指定管辖 145．税务稽查中专项检查的特点有(ABD )
A.能集中有限的人力、物力和财力解决带有普遍性的问题 B.收效快、反映大 C.综合、全面 D.单一、不全面
146．以下稽查活动是按照级别管辖划分的是(ABD )
A.稽查机构根据纳税人生产经营规模和纳税规模，对稽查工作进行划分。 B.稽查机构根据税收违法行为发生频度及轻重程度，对稽查工作进行划分。C.国、地税稽查机构依据各自不同的职权，对实施稽查所做的分工。 D.稽查机构根据税收违法案件复杂程度，对稽查工作进行划分。 147．以下关于税务稽查选案说法正确的是（ ACD ）
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ABC ) A.税务稽查选案应遵循优选原则和限选原则
B.常规稽查可全凭稽查人员的主观随意性确定选案对象。。
C.专项检查或专项整治根据上级税务机关部署的总体要求筛选确定选案对象。
D.专案稽查根据群众举报、上级部门督办与交办、有关部门转办及协查等直接确定选案对象 148.《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中行使的职权为（ ABC ）。 A.查账权 B.查证权 C.检查存款账户权 D.搜查私宅权
149．以下权限属于税务机关在实施稽查过程中享有的是（ BCD ）。 A.对纳税人、扣缴义务人的住所进行突击搜查。
B.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。
C.对纳税人、扣缴义务人在其开户银行或者其他金融机构的存款账户进行检查。 D.对纳税人或扣缴义务人的生产、经营场所和货物存放地进行检查。
150．下列事项中是税务机关在实施税务稽查时应当做到的是( ABC )。 A.两人以上
B.向被检查人出示税务检查证件
C.向被检查人出示《税务检查通知书》
D.告知被检查人享有申请行政复议和行政诉讼的权利
151．小军是一名税务稽查人员，到某企业进行税务稽查，小军应当回避的情形有（ AD ） A.该企业的法人代表是小军的叔叔 B.该企业的后勤主任是小军的弟弟
C.该企业的财务科长是小军一般关系的同学 D.该企业的控股股东是小军的妻子
152．从检查的方式划分，税务稽查方法可以分为（ ABC ） A.账务检查法 B.调查验证法 C.对比分析法 D.比较分析法
153．以下税务稽查方法属于账务检查法的有（ ABD ） A.全查法 B.抽查法 C.核查法 D.顺查法
154．下列关于税务稽查账务检查法的说法正确的是（ ABC ）
A.抽查法和逆查法都适用于会计核算健全、财务管理比较规范且经济业务较多的纳税人。 B.全查法适用于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单的纳税人，或者财务管理混乱、纳税问题较多的纳税人，以及歇业、停业清算企业的稽查。
C.顺查法的优点是对账务资料检查较为系统、全面，易于清查问题的来龙去脉。不足是不易抓住问题的重点
D.逆查法的优点是易于发现问题的主要线索，抓住检查重点，且不易遗漏或忽视某些问题。 155．以下事例利用了调查验证法中外调法的是（ ABC ）
A.通过调查向被检查纳税人供货的单位或个人，核实纳税人虚增进项税额
B.通过调查向被检查纳税人供货的单位或个人，核实纳税人购货不入账以隐瞒应税收入的问题 C.通过调查从被检查纳税人购货的单位或个人，核实纳税人采用“大头小尾”的办法开发票隐瞒销售收入的问题
D.通过到被检查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场查看其生产经营及存货等情况，核实、验证纳税人申报应税产品、商品的真实性。
156．外调的具体方法有（ AB ）
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A.函调法 B.派员调查法 C.核对法 D.询问法
157．在税务稽查执行中，以下关于直接送达说法正确的是（ BD ） A.受送达人是公民的，只能由本人直接签收。
B.受送达人是公民的，应由本人直接签收；本人不在的，交其同住成年家属签收。
C.受送达人是法人或其他组织的，只能由法定代表人签收。受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收。
D.受送达人是法人或其他组织的，应由法定代表人、主要负责人或财务负责人、负责收件的部门（人）签收。
158．以下关于税务文书送达方式的说法正确的是（ ABC ）
A.直接送达税务处理文书的，以签收人在送达回证上注明的收件日期为送达日期。
B.采用留置送达时，送达人应当在送达回证上记名拒收理由和日期，并由送达人和见证人签名或者盖章
C.委托送达主要适用于受送达人不在本税务机关辖区内经营或居住的情况。
D.采取邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的发件日期为送达日期，并将挂号件回执粘贴在送达回证上存查。
三、判断题
1.税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。（×）
解析：效率是公平的前提，公平是效率的必要条件。如果税收阻碍了经济发展，即使是公平的也没有现实意义，所以效率是公平的前提。另外，失去公平的税收可能影响社会稳定，阻碍税收效率的提高，因此公平是效率的必要条件。
2.税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增加额之比。（×）
解析：税收弹性系数是税收对经济增长的反应程度，它是税收收入增长率与经济增长率之比。 3.税收弹性系数小于1时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有下降之势。（√）
4.在税收管辖权问题上，我国采用的是属地原则。（×） 解析：我国采用的是属人、属地相结合的原则。
5．税收弹性系数大于l时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 ( √ )
6．我国税制改革的指导思想是简税制、宽税基、低税率、严征管。其中“宽税基”则隐含着普遍征税的税收思想。 (√ )
7．税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。 (√ ) 8．税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。 ( × )
9．公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处理的过程和结果。 ( × )
10．国际税收是指两个或两个以上国家在对跨国纳税人行使各自的征税权的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。 ( √ )
11．税收管辖权是一个国家在税收领域的主权，通常包括居民管辖权和地域管辖权两种基本形式。 ( √ )
12．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。 (√ )
13. 一个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权，不可以选择双重管辖权。 (× )
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14.现今世界大多数国家的税收，都经历了一个由自愿贡纳到强制课征，再到立宪征税的逐渐变化过程。（ √ ）
15. 古代奴隶社会和封建社会的税收主体税种是古老简单直接税。（ √ ） 16. 税收征收实体的发展变化规律主要体现在税收主体税种的发展变化上。（ × ）
17. 税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借财产权利，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。（ × ）
18.中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。（ √ ） 19.税收是国家取得财政收入的基本形式。（ √ ）
20. 税收的征收过程具有强制性，体现在国家可以对税收违法行为依法进行处罚。（ √ ） 21.适用累进税率比适应比例税率更符合税收纵向公平的要求。（ √ ） 22.最先系统.明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（× ） 23.收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。（ √ ） 24.税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化。（ × ） 25.一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。（ × ）
26.当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（ × ）
27.税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。（ √ ）
28.税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。（ × ）
29.平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。（ × ） 30.从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。（ √ ） 31.21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。（ × ）
32.税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。（ × ）
33.税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（ √ ） 34.税收的公平与效率是互相促进.互为条件的统一体。( √ ) 35.条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（ √ ） 36.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。（ × ）
37.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。（ √ ） 38.税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。（ √ ） 39.提高税务行政效率，就是要控制行政成本。（ √ ）
40.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。 （ × ）
41.广义税收管理包括税收立法管理、税收征管、税务行政司法管理和税务组织管理等方面，其中税务组织管理作为一种执行性管理，是指税务机关按税法要求具体实施的过程。（ × ）
42.公正执法是对纳税人最根本的服务。服务必须服从执法的要求，必要时应强调服务而忽视管理.（ × ）
43.按照《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》要求，纳税服务的基本要求是坚持依法服务、坚持满足正当需求、坚持公正透明、坚持信息化支撑、坚持经济效能。（ √ ）
44.当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，重点征收，集中稽查，强化管理。（ × ）
45.按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是纳税信用等级较高的企业。（ × ）
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46.关于歇业、停业清算企业的稽查，采用的账务检查方法是顺查法。（ × ）
47.《税收征收管理法》第三十五条明确规定，申报计税依据明显偏低，虽然有正当理由，税务机关也可应当采取核定征收方式征收税款。（ × ）
48.税务稽查案件审理的主要内容不包括税款入库是否及时. （ √ ）
49.在税务登记、纳税申报等实行属地兼属人管理，按照纳税人规模、行业，兼顾特定业务，对税源进行科学分类，采取相应的管理措施。 （ × ）
50.加强统筹协调，建立健全各级税务机关之间、税务机关内部各部门之间、税务机关与外部门之间的横纵结合、内外协作的税源管理运行机制。（ √ ）
51.完善纵向互动机制，合理划分各层级间税源管理职责，强化纵向配合。 （ × ） 52.完善横向互动机制，合理划分各层级间税源管理职责，强化横向配合。 （ √ ） 53.完善横向联动机制，加强税收分析、纳税评估、税务稽查等环节以及国税局、地税局之间的合作。（ √ ）
54.完善横向联动机制，加强税收分析、纳税评估、税务稽查等环节以及国税局、地税局之间的合作。 （ × ）
55.建立外部协作机制，加强与相关部门和社会组织的沟通，推进信息共享和协税护税。（ √ ） 56.健全国际税收管理体系，将非居民个人源自中国居民企业和个人源自境外的所得纳入国际税收管理范围。 （ √ ）
57.健全国际税收管理体系，将非居民个人源自中国非居民企业和个人源自境外的所得纳入国际税收管理范围。 （ × ）
58.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变更的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起15日内持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。 （ × ）
59、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变更的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。（ √ ）
60.从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之后7日内，持有关证件向税务机关办理注销税务登记。 （ × ）
61、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。（ √ ）
62、纳税人、扣缴义务人可根据本企业情况自行设置账簿。（ × ） 63、增值税专用发票由省级税务机关指定企业印制。（ × ）
64、除增值税专用发票以外的其他发票，分别有省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。（ √ ）
65、纳税评估一般在企业生产、经营场所进行。 （ × ）
66、实施纳税评估一般限于税务机关内部，一般不对客体进行实地稽查。（ √ ） 67、纳税评估主体是纳税义务人和扣缴义务人，客体是税务机关。 （ √ ） 68、纳税评估侧重事前评估。 （ × ）
69、纳税评估是对纳税人履行纳税义务的真实性、合法性进行审核评价，不能进行违法行为的处罚。 （ × ）
70、纳税评估具有强制性。 （ × ）
71、纳税评估是税务稽查实施体系的基础。 （ √ ）
72、纳税评估的比较分析法中，相对数比较是指纳税人所缴纳的各税种数额、退税数额、利润总额等数据。 （ × ）
73、纳税评估的比较分析法中，绝对数是指纳税人所缴纳的各税种数额、退税数额、利润总额等数据。 （ √ ）
74、税评估的比较分析法中，相对数是指各种财务比率、收入成本的变动幅度、税收负担率等。
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（ √ ）
75、我国《税收征管法》规定，税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。（ √ ）
76、我国《税收征管法》规定，税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任。（ × ）
77、税务人员营私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。 （ √ ）
78、税务人员营私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究行政责任。（ × ）
79、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分。 （ √ ）
80、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等行政行为，只给予行政处分。（ × ）
81、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财务或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究行政责任。 （ × ）
82、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予行政处罚。（ × ）
83、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离工作岗位，并依法给予行政处罚。（ √ ）
84、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ √ ）
85、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，只给予行政处分。 （ × ）
86、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人打击报复的，追究刑事责任。（ × ）
87、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员追究刑事责任。（ × ）
88、税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照本法规定进行回避的，对其责任人依法给予行政处分。（ √ ）
89、对于纳税人欠税的，实行欠税公告，建立欠税档案，不允许以欠抵税。（ √ ） 90、地方各级人民政府作出的减税、免税决定，税务机关必须执行。（ × ）
91、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可由主管税务所决定批准延期缴纳税款。（ × ）
92、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省一级税务机关批准延期缴纳税款，最长不得超过六个月。（ × ）
93、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，经税务机关责令缴纳仍不缴纳的，税务机关可以扣押其货物。（ × ）
94、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，经税务机关责令缴纳仍不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税额的商品、货物。（ √ ）
95、扣押欠税纳税人货物后仍不缴纳应纳税款的，须经市以上税务局局长批准，拍卖商品货物。（ × ）
96、如果纳税人不能提供纳税担保，经市以上税务局局长批准，税务机关可采取税收保全。 （ × ）
97、个人及其所扶养家属生活必需的住房和用品也包含在税收保全范围内。（ × ）
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98、纳税人离境未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以要求出入境管理机关阻止其出境。（ × ）
99、欠缴税款的纳税人无需在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或提供担保。（ × ） 100、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押、质押、留置权执行。 （ √ ）
101、纳税人被行政机关处以罚款、没收违法所得同时又欠缴税款的，税收优先于罚款、没收违法所得。 （ √ ）
102、纳税人被行政机关处以罚款、没收违法所得同时又欠缴税款的，罚款、没收违法所得优先于税收。（ × ）
103. 纳税人自结算缴纳税款之日起五年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还。 （ × ）
104、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（ √ ）
105、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在两年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。（ × ）
106、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在一年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长至三年。（ × ）
107、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以一万元以上的罚款。 （ × ）
108、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的处以五千元以上的罚款。 （ × ）
109、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。 （ √ ）
110、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 （√）
111、对骗取国家出口退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上三倍以下的罚款。（ × ）
112、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关追缴税款，并处以50%以上3倍以下的罚款。 （ √ ）
113、纳税人在收到《税务行政处罚决定书（简易）》之日起一个月内到指定地点收缴罚款。 （ × ）
114、纳税人在收到《税务行政处罚决定书（简易）》之日起15日内到指定地点收缴罚款。（ √ ） 115、纳税人服从税务机关处罚决定的，按规定在15日内缴纳罚款。（ √ ）
116．自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。（ × ）
117.根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴纳增值税。（ √ ）
118. 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人，为消费税纳税人；其他单位和个人，不需要缴纳消费税。（ × ）
119． 进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。（ × ） 120. 增值税纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征收增值税。（ × ）
121.纳税人自产自用的消费品，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。（√）
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122.卷烟在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（×） 123.车辆购置税实行从价和从量相结合的计税方法。（×）
124.增值税纳税人采取预售货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天。（√） 125.汽车在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（×） 126.货物劳务税是以销售商品和进行修理修配劳务为征税对象。 （ × ） 127、货物劳务税全部都是间接税。（ × ）
128、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及出口货物的单位和个人。（ × ）
129、一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月，期限满了自然转成一般纳税人。（ × ） 130、小规模企业两种征收方式，一种是查帐征收，另一种是核定征收。 （ √ ）
131、一般纳税人采取购进扣税法，购进货物取得普通发票是可以作为进项税抵扣的，应纳增值税=销项税-进项税。 （ × ）
132、纳税人自产货物供增值税劳务并同时提供建筑业劳务，如果建筑劳务符合一定条件，这部分收入需要缴纳营业税。 （ √ ）
133、一般纳税人选择简易征收办法24个月不得变更。 （ × ）
134、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业出售粮食时，免征增值税，但不可以开专用发票。（ × ）
135、以废旧轮胎为主要生产原料（超过90%的比例）生产的胶粉免征增值税。（ × ） 136、飞机修理劳务实际税负超过6%的部分可以享受即征即退政策。 （ √ ）
137、取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180天内到税务机关
办理认证，并在认证通过的本月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 （ × ）
138、从消费税的征收目的出发，目前应税消费品被定为14类货物，即消费税有14个税目。（ √ ）
139、高档手表是指销售价格（含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。（ × ） 140、对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。（ × ）
141、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。（ √ ）
142、增值税需组价时，组价公式中的成本利润率按增值税法中规定的10%确定，组价中不含消费税税金。 （ × ）
143、税法规定：对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。 （ √ ）
144、某卷烟生产企业期初库存烟丝200万元，本月购进烟丝（税率30%），取得增值税专用发票，支付价款150万元，增值税税额为25.5万元，购进的烟丝数量共计5吨，本月生产领用外购烟丝4吨，本期可以抵扣的烟丝消费税为36万元。 （ √ ）
145．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。（ ×）
146．2013年1月1日企业用搬迁收入购置的固定资产可计提折旧并在企业所得税前扣除。( × )
147.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，若采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%。（ × ）
148. 实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。（×）
149．企业以买一赠一等方式销售本企业商品的，属于捐赠，应按赠送商品的同期对外销售价格
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